中小企業稅收籌劃的現狀及對策探析

馬蘭香

摘 要：本文主要針對經濟發展新時代下，我國目前中小型企業內部的稅收籌劃管理問題進行重點分析，并提出相應的優化和應對措施。其目的便是為了能夠讓中小型企業的領導者和經營者，能夠更好、更全面地了解到稅收籌劃發展的特性與所面對的主要問題，從而在問題解決過程中，積極推動企業稅收籌劃管理的研究和探索方案，為降低企業運營成本、強化社會經濟收益作出必要貢獻與努力。僅供參考。

關鍵詞：經濟新時代;中小企業;稅收籌劃;對策研究

一、經濟新時代下，我國中小企業內部收稅籌劃管理中的現狀問題

（1）基礎薄弱

眾所周知，由于中小型企業的自身資金受到制約和限制，通常情況下其企業的自身規模和體系架構相對會比較簡單。因此，將很容易出現，“內部機構設置不合理、內部控制和管理較為松散、財務管理和稅收籌劃存在缺陷”等常見的現象問題。具體而言：

在中小企業的內部控制和管理層面，中小型企業在日常的運營和管理過程中，很少會針對內控管理工作來制定相應的規章體系制度，很多情況下都是以簡單的公司條文規定來替代。同時，部分的中小型企業，為了能夠更好地節約成本，會從人員配備角度進行入手，常常以“一人身兼數職”的形式來安排相應的工作人員。正因如此，人員崗位職能劃分不均，內部財務審批流程趨于表面化的現象問題普遍存在。

而在中小企業的財務管理方面。據了解，部分的中小型企業中，關鍵的財務管理人員職務，基本上都是由其他部門兼任或者由業主較為信任的人來擔任。因而，專業化的財務管理人員配備較少，從而導致中小企業出現“財務會計信息失真、財務憑證不完善”等問題，無法真實、清晰地將企業經營收益情況進行充分體現，更無法為企業的稅收籌劃管理工作提供更為真實的財務報表數據。

（2）存在誤區

隨著我國社會經濟的不斷發展和提升，在時代的推動下，將不斷出現全新的企業經營方式和市場管理行為，而為了能夠更好地迎合時代的發展，適應經濟市場所提出的全新要求，我國的會計管理制度和相關的稅收法律規定需要定期進行更新和完善。但是，由于其內容宣傳工作不到位，導致部分的中小企業在面對稅收籌劃政策和制度的時候，往往存在“理解不到位、籌劃管理過程存在誤區”等問題現象。

此外，現如今的中小企業中，專業化人才資源的短缺已經成為了常見的問題，不少的中小型企業中的財務管理人員自身籌劃水平有限，同時缺少了專業化的稅收籌劃知識和應用規劃能力，只能從已有的成功案例中進行學習、復制，無法從企業自身角度去創造全新條件，而諸如以上問題因素的存在，都將導致企業稅收籌劃工作的失敗。

二、經濟新時代下，我國中小企業內部收稅籌劃問題的有效應對措施

（1）以基礎工作為核心，全面加強稅收籌劃管理力度

對于企業的長效穩定發展而言，稅收籌劃一直以來都是財務管理工作中的高級項目，整個籌劃管理工作不僅需要財務部門的積極配合，同時也需要企業其他部門之間的通力協助和共同努力。尤其是對于我國的中小型企業而言，為了能夠將稅收籌劃管理工作落實到位，就應該從管理體系制度的角度進行入手，制定出與之相符的財務體系管理方案，借此來全面加強會計核算水平和質量。并同時合理分配稅務籌劃業務內容，將彼此不相容的業務進行分開處理，從而使得稅務報表可以更為清晰地反映出企業的生產與經營實況。

例如，在中小企業內部的存貨管理工作中，中小型企業便可以借助合理方式，建立相應的“收發存儲管理系統”，對企業存貨進行定期的盤點和管理工作，以保障企業存貨流通的安全與穩定。

而在中小企業的稅務籌劃工作人員管理制度和制定方案上，企業便可以制定出與工作崗位職能相符的績效管理體系制度，借助制度來約束工作人員的行為并同時起到有效激勵作用。此外，還需要借助制度的完善和優化過程，來督促稅務管理人員要“勤勉盡責”，按照體系制度中的相關要求嚴格執行財務管理和稅收籌劃工作，以此來保障企業所制定的相關體系制度可以得到充分的應用和發展。最終為企業的高層領導者和管理者，提供可靠且真實的稅務報表和財務信息數據。

（2）以互動溝通為方式，加強與稅務主管部門之間的及時聯系

首先，對于我國現如今的中小型企業而言，在稅收籌劃工作優化和完善過程中，要時刻關注國家稅務局、社會機構所頒布的稅收最新政策和相關體系內容，并同時對內容進行科學解讀。

其次，中小企業還應該與稅務主管部門保持及時的溝通和聯系，尤其是對于企業內部的財務稅務專職管理人員而言，就更應該做好自身的本職工作，及時獲取與企業相關的稅收通告，以便切實防止因無法在第一時間獲取通知，而導致企業自身的稅收權益受到影響。另外，當稅收專職人員遇到無法解決或無法進行判斷的問題時候，便需要及時與主管部門中的專管人員取得聯系，以尋求相應的幫助，從而最大程度上避免因問題擴大化所產生的稅收管理風險。

再次，相關的稅務機構和部門，需要對中小型企業的稅務實況展開定期監察和跟蹤工作，以避免部分企業出現“少報、漏報、逃稅、漏稅”等問題情況。為宣傳企業經營管理文化理念打下堅實基礎。

最后，中小型企業在日常的運營和稅收籌劃工作中，要做到與稅務管理部門之間的及時聯系和溝通，取得稅務部門的信任，借此來逐步減少對企業所開展的定期檢查工作，以便往后若是出現稅務爭議問題的時候，盡可能以低成本來解決問題。

結論：總而言之，隨著我國社會經濟體系的不斷優化和完善，在現如今的市場經濟環境中，中小型企業若是想實現社會經營效益的穩健提升，獲得更多的經濟收益。在針對稅收籌劃管理工作進行合理應用期間，不僅需要切實提高企業稅收管理的安全執行意識，同時也要盡量規避稅收的風險影響因素，從而在全面強化企業管理水平和質量的基礎上，幫助企業實現經濟收益最大化發展。

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