中小企業財務管理存在的問題與對策研究

房 昆

（渭南師范學院經濟與管理學院 陜西 渭南714000）

當前我國中小型企業在發展過程當中由于其受規模小、資本力量薄弱、傳統體制以及外部經濟的影響，導致有很多中小型企業，在發展過程當中過度追求銷量以及市場份額，從而忽略了內部財務管理的重要性，導致財務管理思想落后，無法緊跟時代的步伐， 導致中小型企業在市場發展過程當中存在著不穩定的現象，影響了自身的發展，使其在當前競爭激烈的市場環境當中處于下風。那么要解決以上問題，便需要中小型企業不斷審視自身，了解問題所在的關鍵，加強財務管理的重要性，充分發揮財務管理在中小型企業中的影響以及作用， 從而有效提高中小企業多發展能力，實現長遠發展的目標。

一、中小企業財務管理中所存在的問題

（一）財務管理思想水平落后

由于我國大部分中小企業， 在發展過程當中過度重視其市場營銷份額，從而導致了對企業當中財務管理的及時改革忽略。仍然延續著傳統的經營模式，如家族制、業主制、合伙制等。而傳統的經營模式已經無法適應當前社會經濟快速發展的局勢，缺乏先進的財務管理理念， 導致財務管理的水平仍然處于較為落后的狀態。同時由于部分民營企業的管理模式，以及管理者的管理能力與管理素質較差，在管理思想上較為落后，從而使財務管理在中小型企業發展過程當中，無法真正發揮出其應用作用。另外，在很多中小企業當中，企業管理者對財務管理的方法以及如何適應當前社會發展等方式沒有足夠的認識與研究， 導致企業內部的財務管理無法使用先進的管理技術以及方法， 使企業的財務管理處于落后狀態，進而造成財務管理系統混亂、財務控制不嚴、會計失信失真的問題。甚至有很多中小型企業在財務管理方面并沒有專門的財務管理人員， 通常是由業主或企業主管一手掌握，從而導致，在管理過程當中對定量預測、滾動預算、風險決策等不能做出及時的判斷，從而造成管理混亂、決策失誤等嚴重影響企業發展的問題。

（二）籌資困難且投資水平較低

我國中小型企業在發展過程中很難從銀行貸到大筆貸款，而企業的融資方式主要來源于銀行貸款， 以下是中國社會融資成本統計表：

?

而這也就導致中小企業的資金短缺， 影響企業的正常經營與快速發展。而其中原因，大多是由于中小型企業存在生產規模較小且信用較低與融資成本較高且資信相對較差的特點，這樣，在貸款過程當中相關的國家貸款業務并未導向中小企業， 同時大多數的貸款擔保機構，也不愿為中小企業進行擔保。 因此，這也是我國中小企業破產倒閉比例較高的主要原因之一。 而另一原因， 主要是由于中小企業融資能力不強， 很難得到市場的融資，從而影響了中小企業的發展。尤其是在當前我國社會經濟不斷發展的情況下，市場的競爭力也隨之加劇，中小企業為能夠在競爭當中占有一席之地，不斷的加快技術改造、設備更新以及新產品的開發等。但是由于財務管理的水平低下，優秀管理人才的缺失，無法跟進時代的財務管理方式，導致中小企業無法對市場進行科學有效的分析。 因此，在投資過程當中，經常會出現投資失誤的情況，甚至在投資過程中孤注一擲而沒能達到預期效果，從而導致企業背負巨額債務，更加影響企業的發展。

（三）缺乏合理的資金管理

第一，許多企業由于財務管理的落后導致在資金使用方面，缺乏科學合理的計劃安排。 在資金管理方面并未編制相應的現金收支計劃， 導致在資金使用程序上以及輸入上存在著較大的漏洞。 缺乏合理的資金預算，會導致企業在投資過程當中，如若市場發生變化，經濟環境發生改變，企業很難隨機應變，導致投資失敗。 另外，很多企業缺乏合理的資金計劃，導致在發展過程當中，不斷的購買不動產，在急需現金使用的情況下，無法及時將不動產變現，缺乏資金周轉，從而陷入困境。 而部分企業過多囤積現金，導致現金閑置嚴重，未能及時加入生產周轉當中，造成嚴重的現金浪費情況。 另外還有部分企業在存貨管理方面缺乏良好的監督以及檢查制度， 導致企業對庫存以及銷售的詳細情況沒有明確地了解，這樣并不能預測市場需求，而在當前市場變化迅速的情況下， 企業由于未能預測所出現的訂單落空與大量庫存積壓問題不在少數。 第二，在經濟快速發展的當今，市場競爭中對企業的信譽度也越來越重視， 同時在中小企業發展中通常都會采用商業信用促銷，這樣的方式便需要中小企業，能夠具有良好的信譽程度。 然而很多中小企業在應收賬款管理方面的管理水平較為落后，其對客戶的信用情況，通常是通過人為控制，沒有自己的信用標準以及條件和政策。 還有，對信譽程度的檢測缺乏實際的落實部門， 從而導致了大量營收狀況無法實際收回，出現壞賬的情況。再者，很多企業為了能夠快速地發展，急于推銷自家產品，未對市場進行實際調研，便盲目地促銷，導致上當受騙，為企業造成重大的經濟損失。

（四）專業財務管理人才缺乏

在很多中小型企業發展中對會計人員過分依賴， 而缺乏對其進行先進水平的培養。 導致會計人員長期頂著巨大壓力處理日常事務，很難有時間去進行深層次管理問題的研究，從而使得會計人員在財務管理方面，心有余而力不足，無法有效地對財務管理與會計核算進行處理。同時，部分中小企業在核算實務中過度重視，資金運作與會計結構，而缺乏對會計資料的加工處理以及經濟活動的分析，忽略了財務管理在中小企業中的重要地位，無法發揮出財務管理的實際作用。 而這樣久而久之便會導致專業財務管理人才的缺失， 高素質財務管理人才的缺失會嚴重影響中小企業，在財務方面的核心作用發揮。使財務管理的職能在企業發展當中無法充分發揮出其實際作用， 因而導致了中小企業的各種財務問題出現。

二、中小企業財務管理中存在問題的相關解決策略

（一）及時轉變財務管理理念

首先， 中小企業需要明確財務管理在企業發展中的重要地位，企業管理者要能夠對財務知識有一定的認知，從而在進行決策時能夠將財務管理作為核心， 充分發揮出財務管理在企業管理當中的主導作用。要時刻抓住當前社會發展趨勢，重視財務管理人員的發展，給予財務管理工作人員足夠的尊重以及理解，同時也應當對財務管理工作人員進行相應的規范， 那么便需要企業制定出相關的管理制度， 在管理制度當中充分體現獎罰分明的管理內涵，這樣不僅能夠有效地對人員進行管理，同時也能夠起到一定的激勵作用，調動員工的積極性、主動性與創造性。 再者，健全的財務管理制度還能夠有效地加強經營核算管理，反應與分析出，財務計劃的實際執行情況，從而有效地加強檢查與監督工作。同時企業管理人員，也應當抓住當前資本市場開放的契機，在大量外資涌入中國市場時，要能夠積極的，尋求與外資的合作機會，從而提高自身的管理水平，多元化投資主體。還有，在當前經濟發展過程當中，既然存在的投資，那便具有相應的回報與相應的風險。 因此，中小企業在利益不確定的情況下，要樹立風險理財觀念，從而對市場情況，進行及時的掌握，做出及時的風險預防措施，從而降低風險對企業所造成的損失。

（二）加強資金管理，拓展融資渠道

中小企業在融資渠道上有一定的劣勢， 而融資又是企業所發展的關鍵因素。 因此，要想保證中小企業的發展與生存，相關政府部門也應當加強對中小企業的外部管理， 進行扶持計劃的規劃，從而加強中小企業的融資能力。 同時，中小企業應當從自身角度出發，不斷地強化自身的管理水平，提高財務管理的綜合素質，保持高信譽度的經營，尋找市場中的機遇，開拓融資渠道，對發展過程中所需要的資金支持， 進行有計劃有準備的合理規劃。 那么企業必須強化資金管理制度，加強財務控制，從而使資金的使用率得到有效提高， 使資金在使用過程當中能夠起到最佳的效果。 在市場投資與銷售過程當中，要能夠擦亮眼睛，切勿盲目銷售，保證自身的經營業績穩定增長。 在融資過程當中，要能夠做到認真分析、保留余地、提高信譽度的發展核心。

（三）提高投資決策的正確性

當中小企業在財務管理各方面都得到提升之后， 必須提高投資決策的正確性，以此來保證企業的經濟收入的穩定性。在此期間，中小企業可參考大型企業的做法，規范相應的投資程序，實行相關投資管理政策，對市場進行實地調研，從而為投資活動的實施提供有效的數據，根據數據進行精心設計，在投資過程當中，要能夠充分發揮出財務管理的主要作用。 中小企業，在投資時要投資立項，同時對投資立項的可行性進行研究，了解產品的銷售渠道以及各方面的發展趨勢。同時，企業也要對產品的銷售價格、成本、稅務以及盈利有足夠的認知，在降低風險的情況下，對投資項目進行實時監控管理， 從市場的實際反映情況中了解情況，從而及時發現問題并進行解決。

結束語：

總而言之， 中小型企業中財務管理在企業發展當中有著極為重要的作用， 因此中小型企業應當對企業內部的財務管理中所存在的問題有足夠的認知，并采取科學合理的解決方案，全方面提升財務管理的綜合水平，進行不斷優化不斷完善，使財務管理在中小型企業發展過程當中能夠發揮出其實際作用， 從而為企業的長期有效發展做出更大的貢獻。