企業財務管理中運用稅收籌劃對經濟效益的影響探析

曾麗鴻

摘 要：我國市場經濟體制下，企業若想實現長足發展，就要發揮稅收籌劃對于企業財務管理工作的輔助作用。本文通過對企業稅收籌劃的概念分析，從成本、運營、利潤三個方面探討稅收籌劃對企業經濟效益的影響作用，為我國企業在財務管理工作中提供參考，實現企業經濟穩定增長的目的。

關鍵詞：企業財務管理;稅收籌劃;經濟效益

企業財務管理中運營稅收籌劃是企業制定發展戰略時的重要參考，對于營銷戰術規劃及自身經濟效益有著決定性作用。企業在進行稅收籌劃時，應將與稅收相關的其它要素考慮進去，完善經濟效益與社會效益之間的協調規劃，提高企業可持續發展戰略的合理性。

一、企業稅收籌劃的概念

稅收籌劃有著廣義與狹義兩方面概念界定，廣義方面來說，稅收籌劃是借助獨特的財務管理方法，在合法的條件下降低稅負支出;狹義方面來說，通過對納稅人的責任劃分，在符合相關法律法規的條件下，通過稅收政策優化配置，降低企業賦稅是企業進行財務管理的重要手段，同偷稅、漏稅存在本質上的區別。企業財務管理工作中進行稅收籌劃，是指在企業資產分配環節，考慮到自身經營狀況，將日常運營活動中的稅負降至最低，從而實現財務管理目標。借助稅收籌劃提高運營決策的正確性，針對企業發展進行綜合性思考，實現企業營銷戰略的良性循環。

二、現階段我國企業稅收籌劃情況分析

企業作為市場經濟主體，在整個社會經濟發展環節承擔著重要責任，既有享受法定交易利益及優惠的權利，又有履行國家財務納稅的義務。改革開放以后，企業管理逐漸轉變為私人制，使得企業稅收籌劃變得尤為重要，直接影響著企業自身的核心競爭力。企業稅收籌劃與自身市場信譽度有著一定聯系，企業日常運營工作中除了要對基礎商品交易模式進行投資，也需要與其它合作伙伴進行資金運轉活動。若沒有構建較為完善的企業稅收籌劃體系，將會出現稅款拖欠的情況，影響企業自身信譽度，降低企業市場地位，制約自身經濟效益。

就目前來說，多數企業內部沒有專業的稅收籌劃管理人員，相關工作也是聘請專業人員進行制定，這就使得稅收籌劃方案同企業實際發展情況不符，或是整個體系不完善，沒有制定較為完整的稅收籌劃方案。雖然稅收籌劃是財務管理中的重要部分，二者之間存在一定的同質性，但這也使得財務管理對稅收籌劃的職能造成一定影響。企業在社會市場中占據著重要地位，承擔稅負責任的同時也享受著一些法律法規的利益，所以企業在制定稅收籌劃方案時，需要對政府優惠政策進行深入研究，在符合國家法律法規的前提下，強調企業自主運營承擔盈利及虧損的財務管理責任。就我國目前發展水平而言，市場經濟體制已經發生了革新，借助合理的營銷手段，實現稅收籌劃在銷售環節沒有得到有效落實。在合理合法的前提條件下，有效發揮稅收籌劃的對于企業財務管理工作經濟效用，完成企業經濟最大化目標。

三、企業財務管理中運用稅收籌劃對經濟效益的影響效果探討

（一）成本管理影響效果

企業經濟成本主要包括生產經營過程中所有支出費用，以及獲得收益所需支付的稅額，稅收籌劃是企業財務部門通過合理、合法的專業技術手段，進行理財管理的方法，其目的在于有效降低企業稅收成本，將企業賦稅降到最低，從而增加自身經濟效益。在企業運營過程中，除銷售利潤外還會獲得一定的投資成本，主要包括各種交易手續費用、稅金等費用支出，利用稅收籌劃能夠對投資成本進行直接影響，在掌握整體經營活動的信息情況下，選擇不同的稅收籌劃方法，相應的稅收支出經濟優化情況也不同。常規企業進行成本積累的方法主要為股票發行、內部籌資等，這些資本積累模式都會對稅收籌劃的財務管理能力造成一定影響，所以在稅收籌劃工作前，要保證企業內部成本資金不會發生較大變動，影響稅收籌劃對企業經濟效益的管理效果。企業應提高稅籌水平，借助技術優化實現成本控制是企業財務管理的基本任務之一。進行訂單生產任務的稅籌工作時，需要通過升級工藝設備、合并工序內容等手段，簡化批量生產環節資金籌劃流程，可以在生產準備階段財務達成狀況的預測，借此來簡化本階段目標成本完成狀況統計任務。企業財務管理中進行稅收籌劃工作時，可以利用信息技術來提升成本管理水平，最根本內容就是發揮數據集成與信息化處理的優勢，將以往生產費用支出信息進行錄入，做出相應的稅收繳納分析，構建云數據庫。

（二）交易運營影響效果

交易運營是企業日常財務管理活動中的重點內容，其交易運營情況直接影響的企業收支狀況，若交易運營環節的財務管理工作出現問題，將會影響企業整個資金流通，甚至造成資金鏈斷裂。在全球化的經濟體制改革浪潮影響下，我國企業發展交易運營主要以產業發展經濟體制為主，將同一行業的不同區域企業進行聯合，鼓勵不同地區之間進行互動，從而獲取經濟效益。而稅收籌劃在企業財務管理工作中的應用，能夠幫助上市企業進行資金運營狀況考察，針對股權集中度與企業盈余管理工作中的負相關情況，將稅收籌劃作為財務管理手段，控制企業交易運營盈余。從本質上來說，稅收籌劃是對企業未來交易活動進行控制，其根本目的在于保證企業生產運營過程中擁有足夠的流動資金，并且在一定程度上控制著企業能夠進行投資的資金使用量。所以，企業財務管理中運用稅收籌劃，要根據實際資金使用情況，保證企業的良性運轉。

企業在日常運營過程中，利用規模化的經濟交易活動，能夠保障央企自身的產品生產效率。稅收籌劃管理方案的落實，能夠幫助企業管理人員在日常經營工作中，優化設備購買、方案制定、材料管理、土地招標等多個方面的財務管理問題，減少企業許多不必要的支出，降低財務管理難度。改變成本發生的基礎條件，在既定條件下，產品生產成本核算會有一個極限幅度，包括采購、投產、報廢等方面，在這個幅度內，稅收的逐步增加可能會達到收益遞減點，增大成本管控難度。而稅收籌劃的應用能夠對同一時間范圍內的會計業務進行計算，實現對批量生產產品不同時期產生的稅費進行調查，將所有與企業交易運營控制有關的交易費用納入到整體稅籌管理任務工作中。

（三）利潤分配營銷效果

企業經營的最終目的是獲取利潤，企業內部包括財務管理的所有活動，都是為這個目標實施而努力，企業獲取經濟利潤離不開財務管理的積極作用，進行稅收籌劃對企業未來發展有著重要意義。強調稅收籌劃對企業經濟效益的影響效果分析，幫助企業根據自身經濟條件進行最優化利潤分配，保證企業的良性運轉狀況，從而實現利潤最大化。在經濟全球一體化的時代背景，合理分配企業自身生產力，制定相應的利潤分配政策，調節不同部門之間的利潤配額，實現企業資本累積，推動企業長久化發展。就目前會計核算工作發展水平來說，企業財務管理工作涉及到的會計核算種類較多，包括工資管理、設備維修、材料成本等方面業務，在實際工作環節，需要按照核算體系進行合理稅收籌劃，即強調對于單項交易項目的財務分析管理。財務部在稅收籌劃過程中，要優化利潤分配效果，實行科學的風險評估體系。例如，某企業進行資產交易時，需要對下一季度企業利潤進行計算，以便進行該季度投資活動。在實際分析環節，需要結合季度資產的運行情況進行風險評價，若資金波動頻率較為穩定，則本企業階段資產投資及稅收繳納比例較為穩定;反之若資金波動頻率不夠穩定，則其實際收益利潤情況會受到相應影響，從而造成企業經營收益波動的情況。

四、結論

企業財務管理中運用稅收籌劃進行經濟發展規劃，整個行為是在企業實際經營活動之前，雖然其對企業經濟效益的影響效果顯著，但自身仍然存在著一定風險性。企業財務人員要明確稅收籌劃與避稅之間的分界線，分清稅收籌劃與逃稅漏稅之間的區別，降低年終報表盤點時存在的隱患，保證企業長久發展，有效發揮自身財務管理優勢。

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