國有建筑企業(yè)資金結(jié)算管理的創(chuàng)新

張敏

我國經(jīng)濟發(fā)展步入新常態(tài)以來，國有建筑企業(yè)為實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，采用多元化經(jīng)營模式，業(yè)務種類更加復雜，跨地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營特點更加凸顯，企業(yè)資金結(jié)算管理面臨新的任務和挑戰(zhàn)。國有建筑企業(yè)需要進一步適應市場經(jīng)濟競爭環(huán)境，提高資金結(jié)算管理工作質(zhì)效，促進企業(yè)管理和財務管理深度融合，有效增強了企業(yè)核心競爭力。本文主要對國有建筑企業(yè)資金結(jié)算管理的創(chuàng)新進行探究，結(jié)合國企深化改革和市場競爭的變化，提出了具體創(chuàng)新管理的對策和途經(jīng)。

隨著國際經(jīng)濟發(fā)展格局不斷變化，國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展面臨著轉(zhuǎn)型升級、經(jīng)濟下行、增速放緩等新的壓力和挑戰(zhàn)。很多行業(yè)都面臨著產(chǎn)能過剩的困境，房地產(chǎn)企業(yè)在國家提出房住不炒的要求之后，建筑行業(yè)的快速發(fā)展也受到一定影響。國有建筑企業(yè)要正確面對經(jīng)濟新常態(tài)，結(jié)合建筑行業(yè)發(fā)展規(guī)律和企業(yè)內(nèi)部發(fā)展實際，建立完善并不斷創(chuàng)新資金管理制度體系，提高企業(yè)的資金利用效率，減輕企業(yè)發(fā)展中的資金管理壓力。

國有建筑企業(yè)是國家社會經(jīng)濟發(fā)展的中流砥柱，是促進社會經(jīng)濟發(fā)展進步的重要支撐。建筑行業(yè)國企不僅肩負著人民生命與財產(chǎn)安全的重任，更擔負著國家基礎建設領域的重要社會責任。國有建筑企業(yè)資金管理事關企業(yè)的市場競爭力。在企業(yè)業(yè)務量、工作量不斷增加，規(guī)模不斷擴大背景下，資金結(jié)算效率和規(guī)范性已成為企業(yè)資金使用效率的重要影響因素。國有建筑企業(yè)資金管理工作創(chuàng)新是降低企業(yè)資金使用成本、提高資金配置效率，減少企業(yè)市場融資和企業(yè)管理成本的重要措施，在國企轉(zhuǎn)型升級、科學管理、規(guī)范管理上發(fā)揮著重要作用。傳統(tǒng)國有建筑企業(yè)資金管理中存在財務管理效率不高、資金使用率較低，信息化資金管理系統(tǒng)不健全等問題。現(xiàn)在社會已經(jīng)進入金融數(shù)字化時代，社會資金結(jié)算方式不僅有傳統(tǒng)的支票、匯票、銀行卡結(jié)算，電子結(jié)算方式也廣泛應用。電子結(jié)算方式從線下發(fā)展到線上，第三方支付平臺加快普及，讓國企資金結(jié)算的方式更加豐富、快速和便捷。

促進國有建筑企業(yè)資金結(jié)算水平提升實現(xiàn)資金安全使用

保障資金的安全性，是國有建筑企業(yè)資金結(jié)算管理的首先保障底線。在現(xiàn)代數(shù)字化結(jié)算方式比較普及的背景下，國有建筑企業(yè)資金結(jié)算管理要從三個方面創(chuàng)新：一是創(chuàng)新結(jié)算手段。與時俱進優(yōu)化和豐富現(xiàn)有資金結(jié)算手段，減少現(xiàn)金結(jié)算，加強計算機信息化管理，利用先進可靠的網(wǎng)絡平臺開展網(wǎng)上交易，不僅讓資金結(jié)算效率提高，也讓結(jié)算金額一目了然，易于監(jiān)督管理，有效降低資金結(jié)算差錯率。二是創(chuàng)新資金結(jié)算管理。結(jié)合企業(yè)的業(yè)務類別，聯(lián)合軟件公司進行資金管理專業(yè)軟件研發(fā)，在財務系統(tǒng)中實現(xiàn)對資金結(jié)算的時間、內(nèi)容等明細清楚清晰，準確反映資金使用記錄，方便線上資金審核，提高項目清查結(jié)算時資金使用情況的真實度。三是規(guī)范資金結(jié)算管理流程。利用計算機、互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算等數(shù)據(jù)信息處理新技術(shù)，實時詳細記錄企業(yè)資金交易過程，有效減少人工錄入操作帶來的誤差，減少可能出現(xiàn)的弄虛作假情況，規(guī)范財務管理人員的操作，建立更為透明的財務管理系統(tǒng)和資金使用環(huán)境。四是促進資金統(tǒng)籌管理使用。基于資金管理的信息化創(chuàng)新，集團公司可以對子公司、分支機構(gòu)資金使用情況全面詳細掌握，以公司整體利益為目標，實現(xiàn)全集團范圍內(nèi)的資金統(tǒng)籌規(guī)劃，科學合理使用資金，減少資金風險，促進國企實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

促進國有建筑企業(yè)管理決策水平提升實現(xiàn)科學化管理

國有建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作中資金管理的作用不容忽視。高質(zhì)高效的資金管理能幫助國企管理層更為準確地掌握企業(yè)經(jīng)營的真實狀態(tài)，促進實現(xiàn)科學決策，提升資金科學化管理水平。第一，創(chuàng)新資金管理能對資金的使用、投資、回收環(huán)節(jié)進行更準確的分析定位。指導及時修改完善資金管理方案，企業(yè)管理層能獲得更為實時有效的資金管理方案，更加準確判斷企業(yè)資金使用狀態(tài)和企業(yè)發(fā)展狀態(tài)，對管理決策和發(fā)展戰(zhàn)略提供良好的技術(shù)支撐，促進企業(yè)管理科學化。第二，創(chuàng)新資金管理能實現(xiàn)更加高效的資金管理目標。采用目標化管理有效提高資金管理的整體效率，將企業(yè)資金管理目標層層分解后進行精細化管理，有助于資金創(chuàng)造更大的價值。國有建筑企業(yè)要將資金比率控制目標納入企業(yè)戰(zhàn)略管理內(nèi)容，集中企業(yè)內(nèi)部資金，科學高效地實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標。通過采用減少內(nèi)部資金數(shù)額、減少和盤活資金沉淀，減少銀行貸款總額和利息等措施，進一步降低資金成本，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的高效使用，為企業(yè)發(fā)展提供資金保障。

促進企業(yè)資金內(nèi)控監(jiān)督水平提升實現(xiàn)資金使用公開透明

國有建筑企業(yè)按照國家關于企業(yè)內(nèi)部管理的要求，構(gòu)建了較為系統(tǒng)化的內(nèi)控監(jiān)督管理模式，該模式能實現(xiàn)對企業(yè)資金的有效控制和監(jiān)督，是實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展的重要工作。傳統(tǒng)資金結(jié)算過程中，現(xiàn)金結(jié)算不僅結(jié)算過程煩瑣、審批周期長，還存在人為操作因素，難以實現(xiàn)全結(jié)算過程的監(jiān)督管理，出現(xiàn)賬實不符，做假賬謀取私利等問題，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)和健康發(fā)展。創(chuàng)新資金結(jié)算方式，引入?yún)^(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)，減少人工操作資金管理流程可能存在的不規(guī)范不標準問題，以現(xiàn)代技術(shù)設備實現(xiàn)資金結(jié)算數(shù)額、時間等唯一化記錄，能有效保證財務結(jié)算管理的數(shù)據(jù)信息真實準確，為財務審核提供依據(jù)，促進了國有建筑企業(yè)資金使用率和周轉(zhuǎn)率的提升，有效規(guī)避資金管理的風險環(huán)節(jié)，保障國有建筑企業(yè)經(jīng)濟效益，促進國企經(jīng)營管理水平不斷進步。

持續(xù)完善資金管理制度 加大管理考核力度

國有建筑企業(yè)在管理制度層面要建立行政管理、財務管理和資金管理相融合的制度體系，細化資金管理辦法和操作管理流程，強化制度的執(zhí)行落實。在崗位制度層面，要細化資金管理崗位，如會計稽核、出納結(jié)算、信貸業(yè)務等資金管理環(huán)節(jié)所涉及的崗位，建立完整的崗位操作手冊，明確崗位的權(quán)限、責任和程序。在崗位分工上，要堅決杜絕資金管理崗位上一人多崗，多人一崗等情況，減少崗位制度無法按照規(guī)范操作的問題。要加強對資金管理崗位人員的履職盡責能力考核，減少人為操作因素影響資金管理的效能。

持續(xù)健全預算管控體系 加強資金預算管理

國有建筑企業(yè)資金預算管理要提高預算管理的合理性、可操作性，提高預算管理的水平。結(jié)合國企業(yè)務流程和內(nèi)容，建立健全覆蓋全面的預算管控體系，要求所屬單位統(tǒng)一按照預算報表定期進行上報，加強資金預算的編制審核，執(zhí)行和考核等環(huán)節(jié)的管理，保障資金合理有效使用，要強化資金事前預測的有效性，事中控制的規(guī)范性和事后分析的全面性，促進資金管理實現(xiàn)科學良性循環(huán)。

持續(xù)強化資金監(jiān)控力度 加強資金結(jié)算工作

國有建筑企業(yè)日常資金結(jié)算業(yè)務是整個資金管理工作的基礎性工作。要按照企業(yè)關于資金管理及風險管控方面的制度規(guī)定，嚴格做好資金網(wǎng)上操作的權(quán)限管理，實行規(guī)范化、程序化管理，提高資金管理的保密工作力度。要扎實抓好日常資金結(jié)算的流程，嚴格執(zhí)行限定的銀行開戶數(shù)量，賬戶資金最高限額、銀行存款結(jié)算等工作要求，保障資金正常合規(guī)運轉(zhuǎn)；在日常資金監(jiān)管中，要減少資金結(jié)算中存在的風險隱患；強化業(yè)務審核，促進國有建筑企業(yè)資金管理實現(xiàn)良性循環(huán)。

持續(xù)強化信貸資金管理責任 加強資金信貸管理

國有建筑企業(yè)要嚴格內(nèi)部信貸資格審核，強化內(nèi)部信貸資金控制，實時掌握資金動態(tài)。針對子公司生產(chǎn)經(jīng)營和資金短缺情況，科學合理進行內(nèi)部信貸資金審核，嚴格控制貸款規(guī)模，執(zhí)行審批程序，降低信貸資金的審核風險。結(jié)合國有建筑企業(yè)業(yè)務實際，建立具有可操作性的資金信貸管理責任追究制度，將全面風險管理引入到信貸管理的全過程，打造全覆蓋、流程化信貸責任追究體系。

持續(xù)加快信息化建設 加強資金信息化管理

國有建筑企業(yè)要加快內(nèi)部資金管理、外部網(wǎng)銀平臺信息化建設。在內(nèi)部資金結(jié)算上利用信息化軟件，減少人工記賬手續(xù)繁雜，差錯率高的問題；應用先進的信息技術(shù)減少資金處理環(huán)節(jié)數(shù)量，對資金盤點、賬目核實現(xiàn)實時比對，減少資金安全風險。外部信息化建設要依托銀行企業(yè)建立現(xiàn)金管理平臺，將企業(yè)的銀行賬號都納入統(tǒng)一系統(tǒng)進行管理，提高對資金的監(jiān)控，防范資金風險。

國有建筑企業(yè)資金管理創(chuàng)新是提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的重要工作。本文建議采用持續(xù)完善資金管理制度，加大管理考核力度；持續(xù)健全預算管控體系，加強資金預算管理；持續(xù)強化資金監(jiān)控力度，加強資金結(jié)算工作；持續(xù)強化信貸資金管理責任，加強資金信貸管理；加快信息化建設，實現(xiàn)資金信息化管理等措施，不斷提高資金管理的效能。

（甘肅省建設投資（控股）集團有限公司）

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