財稅大數據在企業稅收風險管理中的應用探析

作者簡介：肖遠菊（1979—），女，碩士，副教授，研究方向為財稅相關理論及實務。

摘要：近年來全面改革不斷深化，對企業稅收管理提出了更高的要求，企業應當積極創新稅收管理方式，積極運用新技術，不斷提高稅收管理質量。大數據技術是隨著網絡技術發展起來的一種新型技術手段，借助互聯網收集海量數據，并對數據進行智能化處理。在稅后風險管理中，應用財務大數據技術，在稅收風險控制、風險評估等方面都起著非常重要的作用。該文闡述了企業稅收風險管理中應用財稅大數據的作用，分析財稅大數據應用于企業稅收風險管理中存在的問題，探析財稅大數據的有效應用策略。

關鍵詞：財稅大數據 ?稅收風險 稅收管理 ?應用

中圖分類號：TP319???文獻標識碼：A???文章編號：1672-3791（2021）12（b）-0000-00

Abstract： In recent years， the deepening of the comprehensive reform of enterprise tax management has put forward higher requirements， enterprises should actively innovate tax management， actively use new technology， and constantly improve the quality of tax management. Big data technology is a new technological means developed with network technology. It collects massive data with the help of the Internet and intelligently processes the data. In after-tax risk management， the application of financial big data technology plays a very important role in tax risk control， risk assessment and other aspects. This paper expounds the role of applying fiscal and tax big data in enterprise tax risk management， analyzes the problems existing in the application of fiscal and tax big data in enterprise tax risk management， and explores the effective application strategies of fiscal and tax big data.

Key Words： Fiscal and tax big data; Tax risk; Tax administration; Application

現階段大數據技術得到了各個領域的廣泛應用，企業財稅管理也不例外。企業財稅管理中，應當根據時代發展要求，積極應用大數據技術，這是現階段企業稅收風險管理的重要內容之一，同時也是企業稅收管理發展的必然趨勢。稅收風險管理是企業稅收管理中的重要組成部門，對企業運營發展有重要意義。因此，企業稅收風險管理中積極應用財稅大數據，促使管理工作更加科學化、高效化，保障企業正常運行。

1企業稅收風險管理中應用財稅大數據的作用

企業稅收風險管理過程中，要想提高風險管理水平，需要科學應用財稅大數據技術，其作用主要體現在以下幾個方面：首先，有助于整合納稅數據資源。企業合理應用財稅大數據技術，能夠有效整合內部資源，把企業經營中產生的財務數據、納稅數據等信息傳輸到稅收風險管理系統中，利用該系統對財務報表等進行分析，根據分析結果能夠明確企業在同行業中的實際納稅狀況，了解自身的經營狀態，為企業后續發展提供導向[1]。同時，還可以有效評估企業納稅風險，通過科學合理的納稅籌劃，推動企業更好地整合信息資源。在整合納稅數據資源的過程中，企業需要持續不斷地注入指標數據、指標模型等，并且科學運用財稅大數據。其次，有助于創新稅收管理手段。在財稅風險管理中應用財稅大數據技術，實際上是企業管理模式的創新。通過創新財稅風險管理模式，能夠規范相關數據的處理過程，利用數據處理模型為財稅風險管理提供更大的優化空間，從根本上解決傳統管理模式下企業財稅風險管理實效性不足的問題。在企業經營發展中，財稅大數據能夠幫助企業正確認知稅負和稅負率等方面內容，促使企業尋求更加可行的優化路徑。此外，企業在理解稅負和稅負率的基礎上，能夠積極探索有效控制方法，加強對稅負和稅負率的控制，從而實現稅務籌劃目標，不斷提高企業經濟效益。最后，有助于提高稅收風險管理效率。以往企業稅收風險管理運用固化的管理方式，忽視了新技術的應用，在很大程度上影響企業稅務風險管理效果。隨著財稅大數據技術的應用，企業將其與稅收風險管理有機結合起來，顯著提升了納稅遵從度，促使企業及時檢查稅收風險，不斷完善財務數據，通過數據分析結果能夠更加直觀地掌握稅收風險管理情況。企業應用納稅大數據技術，可以與基礎納稅評估結合起來，有效規避稅收風險，為相關財務籌劃工作的高效完成提供重要保障。

2 財稅大數據應用于企業稅收風險管理中存在的問題

2.1 稅收風險管理理念更新不及時

當前企業稅收風險管理理念比較陳舊，沒有根據時代發展趨勢進行及時動態更新。企業在經營管理過程中，要想有效提升稅收風險管理質量，相關管理人員應當積極更新思想觀念，從全新的視角看待稅收風險管理工作，加大對新技術的應用程度。但是從企業實際稅收風險管理狀況看，管理過程中仍然存在諸多問題。從企業管理層角度來看，相關管理人員尚未意識到稅收風險管理對企業資金運行的重要作用，對相關知識不甚了解。從企業基層工作人員的角度看，稅務人員對稅收風險管理理論認知不夠清晰，對相關操作掌握不夠熟練，工作能力難以滿足管理需求，這些在不同程度上對稅收風險管理質量產生了不良影響，導致企業稅收風險管理工作實效性不強，使得大量資源浪費，稅收工作人員在實際工作人員缺乏積極性和主動性，對企業長遠穩定發展產生了重要影響。

2.2 涉稅信息挖掘利用不足

企業在開展稅收風險管理工作過程中，應當重視財稅大數據的應用，根據企業實際情況，綜合考慮多方面因素對稅務風險管理工作的影響，不斷完善企業涉稅信息，并且深入挖掘涉稅信息中的潛在價值，加強對這些信息價值的利用[2]。但是從企業稅收風險管理的實際開展情況看，當前企業在稅務系統信息整合方面存在整合力度不足的問題，沒有將涉稅信息的價值充分發揮出來，這對信息利用效果會產生不良影響，而且也會增加企業稅收風險管理難度。

2.3 數據信息存在不對稱現象

企業稅收風險管理工作過程中，存在相關數據信息不對稱的現象，比如企業財務數據量與數據真實性之間存在一定的差異，兩種數據不匹配。一些企業開展信息化工作的時間比較長，利用信息技術建立了信息化數據平臺，具備一定的技術應用基礎。但是在應用大數據技術時缺乏科學性和全面性，使得企業在面臨財稅數據大量增加的狀況下，難以掌握數據信息的真實性，無法將數據信息的價值充分挖掘出來。

3 財稅大數據在企業稅收風險管理中的應用分析

3.1 應用策略

3.1.1 及時更新稅收風險管理理念

企業在稅收風險管理中，科學應用財稅大數據能夠提高稅收風險管理質量，為風險管理工作提供重要保障，從而更好地滿足企業發展要求。但是這一目標的實現，需要企業管理人員正確認識到財稅大數據中的重要性，積極更新稅收風險管理理念，樹立財稅大數據觀念，提高思想方面的認知，為企業創造更大的經濟價值。企業基層稅務工作人員應當樹立以數治稅的理念，在稅收風險管理中積極應用財稅大數據技術，將該技術的價值充分彰顯出來。通過應用財稅大數據，企業能夠有效整合各種資源，優化資源配置，從而提高稅收風險管理工作的質量水平。要想樹立財稅大數據理念，企業基層稅務人員必須要轉變之前的思維方式，緊跟時代發展潮流，運用自身創造性思維不斷挑戰，科學分析財稅數據信息，為稅收風險管理能力的提高奠定良好基礎。

3.1.2 優化稅收風險管理制度

企業稅收風險管理工作的有效開展，需要相關管理制度的保障，只有將相關管理制度落實到位，并且積極應用財稅大數據，才能提高稅收風險管理水平，促進稅收管理預期目標的實現。通過優化和完善稅收風險管理制度，協助企業制定未來發展規劃，不僅可以精準識別稅務風險，而且還能促使風險管控機制的形成，動態監測稅收風險，及時將監控信息反饋給相關人員，促使企業更為高效地處理稅收風險問題[3]。企業應當根據自身實際情況，將大數據與稅收風險管理有機結合起來，結合國家稅收法律法規的相關內容，約束企業經營管理行為，從而實現科學管理目標。此外，企業還可以運用云稅務數據采集方式，將企業涉稅信息導入稅收風險管理系統，實現稅務相關數據的共享和交互。

3.1.3 建立健全稅收風險管理體系

財稅大數據技術的應用優勢主要體現在能夠科學處理和分析海量數據，將數據中潛在的信息挖掘并反饋出來。所以，企業要想有效提升稅收風險管理質量，需要建立健全的稅收風險管理體系，運用多種手段完善信息系統，及時采集企業涉稅數據，并將這些數據應用于稅收風險管理中，不斷提高企業對財稅大數據的應用能力和數據處理能力。此外，在稅收風險管理體系的助力下，企業可以將稅務部門與企業內部涉稅部門的溝通通道打開，加強與稅務部門的溝通交流，認清財稅業務流轉關系，對企業相關涉稅信息進行智能化、集約化處理。

3.2 具體應用

3.2.1 在稅收風險控制體系中的應用

企業在稅收風險控制體系中應用財稅大數據，需要建立風險防控模型。在模型建立過程中，企業應當重視數據源的采集，根據企業稅收風險管理要求，進行數據源采集設置，并且設置相應的指標元，借助數學公式運算出指標元組合指標，并且設置預警值，從而創建出分析模型，企業可以利用該模型開展風險分析工作，有效提高稅收風險管理質量和水平。

3.2.2 在稅收風險評估中的應用

在企業稅收風險評估過程中，應用財稅大數據也可以提高風險評估水平。通過應用財稅大數據，風險評估主要是利用高復盤逆向分析診斷進行。在評估過程中，企業要從稅務部門的視角分析稅務風險識別指標，用逆向剖析診斷方法來診斷企業的涉稅信息，明確稅收風險等級，并且采取有效措施加以控制[4]。企業要想科學運用財稅大數據技術，將該技術的應用價值充分發揮出來，需要重視數據源的采集，結合企業實際情況建立風險庫管理，實施風險掃描監控，明確風險點，做好風險點的評價反饋工作，有針對性地應對稅務風險問題。此外，為了提高企業稅收風險評估水平，企業需要加強風險管理人員培養，建設一支高水平的風險管理隊伍，全面提高企業稅務風險管理水平。

3.2.3 在稅收籌劃中的應用

企業稅收籌劃方面對財稅大數據技術的應用，主要體現在對風險點的分析與控制上，結合國家稅收相關法律法規，對企業所得稅等稅種進行科學籌劃[5-6]。在稅收籌劃工作中，相關管理人員應當在涉稅風險分析模型中引入財稅大數據技術，通過該技術實時監控企業稅收風險，不斷優化企業經營管理方式，對稅收風險進行全方位監控。企業在稅務風險管理中，要重視稅務籌劃，增強自身的稅務籌劃水平，積極研究國家稅收優化政策，并加以利用，不僅能夠減少企業納稅風險，而且還能減小稅務負擔。要想提高稅務管理的成效，企業應當開展動態化的稅務籌劃工作，隨著稅法的變化對稅務籌劃工作進行適當的調整，保證每期納稅指標都在可控范圍內。如果納稅指標波動超出一定范圍，就會引發相應的報警。在具體操作過程中，企業要嚴格控制稅務指標，將納稅籌劃操作平臺的作用最大化地發揮出來，彰顯稅務籌劃的高效性。

3 結語

綜上所述，企業在開展稅收風險管理工作時，要積極應用財稅大數據，促使該技術得到科學合理的應用，從而提高企業稅收風險管理質量水平。企業應當正確認識到財稅大數據應用于企業稅收風險管理中存在的問題，通過及時更新稅收風險管理理念，優化稅收風險管理制度，建立健全稅收風險管理體系等，充分應用財稅大數據技術，進而提高稅收風險管理的有效性，推動企業健康穩定發展。

參考文獻

[1]潘華.企業風險管控中對財稅大數據的應用研究[J].中國管理信息化，2021，24（20）：61-62.

[2]賈宜正，章藎今.區塊鏈技術在稅收治理中的機遇與挑戰[J].會計之友，2018（4）：142-145.

[3]馬永飛.大數據背景下地方政府稅收協同治理問題研究[D].鄭州：鄭州大學，2017.

[4]王防震.“互聯網+”背景下大數據對現代稅收管理的影響分析[J].通訊世界，2017（6）：77-78.

[5]任東震.阿里巴巴集團收購優酷土豆的稅務風險管理研究[D].南昌：華東交通大學，2020.

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