商業(yè)銀行財會信息化建設(shè)中的問題及完善方法

張朋濤

隨著利率市場化、金融脫媒的加深，銀行利差逐步收窄，加之內(nèi)外部監(jiān)管環(huán)境的日益嚴峻，商業(yè)銀行如何通過信息化建設(shè)，進一步提升自身財務(wù)管理的科學性、效率性、準確性，充分發(fā)揮財務(wù)管理的指導作用、監(jiān)督作用，從而實現(xiàn)自身競爭力的增強，對于現(xiàn)代商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展至關(guān)重要。但是就目前而言，各個商業(yè)銀行的財務(wù)管理信息化建設(shè)還處于初級階段，僅是通過現(xiàn)代的技術(shù)產(chǎn)生一系列財務(wù)數(shù)據(jù)，并未真正實現(xiàn)信息化的轉(zhuǎn)變。因此，商業(yè)銀行財會信息化建設(shè)工作迫在眉睫。

一、商業(yè)銀行財會信息化建設(shè)的重要性

1.能夠滿足信息時代的發(fā)展要求。大數(shù)據(jù)的到來勢必推動著社會的改變和發(fā)展，各個國家政府也將大數(shù)據(jù)的運用作為推動國家競爭力的有效手段，美國政府更是將“大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略”視為“未來的新石油”，各種現(xiàn)象都顯示出對于數(shù)據(jù)的分析和運用能力將是未來各個領(lǐng)域競爭的關(guān)鍵。同樣，利用好現(xiàn)代科技技術(shù)已經(jīng)成為商業(yè)銀行未來一個不可阻擋的時代趨勢，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行財會模式已經(jīng)難以適應(yīng)當下時代的發(fā)展趨勢，財會信息化有著傳統(tǒng)財務(wù)管理模式不可比擬的數(shù)據(jù)分析和解讀能力，隨著現(xiàn)代科技的發(fā)展財會信息化的優(yōu)勢也不斷展現(xiàn)。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對多維度、多層級數(shù)據(jù)的整合和共享，并在財會信息化中有效體現(xiàn)出來，能夠提升資源的效率，加強財務(wù)部門和業(yè)務(wù)之間的協(xié)調(diào)配合，幫助管理者始終能做出最有利于商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展的決策。

2.提升財務(wù)管理的準確性和科學性。商業(yè)銀行對于財會信息化的運用，可以大大提升日常管理的效率和運作的順暢性，也有效降低了各類財務(wù)風險，讓資金的流轉(zhuǎn)更高效和安全。財會信息化最大程度地簡化了會計基礎(chǔ)信息層層審核和匯總的基礎(chǔ)性操作，大幅度提高財務(wù)人員的工作效率，保證了商業(yè)銀行各項財務(wù)數(shù)據(jù)的時效性，降低了運營成本。財會信息化對于數(shù)據(jù)處理的邏輯性和準確性，大大降低了賬務(wù)處理差錯率和資金流轉(zhuǎn)的風險性。同時，因為運作鏈條中各個環(huán)節(jié)可以對數(shù)據(jù)的審批和運用進行更加透明和及時的跟蹤，增強了財務(wù)管理的實時監(jiān)督。

3.提高財務(wù)管理的預(yù)測功能。隨著市場化程度的不斷加深，互聯(lián)網(wǎng)金融的猛烈沖擊，我國現(xiàn)代商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范疇日益擴大，過去商業(yè)銀行的財務(wù)管理模式是基于傳統(tǒng)的借貸業(yè)務(wù)進行核算，停留于事后的核算和考核，財務(wù)的指導作用和分析作用并未充分發(fā)揮出來。如今商業(yè)銀行的管理者面對著更多的挑戰(zhàn)和狀況，激烈的市場競爭也對財務(wù)管理在決策中起到的作用提出更高的要求，在眾多的會計信息中提取關(guān)鍵內(nèi)容，準確掌握市場的動態(tài)和趨勢，在各個業(yè)務(wù)部門開展營銷工作之前就能有效地指導和協(xié)調(diào)資源向著綜合收益最大化傾斜，不斷提高經(jīng)濟活動的效率。

二、商業(yè)銀行財會信息化建設(shè)存在的問題

1.銀行財會信息化建設(shè)基礎(chǔ)薄弱。過去若干年，商業(yè)銀行的盈利能力一直處于比較高的水平，即使進行相對粗放的管理模式，也能完成短期的經(jīng)營發(fā)展指標。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行績效考評更關(guān)注市場占有率、業(yè)績完成情況，對于財務(wù)管理的要求并不高，造成成本管控意識較為低下。此外，商業(yè)銀行的管理者對于財會信息化的認識不夠，重視程度有待提升。中國商業(yè)銀行的財會信息化起步較晚，而且應(yīng)用的效果也不理想，信息化建設(shè)還停留于經(jīng)營數(shù)據(jù)匯總、報表生成、成本費用核算等獨立模塊。雖然減輕了一定財務(wù)人員工作量，但并未針對自身實際情況制定更加專業(yè)全面的管理體系，存在的薄弱點和空白點較多。以上種種造成商業(yè)銀行財務(wù)信息化雖然有一定發(fā)展，但基礎(chǔ)比較薄弱，遠沒有達到全流程、精細化的要求，仍處于財務(wù)信息數(shù)據(jù)的電算化階段。

2.財務(wù)模塊分類整合存在缺陷。一直以來，商業(yè)銀行的財務(wù)管理仍處于事后的、局部的核算狀態(tài)，各個業(yè)務(wù)部門并未被賦予成本管控的職責和要求。因此，商業(yè)銀行現(xiàn)階段的財會信息化未形成整體化的財務(wù)管理平臺，財務(wù)信息僅用于成本的核算，經(jīng)營數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)并未有效分析最終發(fā)現(xiàn)其內(nèi)在關(guān)聯(lián)，業(yè)務(wù)部門管理者僅能接收到匯總的業(yè)務(wù)量和收益指標，無法形成更加有效的財務(wù)管理流程和應(yīng)用模塊。大數(shù)據(jù)背景下，商業(yè)銀行可以實時掌握貸款客戶大量的財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營指標和重要輿情信息，財會信息化在處理此類信息中起到的風險防范和評估方面的作用并未充分發(fā)揮。就商業(yè)銀行財務(wù)管理自身而言，也未形成整體化的模式，固定資產(chǎn)、人工成本、物資采購等核算模塊基本應(yīng)用在本領(lǐng)域，模塊之間的聯(lián)系性和延續(xù)性存在相互脫離的現(xiàn)象，大大影響了商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，很難確保資源統(tǒng)籌規(guī)劃，不利于滿足信息化協(xié)同效應(yīng)要求。

3.互聯(lián)網(wǎng)安全性有待提高。財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營安全，商業(yè)銀行作為國民經(jīng)濟發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，事關(guān)國家經(jīng)濟的穩(wěn)定和人民財產(chǎn)的安全，商業(yè)銀行財務(wù)信息被盜取的風險將會帶來更大范圍、更深層的經(jīng)濟損失。傳統(tǒng)會計模式下，通過增加保存場所的安全性，提高財務(wù)人員合規(guī)意識，會計信息安全性基本能得到較高的保障。隨著大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行財會信息化程度也不斷加深，大數(shù)據(jù)時代的基礎(chǔ)建立在軟件之上，只要有軟件的地方就會有漏洞，而且漏洞是不可預(yù)知和難以察覺的。萬物互聯(lián)時代，每一個設(shè)備都是攻擊點，防御十分困難，傳統(tǒng)的殺毒軟件和防火墻已無法真正實現(xiàn)我們對網(wǎng)絡(luò)安全的要求。此外，網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)牟环€(wěn)定性，信息保護系統(tǒng)和軟件的更新、升級是否及時，財務(wù)人員是否具備足夠的網(wǎng)絡(luò)安全意識和能力，使得網(wǎng)絡(luò)非法訪問的風險逐步加大，最終導致商業(yè)銀行財務(wù)數(shù)據(jù)被盜用的危險更具隱藏性。

三、完善商業(yè)銀行財會信息化建設(shè)進程的措施

1.轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務(wù)管理觀念，保障財會信息化建設(shè)基礎(chǔ)。“互聯(lián)網(wǎng)+”時代背景下，商業(yè)銀行要持續(xù)關(guān)注財會信息化的建設(shè)，一是商業(yè)銀行管理者要充分認識到當前的形勢，轉(zhuǎn)變粗放型的發(fā)展模式，用全局化的發(fā)展眼光，從根本上看到財務(wù)管理對于商業(yè)銀行提升競爭力的積極作用，肯定商業(yè)銀行財會信息化在信息處理、決策服務(wù)方面的作用;二是財務(wù)人員要提升對財會信息化的重視程度，這是商業(yè)銀行發(fā)展的趨勢和必經(jīng)之路，要深刻意識到會計信息化具有的重要作用，通過財會信息化的不斷深入實現(xiàn)財務(wù)管理工作流程的優(yōu)化，財務(wù)管理水平的提升，財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用效率的提高;三是根據(jù)自身實際情況制定更加全面、科學的信息化管理體系，結(jié)合有效性分析，剖析并認識到建設(shè)中的關(guān)鍵因素，制定可行的處理措施，針對建設(shè)中可能出現(xiàn)的問題做好預(yù)防工作。

2.強化模塊整合、提升應(yīng)用效果。打造商業(yè)銀行全流程的財務(wù)管理模式，通過信息化手段提升財務(wù)數(shù)據(jù)的應(yīng)用效率。一是在建立全面科學的績效考評基礎(chǔ)上，通過將財務(wù)信息融入業(yè)務(wù)指標的方式，發(fā)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)之間潛在的關(guān)系，利用財會信息化的科技手段整合復雜而枯燥的財務(wù)數(shù)據(jù)，形象化單調(diào)和并不直觀的財務(wù)報表，形成可視化、動態(tài)化的圖表和財務(wù)分析，讓財務(wù)管理的實效性更加直觀和量化;二是不斷豐富商業(yè)銀行財會信息化的應(yīng)用空間，根據(jù)管理需要，建立多樣的財務(wù)信息管理模型，通過年度預(yù)算模型、財務(wù)分析模型、固定資產(chǎn)投資管理模型、績效評價分析模型等，提高財務(wù)管理信息系統(tǒng)整體信息決策功能;三是實現(xiàn)財務(wù)管理全流程化管理、一體化管理，不斷完善財務(wù)執(zhí)行體系和控制體系，充分挖掘財務(wù)信息的潛在價值，利用信息化手段實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的共享和服務(wù)支撐功能，不斷提高財務(wù)活動的效益和時效，從而更好地進行財務(wù)活動，妥善處理好財務(wù)和經(jīng)營發(fā)展關(guān)系。

3.提升軟硬件的更新，確保網(wǎng)絡(luò)安全性。商業(yè)銀行財會信息化安全性取決于完善的制度基礎(chǔ)，強大的硬件基礎(chǔ)，高素質(zhì)的人才隊伍。一是建立一套財務(wù)信息安全使用機制，完善財務(wù)信息化應(yīng)急預(yù)案，不斷優(yōu)化財務(wù)數(shù)據(jù)共享的流程，隔離一般管理層對于企業(yè)核心信息的共享權(quán)力，分層級、分權(quán)限設(shè)置訪問權(quán)限，實時監(jiān)督和控制財務(wù)信息使用的過程，大大減少數(shù)據(jù)流失和泄露的風險;二是軟硬件環(huán)境的搭建，財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量直接決定了商業(yè)銀行財務(wù)管理的水平，財務(wù)數(shù)據(jù)安全性關(guān)系到商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的穩(wěn)定，要高度重視防火墻和殺毒軟件的開發(fā)和更新，持續(xù)更新升級安全服務(wù)器，開展全方位、自動化安全檢測，確保商業(yè)銀行財務(wù)數(shù)據(jù)的安全;三是打造綜合型財務(wù)隊伍，培養(yǎng)信息化人才是實現(xiàn)商業(yè)銀行財會信息化的基礎(chǔ)和保證，在持續(xù)做好財務(wù)人員專業(yè)能力培訓的基礎(chǔ)上，提高計算機操作、財務(wù)軟件系統(tǒng)應(yīng)用的水平，提升大數(shù)據(jù)分析和處理能力，培養(yǎng)創(chuàng)新思維能力和解決問題能力，增強信息化風險的識別和防范意識。

四、結(jié)束語

財會信息化對于經(jīng)營決策的支撐、財務(wù)信息的整合、管理流程的優(yōu)化起到至關(guān)重要的作用，必將影響和推動商業(yè)銀行財務(wù)管理的發(fā)展。但是，互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的變數(shù)較大，軟件和技術(shù)的迭代更新迅速，隨之而來的風險也大大增加。因此，商業(yè)銀行要持續(xù)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務(wù)管理觀念、強化信息模塊整合和實效應(yīng)用提升、打造更加安全穩(wěn)定的財務(wù)管理平臺、培養(yǎng)綜合型財務(wù)人才，充分發(fā)揮會計信息化在經(jīng)營管理中的積極作用，為商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展貢獻力量。

（作者單位：中國郵政儲蓄銀行股份有限公司泰州市分行）