農村商業銀行導向下農村信用社發展方式改革

馬甜甜

[摘 要]實現農村金融現代化以及城鄉金融發展的相對平衡，既是加快城鄉一體化進程的必然要求，也是實現全面建成小康社會的必然之舉。基于此，本文以產權功能理論、產權結構理論為理論基礎，對農村信用社進行全部或部分逐漸過渡形式的股份制改革，最終推動農村信用合作社改革委股份制的農村商業銀行發展。

[關鍵詞]農村信用社;農業商業銀行;股份制商業銀行

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.04.077

[中圖分類號]F832.43[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2021）04-0-02

0 ? ? 引 言

經過5次農村地區金融機制及機構改革，現階段我國形成“商業銀行、政策銀行、合作金融機構、郵政儲蓄”這四大類型的農村金融機構[1]。在發展初期，基本能夠滿足農村地區經濟社會發展對金融和資本的需求，但隨著中國經濟的進一步發展，中小微企業融資難、融資成本高等問題逐漸暴露，阻礙了我國城鄉一體化發展進程以及鄉鎮金融現代化、科學化以及健康發展，必須推動農村合作社向農村商業銀行改革，其中，改革的主要路徑之一即為推動“股份制農村商業銀行”改革。

1 ? ? 農村信用社基本概述

在研究以股份制農村商業銀行為改革導向和路徑的過程中，推動農村信用社發展為股份制商業銀行時，需要相關人員充分了解農村信用合作社改革依據的理論基礎和具體模式，從而為分析改革原因以及改革路徑提供充足的分析論證依據。

1.1 ? 農村信用合作社的現實定位

1.2 ? 現實定位

農村信用合作社的定位為：“農村信用合作社屬于為提升農業高質量、科學化發展水平，以農村、農民及鄉鎮企業為服務對象的金融機構，農村信用社作為盈利法人，依據《中華人民共和國民法總則》等相關法律、法規、規章的規定，依法獨立行使法人權利，承擔法人義務，具備民事主體資格;同時，依據《銀行法》等法律規范，通過行政許可及審批的法定程序，依法取得銀行業經營執照，進而開展吸收公共存款、發放貸款的銀行業務”[2]。

1.3 ? 改革的理論基礎

在推動農村信用合作社的農村商業銀行改革過程中，股份制改革是一條可以兼顧金融業深化改革政策背景，平衡資本、農民和城鄉發展差距的一條穩妥的道路，而在股份制改革中，可以參考和借鑒產權功能理論、產權結構理論相關主張和理念，為農村信用合作社的股份制農村商業銀行改革提供智慧和理論支持。其中，產權功能理論和產權結構理論，二者均采經濟學理論和民法學物權、所有權歸屬理論，且基于公共利益以及現代金融機構法人治理結構來平衡金融機構的盈利性與社會公益性，進而不斷提高相關金融服務能力。同時，在金融機構股份制改革中，要堅持依法確認、保護和維持產權及產權歸屬的合法性及穩定性，不能借助改革侵犯農村信用合作社中已經入股農民的合法權益，要采取符合金融機構狀況、金融機構股份交易現狀的合法措施，推動金融機構所有者和經營者的產權分割以及所有權和管理權分立，進而在“專業人做專業事”的過程中，不斷推動相關農村信用合作社的股份制商業銀行改造。

2 ? ? 推進農村信用社商業銀行改革的原因

2.1 ? 必然原因

2.1.1 ? 農村信用社先行運行機制和監管體制同深化金融改革以及商業銀行改革不相適應

首先，農村信用合作社采取的合作制機制，與法人權力存在脫節和不相適應的地方，合作制是初始階段的“集體所有制”采取的方式，從效率和公平層面看，合作制采取的相關議事規則和表決規則以及相關的機構運行理念和價值觀念，更傾向于公正性以及維護本部門和集體的利益，而少有基于金融改革現代理念以及深化金融機構和金融體制改革這樣宏觀背景下思考和分析相關金融改革措施以及自覺推動農業合作社的商業銀行改革。同時，在銀保監會和省級地方政府對地方政府農村合作信用社的雙重管理下，也存在“政企分離”不徹底的因素，導致政府對農業合作社經營自主不當限制和過多干預。因此，在農村信用合作社存在上述機制內生矛盾的情況下，必然要推動農村信用合作社向農村股份制商業銀行改革，這是深化我國金融體制改革、推動農村信用合作社實現農村商業化銀行轉型升級發展的必由之路和必然之舉。

2.1.2 ? 缺乏優良資產，承擔的歷史債務和不良資產較多

農村信用社在市場化改革前，計劃經濟體制以及集體經濟缺乏高素質和專門從事金融工作的管理人員，導致農村信用合作社在改制和歷史改革中，吸納和形成了諸多不良資產，存在很多不能自行消化的呆賬、壞賬以及其他無法回本止息的不良資產，這充分暴露出農村信用合作社存在內部管理制度不健全、經營管理粗放、貸款風險管控水平較低的諸多經營性弊端。據相關出具統計，2002年末，按照貸款四級分類口徑，全國農村信用社的不良貸款比例高達37%，資本充足率為-9%，凈資產為-3 300多億元，絕大多數農村信用社已處于破產的邊緣。

2.2 ? 重要原因

“兩個一百年”的奮斗目標是我們實現中國特色社會主義偉大勝利所要堅定不移堅守和努力的目標，要想實現全面建成小康社會，需要依托城鄉一體化措施，進一步縮小城鄉發展差距以及維持其他經濟社會發展平衡。而現階段制約和影響城鄉地區相對平衡發展的重要因素之一是城市股份制商業銀行機制與農村地區合作制下的農村信用合作社不能滿足地區公民和企業的需求，尤其是不能有效縮小中小微企業信貸需求的差距。

2.2.1 ? 能夠推動城鄉一體化發展，滿足鄉鎮企業信貸資金需求

為提高農村地區經濟發展水平，需要依托城鄉一體化發展戰略，立足于協調和共享發展理念，不斷提升農村地區金融服務水平和能力，為農民創業創新以及鄉鎮企業發展提供充足的資本支持。對此，需要政府對相關農村信用合作社進行農村商業銀行改革，以引導資本和資金滿足農業生產以及農村地區經濟社會發展的需求，加大企業的資本扶持力度，進而縮小城鄉地區在金融領域的發展差距，推進城鄉地區經濟協調均衡發展。

2.2.2 ? 能夠深化農業信用合作社改革

金融監管機構銀保監會和地方省級政府對農村信用合作社的雙重管理，在經濟下行壓力以及國家金融機制和制度深化改革的背景下，將成為阻礙農村信用合作社釋放金融機構發展活力和改革創新活力，進而提升農村地區金融水平的阻礙和壁壘，需要政府制定相應政策加快農村信用合作社向股份制商業化改革，以實現農村信用合作社經濟的快速發展以及平衡維護。

3 ? ? 農村信用合作社向股份制商業銀行改革的具體路徑

以產權功能理論、產權結構理論為理論基礎，參考農村信用合作社進行全部或部分逐漸過渡形式的股份制改革形式，通過深化產權制度改革、把握農村信用社清產核資、完善法人治理結構等措施，能夠推動農村信用合作社向股份制商業銀行變革。

3.1 ? 對農村信用合作社產權制度的深化改革

在農村信用合作社向股份制商業銀行改革過程中，要不斷推動相關產權制度的深化改革，在防止侵吞和挪用、侵占、浪費國有資產和集體資產的基礎上，可以構建配套的農村信用合作社向股份制商業銀行改革的資本融資、增資、擴資機制，即強化增資擴股和規范老股金確權和析產。引導已經入股投資和通過受讓和集體經濟組織內部轉讓、繼承等合法方式取得農村信用合作社股份的農民或者其他公民、法人、非法人組織，自主選擇商業化股份制銀行中的產權制度和組織形式，自主選擇以資格股和投資股方式進行增資擴股、規范老股金，以明晰產權關系、增強資本實力，構建新型產權關系，進而充分提升自身管理水平。

3.2 ? 清產核資，推動股份制農村商業銀行擺脫不良資產束縛

在推動農村信用合作社向股份制商業銀行改革的過程中，相關單位要積極借助改革契機，在對農村信用合作社進行清產核資、規范產權關系的基礎上，妥善處理相關農村信用合作社存續期間存在的呆賬、壞賬以及其他不良資產，使農村信用社能夠擺脫不良資產的束縛。另外，在盈利的基礎上，積極推動相關入股商業銀行的股金分紅、紅利分配，提高農村地區金融機構的競爭力，縮小城鄉地區金融服務水平和金融機構競爭能力的差距。

3.3 ? 完善法人治理結構，建立商業化可持續發展機制

農村信用社要按照現代企業制度的要求，完善股東代表大會、理（董）事會、監事會、高級管理層（以下簡稱“三會一層”）的組織架構，明確其各自運行規則和職責，建立決策、執行、監督相制衡，激勵和約束相結合的經營機制，真正改革成為自主經營、自我約束、自我發展、自擔風險的市場主體[3]。

4 ? ? 結 語

農村商業銀行在發展過程中必須結合城鎮化的特點制定出與城鎮化建設相匹配的發展戰略，要完善激勵約束機制，加強內部控制制度建設。而推動農村信用合作社向股份制商業銀行改革的過程中，能夠激活農村地區的金融活力和潛在發展能力、動力，縮小城鄉地區金融發展差距，實現農村商業銀行穩定持續發展。

主要參考文獻

[1]水清木華研究中心.2010-2011中國農村商業銀行研究報告[R].2012.

[2]向曉蕾.農村信用社的商業銀行改革研究：以張家港市為例[D].蘇州：蘇州大學，2010：17-18.

[3]劉小明.大數據背景下玉山農村商業銀行業務轉型研究[D].南昌：華東交通大學，2019：36-37.