淺議企業內部控制問題與措施

摘 要：在現代企業管理體制中，有效的內控控制是確保各項管理工作能夠順利實施的重要前提，加強內部控制制度建設對于規范企業管理，完善企業管理制度具有重要意義。在科學有效的內部控制制度支撐下，企業的資源能夠得到更加合理的配置，提升企業的管理效能，同時也能幫助企業有效防范外部市場風險以及內部管理風險，為企業順利實施各項管理提供了良好的條件。但是目前來看，一些企業在實施內部控制的過程中，還存在一系列的問題，比如制度建設問題、內部審計問題以及風險管控問題等，相關問題在很大程度上制約了企業內部控制制度作用的發揮，因此需要對相關問題進行研究，在此基礎上總結提升企業內部控制管理水平的措施。

關鍵詞：企業內部控制;企業風險;問題;措施

從內部控制制度的作用來看，主要是為了保證業務活動的順利實施，保護企業資產安全以及完整，及時發現企業管理機制存在的問題，并確保財務管理相關工作規范且有效。在競爭更加激烈的市場環境下，企業的內部控制管理水平，對于企業整體競爭力的影響更加明顯，合理有效的內部控制是企業積極推動改革，并保證內部管理規范性的重要基礎。內部控制管理具有很強的綜合性，在實施管理的過程中，往往涉及企業的財務管理風險管控以及內部管理程序優化等。如果企業在經營管理的過程中，缺乏有效的內部管理制度作為支撐，將無法保證企業對于各管理環節的有效控制，并最終影響企業的競爭力。因此，對于現代企業來說，需要重視完善內部控制制度，從而為企業的發展提供有利的管理環境。

1企業內部控制存在的主要問題

思想認識問題。現代企業管理組織架構十分復雜，各部門的專業化水平都比較高，對于財務部門來說，能夠直接接觸賬目與現金，一些管理人員或工作人員由于自身法律意識淡薄，在執行工作的過程中會利用內部控制的漏洞，非法收取賄賂，挪用公款，設置與外部不法人員勾結，泄露企業機密，給企業帶來巨大的損失。

控制制度問題。內部控制管理是規范企業管理，提升企業管理控制水平的重要途徑，但是一些企業在實施內部控制的過程中，往往忽略了內部控制制度的建設，導致制度不健全，存在比較多的漏洞，制度的內容沒有覆蓋到企業所有的部門以及人員，對于企業各部門的管理程序缺乏精細化的控制，導致企業管理規范性不足，且無法保證會計信息的真實性。

內部審計薄弱。在企業內控控制管理制度中，內部審計是重要的組成部分，內部審計對于防范企業內部管理風險具有重的意義，但是從實際的管理情況上來看，一些企業在實施內部控制的過程中，內部審計工作落實不嚴，甚至缺乏專門的內部審計部門，企業管理層也對內部審計缺乏重視，導致審計工作在企業內部的推進存在很大困難。

風險意識問題。目前企業在發展的過程中需要面臨更加激烈的外部市場競爭，在這個過程中，企業的經營風險也在不斷提升，但是與不斷提升的風險相比，企業在實施內部管理控制的過程中并沒有提高風險管控意識，企業的管理人員將大量的管理資源放在拓展市場方面，缺乏風險控制的有效機制，導致企業難以抵御突如其來的風險。這一問題也在很大程度上影響了企業的資信度以及核心競爭力。

2加強企業內部控制的策略

2.1建立產權清晰的法人制度

內部控制是現代企業管理制度的重要組成部分，對于企業內部各項管理工作的規范化實施具有重要的意義。在實施內部管理控制的過程中，需要建立產權清晰的法人制度，為更加合理有效的內部控制提供基礎。針對經營者的控制需要由董事會、監事會、審計委員會共同組成內部控制機制，實現對經營者的有效監督控制。針對這一要求，企業需要從自身的經營發展特點出發，實施產權制度改革，不斷提升法人治理結構的科學性、完善性，并建立健全股東大會、董事會、監事會以及經營者的管理規則，在規則內容中需要體現不同成員的工作內容與職責。在此基礎上，加強企業管理者與企業利益之間的關系，促使企業管理人員不斷在企業內部推動內部控制制度的實施。確保內部控制管理，能夠在企業中得到有效的落實，促進內部控制管理制度作用的發揮，一方面能夠起到對企業經營層的有效監督，另一方面，對于提升企業決策的科學性，也具有重要的意義。

2.2建立更為有效的內部審計監督防線

在實施內部控制制度的過程中，內部審計是確保制度能夠有效落實、提升管理控制水平的關鍵。內部審計需要能夠實現對企業各管理部門以及人員的有效監督。內部審計制度的建立需要以稽核審計、紀檢監察部門為基礎，能夠實施對審計對象的獨立監督。審計委員會在執行工作的過程中，通過應用離任審計、落實舉報等審計手段，加強對相關部門以及人員的監督。在這個過程中，需要保證審計部門具有比較強的獨立性，在工作的過程中不受企業、其他部門以及管理人員的干擾，確保內部審計部門能夠在工作中及時找到企業管理中存在的問題，并給出有針對性的建議，從而不斷完善企業的管理制度。

2.3營造良好的企業文化氛圍

營造良好的企業文化氛圍，能夠為內部管理控制制度的落實提供有利的條件。從管理實踐來看，實施內部控制的難度并不僅僅是建立一套較為完善的管理制度，更為重要的是，需要確保制度能夠在企業內部得到有效執行。只有在確保制度能夠在企業內部有效執行的背景下，管理制度的優勢和作用才能得到充分發揮。這就需要企業內部員工對于相關的管理制度有著較高的認可度，充分認識內部管理控制的重要性，才能促進管理制度更好的落實，而良好的企業文化氛圍，能夠創造內部管理控制制度落實的人文環境。

2.4建立企業風險預警體系

現代企業在經營管理的過程中，同時面臨外部市場風險以及內部管理風險。因此，在執行內部控制制度的過程中，需要不斷完善風險控制相關內容，提升企業的風險控制水平。在這個過程中，企業需要根據自身經營發展的特點以及外部市場環境，建立風險管理預警體系，強化對于風險因素的監督，強化對于風險因素的監控，確保在風險產生的同時能夠及時采取有針對性的手段化解風險。這對于維持企業的平穩發展具有重要的意義。

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作者簡介：

姓名：梁成;性別：男;出生年月日：1976年8月26日;貫籍：貴州;民族：漢;學歷： 本科。

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