企業資金管理的風險與控制措施

張煥銀

摘 要：隨著時代的進步，企業的發展也十分迅速。在企業的各項管理活動中，資金管理是企業科學管理的重要內容。資金管理始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，因此資金管理是企業管理的核心內容。企業要在市場經濟中站穩腳跟，只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，才有可能從根本上提高企業經濟效益。

關鍵詞：企業資金管理;風險;控制措施

引言

對于每個企業來說，資金好比人體的血液一樣重要，一旦資金出現短缺，會使企業正常的生產經營乃至生存受到影響。資金的管理貫穿企業采購、生產、銷售、倉儲等全部經濟活動之中，對其進行有效的管理是促進企業良性發展的重要保障。正是由于企業資金對于生產經營的重要作用，因此，企業資金的安全、有效使用是確保企業經營目標實現的重要保障。而目前，我國個別企業由于資產負債率過高、資金未能被有效調劑使用，造成企業資金鏈出現斷裂，對企業資金進行管理及控制資金風險是企業目前亟待解決的問題。

1企業資金管理的主要特點

隨著中國特色社會主義進入新時代，我國經濟已由高速增長階段轉向穩定增長高質量發展階段，深化供給側結構性改革，堅持去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板，成為優化企業資源配置，提高企業效益的重要途徑。怎么才能立足有限的資源，改善資金周轉，提高資金的使用效率、實現企業資金的增值，已成為企業資金管理的重點。而且，傳統的資金管理方式主要依賴資金預算及計劃，這在市場瞬息萬變的今天，已無法適應實際需要。要在原有的預算基礎上，加快資源共享，實現對資金流轉的動態監控，及時充分滿足運營資金需求，進而提高企業的運營效率，實現資金的真正價值。除此之外，資金在流轉過程中必然伴隨貨幣與物資的流轉，二者互相轉換、彼此依存，又會產生矛盾。因此，在資金管理的整個過程中，只有將二者結合起來，才會獲得更大的收益。

2企業資金管理中存在的風險

2.1缺乏完善的資金管理體系

就目前來看，國內產業信息化越來越深入，越來越多企業對于財務方面管理問題也更加重視起來，對于自身管理方法和設備方面也在不斷調整和優化。但在具體經營管理過程中，還是存在著不少問題，尤其在資金管理方面，從而致使企業整體經濟效益沒能達到預期效果，這對于企業開拓市場造成了較大阻礙。如一些項目沒能投入落實而導致資金閑置，還有一些投資項目成本過大等問題，致使企業經濟體系存在較大不確定性，整體經濟水平呈現出下滑趨勢，進而導致企業出現虧損甚至虧空等問題。

2.2資金預算管理不科學

目前多數企業資金預算管理不科學或者根本沒有預算。首先，生產型企業在研發生產等流程中發現原材料短缺，就發生未走相關審批流程，直接采購的現象，管理者這種采購的結果往往會出現數量或者價格和實際不符。其次，其他行業很大一部分企業資金預算管理也不科學。企業管理者年初制定出一個收入預算后，忽略跟蹤資金支出情況，對公司的各項支出缺少預警機制，管理者年末核算公司利潤時，發現資金使用不合理，直接影響到公司的整體效益。

2.3財務人員綜合素質不高

目前，有些企業財務工作還僅僅停留在記帳、報稅等較低水平，財務人員思想保守，不愿接受新事物，學習新知識，在資金管理上一直沿用舊的方式，不僅效率低，出錯率高，還會出現很多人為操作，增加違規風險。現代企業會計不僅僅要熟悉專業知識、掌握工作技能，還要具備改革創新的新思維，才能高效地利用資源為企業創造價值。

3企業資金管理風險的控制措施

3.1進一步完善企業自身資金管理體系

對于企業來講，想要更好地適應當今社會及市場發展形勢，就應當要有適合企業自身發展的科學技術及相關實踐管理能力，積極構建與企業自身經營管理及發展相統一的資金管理體系，進而更好地增強企業自身核心競爭力。企業應當構建科學且適合企業實際發展需要的資金管理體系，如對于企業經濟業務所產生收入、支出均做好相關記錄等基礎工作，并同時保證其資金流動具有較高的效率，進而不斷增強企業資金管理水平，盡可能減少企業財務風險。另外，還應當對企業自身資金周轉問題進行科學合理且有效地研究與分析，不斷調整和優化相關經營業務計劃與流程;與此同時，還需做好相關資金使用計劃方案設計，盡可能地提高企業資金利用率，合理降低企業各項投入成本，有效促進企業經濟效益最大化。

3.2完善資金預算管理

企業的資金必須實行全面預算管理，預算管理不僅是有效的內部控制工具，也是一種很好的風險防御措施，是企業日常運營規劃的重要依據。通過制訂資金預算，可以約束資金使用，控制企業成本，提高資金的使用效率，讓資金安全穩定地流動，從而保證企業的各項生產經營活動有序進行。企業應當設置科學的預算管理組織體系;編制合理、準確、可行的資金預算方案并對預算方案進行嚴格審批;在預算執行的過程中，應保證支出必須嚴格控制在預算范圍內，原則上不得隨意調整預算方案，以保持其嚴肅性和穩定性;應當對預算結果進行考核，從而調動各責任中心積極配合企業的資金管理工作。完善的資金預算管理，可以幫助企業對資金進行統一的籌劃管理，保證資金有效周轉。

3.3重視財務人員專業素養的提高，提升資金管理能力

管理會計人員需要具備十分專業的會計理論基礎知識、熟悉復雜多變的經濟法律法規，并全程參與企業經營管理的決策，從編制項目預算、進行投資分析、生產運營直至績效管理，無不強調學習的重要性。例如，近年來隨著電子化進程的不斷加速，納稅方式在具體運用中逐年更新，稅法修訂、稅收優惠政策越來越多，熟練的應用能為企業創造良好的效益。企業不僅要給員工培訓的機會，還應該放開員工上升通道，設置管理崗位競聘制，選拔有責任心、不斷進取、開拓創新的優秀人才，充分發揮管理會計職能。

3.4建立應收賬款管控機制，提高資金運營效率

資金大量積壓在應收賬款當中，會加劇企業的資金壓力，增大資金回收的風險。因此，企業應當積極探索和建立長效的應收賬款管理機制，實現應收賬款的及時和足量回收。企業應當建立客戶的信用評級檔案，在銷售政策上向信用較高的企業傾斜，確保對合作方的財務狀況有清晰的認知，從合同、銷售政策、催收計劃上做好規劃，確保資金按照計劃回籠。同時，財務部門要加強對應收賬款的日常監督工作，密切關注應收賬款的規模及數據指標，明確每筆應收賬款的責任主體。將應收賬款的回收與責任主體的績效相結合，對逾期未收回的款項應通知業務負責人進行催收，形成壞賬損失的，應有相關責任人承擔相應經濟責任。通過以上措施，可以有效杜絕非正常應收賬款的發生，從而提高資金運營效率。

結語

企業在資金管理過程中要做到安全、可靠、流暢，如同人體中血液的供給一樣。做好資金的風險管控，才能確保企業的正常運營與健康發展。目前越來越多的企業開始重視資金管理的理念和方法，努力推進資金管理理念的更新與完善，實踐運用能力也趨于成熟。企業應當在運營過程中強化資金管理，提高應對資金管理風險的意識與能力，選擇科學合理的、符合自身條件的風險應對策略，有效規避資金風險，提高企業經濟效益。

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