全面預算管理視角下壽險公司財務管理流程優化

李俊杰

摘 要：文章結合壽險公司全面預算管理的實際情況，從重要性、數據連續性、績效考評機制等方面分析了壽險公司全面預算管理中存在的問題，圍繞此問題提出來了提高重要性認識、優化管理模塊及完善績效考評機制等合理化建議，以此提高壽險公司管理效率及水平，從根本上提高壽險公司競爭實力。

關鍵詞：全面預算管理;壽險公司;財務管理

自《中華人民共和國保險法》頒布以來，基于國家政策的大力支持、巨大的市場需求和發展空間，保險行業得到了快速發展。其中，壽險公司的發展速度尤其迅速，2015年到2019年的10年間，壽險公司保費收入增長了約2.82倍，從10501億元增長到29628億元。當前我國壽險公司保費規模不斷增加，但財務管理方面與發達國家的壽險公司相比，仍存在些許不足。在現代企業管理經營理念下，財務管理是企業管理的經濟命脈，全面預算管理在財務管理中發揮著重要的支撐作用，重視壽險公司的全面預算管理，有利于壽險公司合理配置資源，提高管理水平及風險應對能力，促進其可持續發展。

1.全面預算管理的概念及特點

全面預算管理是指企業為了達到戰略目標，超前布局、力爭主動、層層分解，對未來的經營活動、投融資活動和相應的財務成果進行充分全面的分析預測和科學的謀劃管理[1]。全面預算管理能夠幫助企業對財務及非財務資源進行有效分配、從嚴控制、完善考核，可以有效地組織和協調企業的生產經營，提高企業的生產效益，完成既定的經營目標。

全面預算管理具有全面性、整體性以及滿足戰略性發展要求的特點[2]。

2.全面預算管理視角下壽險公司財務管理問題分析

2.1對全面預算管理體系的重要性認識不足

全面預算管理包括壽險公司經營活動的各個環節，每個環節不可單獨存在，不同環節要保持良好的關系。全面預算管理需要企業管理人員，員工都需要積極參與。在壽險公司實際的預算管理工作中，部分壽險公司制定的保費計劃和部分固定成本預算嚴重脫離壽險公司的實際，最終導致預算編制的數據與實際相脫離，預算結果對實際工作無指導意義。另外，部分領導只關注業務目標，沒有認識到全面預算管理對公司發展的重要性，對全面預算管理工作沒有有效的支持。最后發現其他部門的參與性不強，對預算數據的編制工作敷衍了事，認為該工作僅是財務部門的職責。上述問題對預算的編制、成本費用的控制、執行過程的監測、調整、分析，以及結果的評價都帶來一定的難度。

2.2全面預算基礎數據缺乏連續性

全面預算管理注重財務數據的連續性與一致性[3]。隨著信息技術的發展，壽險公司已逐步將財務管理信息系統運用到日常財務工作中，但全面預算管理的各個環節缺乏科學支撐和控制輔助。在壽險公司的實際工作中，預算編制所依托的基礎數據無法從業務系統直接調取。財務系統與業務系統關聯程度較低，需要財務人員對大量的數據進行整理分析，增加預算成本，降低全面預算管理的效率。

2.3缺乏健全的全面預算績效考評機制

在全面預算管理視角下，壽險公司財務管理缺乏健全的全面預算績效考評機制且各模塊間缺乏有效銜接。首先，壽險公司的實際運營過程中，長期以來為擴大保費規模，采取粗放經營的方式，使各業務部門片面追求高保費收入，一定程度上使管理層更關注與盈利能力相關的短期經營財務指標，忽視保險產品在未來較長期間的貢獻能力和發展潛力，誘發短期行為，損害壽險公司長期可持續發展。另外，壽險公司在全面預算管理期間，并未完善信息系統相關模塊，未將績效考評模塊設置到系統中，導致無法直接生成相應的考核指標信息。而考評期間，對于信息處理工作需要耗費大量的人力資源，在一定程度上影響了考評工作的時效性，同時增加員工的工作量和工作壓力。

3全面預算管理視角下壽險公司財務管理流程的優化研究

3.1加強對壽險公司全面預算的重視程度

隨著企業改革的深入，以往核算單一、管理理念陳舊的傳統財務會計模式已經無法適應目前迅速發展的壽險公司，財務轉型已迫在眉睫。在這個轉型過程中，壽險公司領導層應該充分認識到實現企業全面預算管理的緊迫性和重要性，主動引導員工重視并接受預算，參與預算編制、跟蹤、分析等各環節，進一步提高壽險公司全員對全面預算管理的重視程度。其次，壽險公司財務人員應提高專業技術能力，將財務理論知識轉化到實踐工作，為全面預算管理工作的開展提高智力支持。最后，還需將責任層層分解，責任落實到人，創造有利的實施環境，使得企業全面預算管理能夠順利開展，進而加強壽險公司的整體管理水平。

3.2優化壽險公司全面預算管理模塊

在全面預算管理視角下，壽險公司可通過優化預算管理模塊的方式，實現對財務管理流程的優化。優化全面預算管理模塊，目標是實現各項預算數據的整合和銜接，提高數據可靠性和真實性，實現信息共享。在該模塊下，主要是通過粘貼數據標簽方式對不同會計科目下的數據進行粗略分類，幫助財務管理人員清晰的識別不同類型的數據。數據標簽一方面可以增加業務系統與財務系統的關聯度，另一方面可以確保財務數據質量，壽險公司數據使用人員既可以即時查詢高質量財務數據，也可以對預算執行進行實時監測。另外，在全面預算管理模塊實施過程中，關注相關數據的敏感性和機密性，保護信息安全，應對查詢人員的角色設置相匹配的權限，特殊情況下需要經過授權審批。最后，在管理模塊運行過程中，難以避免因新業務的增加等特殊情況需要對數據標簽進行更新和調整。對數據標簽的修正，既可以使保證數據的時效性，也可以提高預算控制的靈活性。通過優化完善壽險公司預算管理模塊，為管理層決策提供有效的數據支持，提高數據查詢速度，在降低壽險公司管理成本的基礎上實現全面預算管理效益最大化。

3.3優化壽險公司全面預算管理績效考評模塊

壽險公司在全面預算管理視角下，對于財務管理流程的優化，也可從績效考評模塊角度展開。在此過程中，壽險公司可結合其自身發展現狀，構建合理的預算管理績效考評模塊。該模塊，一般包括兩種模塊類型，一是費用數據報表;二是評價指標管理。其中，費用數據報表模塊類型，是將資金應用于生產中，生成、整理數據，并將數據匯總成報表。該模塊在壽險公司中，主要是形成各種報表，包括費用報表、預算報表、管理數據報表等。在相關系統中，財務管理人員將所要查詢內容的關鍵詞輸入，就可獲得相應數據信息。該模塊下，也可添加報表輸出功能，能夠將預算報表打印輸出。利用該模塊，公司相關管理人員可及時獲取財務數據及報表。且該模塊有比較突出的優勢，比如獨立性、開放性、安全性。評價指標管理模塊類型，為了構建財務系統和業務系統等不同系統的數據平衡和評價標準，實現各類數據的比較，構建全面的績效評價指標體系。利用該模塊，績效評價指標自動生成，代替人工操作，能夠降低壽險公司管理成本，提高數據質量。通過建設預算績效評價模塊，可以真實反映出企業的財務管理狀況，增強預算管理與財務管理業務流程的融合。

4結語

現代社會發展進程中，越來越多的公司開始重視財務管理和全面預算管理。將全面預算管理應用于公司財務管理中，能夠實現對各模塊的合理構建，從而控制成本，為公司競爭力的提升奠定基礎。文章在研究中，針對當前壽險公司財務管理的問題，從提高重視程度、管理模塊、績效考評模塊等角度，深入探討如何從全面預算管理視角下，對壽險公司財務管理流程進行優化。期望在本次相關內容的探討下，能夠為日后提高壽險公司財務管理水平提供建議。

參考文獻：

[1]陳琳.企業全面預算管理的困境及對策探討[J].中國市場，2020，1057（30）：82-83.

[2]朱洪艦.全面預算管理視角下的企業財務管理體系構建[J].中國市場，2020，1040（13）：172.

[3]羅珣.全面預算管理視角下壽險公司財務管理流程優化[J].財務成本管理，2015，0000（29）：65-66.

（天安人壽保險股份有限公司山東分公司? 250014）