現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性分析

孫曉貝

摘 要：現(xiàn)金流量管理不僅是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分之一，同時通過合理的現(xiàn)金流量管理，還能對企業(yè)各種財務(wù)關(guān)系、財務(wù)組織活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動等進行有機協(xié)調(diào)，從而能全面提升企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量和促進企業(yè)朝著健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。但是，現(xiàn)階段仍有不少企業(yè)財務(wù)管理人員并未認(rèn)清現(xiàn)金流量管理的重要性，從而導(dǎo)致其在財務(wù)管理工作中對現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用不足，進而易發(fā)生一系列的管理問題，基于此，本文先闡述了現(xiàn)金流量管理內(nèi)涵及其在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性，然后，分析了企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題，最后，總結(jié)了幾點解決企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在問題的對策，以期能為后續(xù)企業(yè)財務(wù)管理人員的管理工作提供有效參考。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理;財務(wù)管理;重要性

中圖分類號：F23 文獻標(biāo)識碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.09.062

現(xiàn)代經(jīng)濟市場是一個極其復(fù)雜的大系統(tǒng)，企業(yè)要想從這個復(fù)雜的大系統(tǒng)中脫穎而出，就必須不斷強化自身的財務(wù)管理，原因在于財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)，企業(yè)一切的經(jīng)營管理活動均離不開財務(wù)管理的支持，通過合理的財務(wù)管理實現(xiàn)企業(yè)各項經(jīng)營資金、人力、物力的合理配置，才能全面提升企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展水平。而在企業(yè)財務(wù)管理工作中，最重要的又是現(xiàn)金流量管理，通過現(xiàn)金流量管理，能夠促進企業(yè)財務(wù)管理人員按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，對企業(yè)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動和非經(jīng)常性項目等活動過程中的現(xiàn)金流入、流出及其差量情況進行合理控制，才能有效提高企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量，并為企業(yè)投資決策和經(jīng)營發(fā)展提供可靠依據(jù)，從而才能促進企業(yè)朝著健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。

1 現(xiàn)金流量管理內(nèi)涵及其在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性

現(xiàn)金流量管理指的是圍繞企業(yè)籌資、投資和經(jīng)營等活動而構(gòu)筑的以現(xiàn)金流量作為管理重心，兼顧收益的管理體系，該管理體系的具體管理內(nèi)容不僅包含了企業(yè)在當(dāng)前或未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流動在數(shù)量和時間安排方面所作的預(yù)測與計劃，同時還包含了與現(xiàn)金預(yù)算的分工組織體系相關(guān)的其他各項經(jīng)營管理活動，因此，加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理，不僅能有效保障企業(yè)現(xiàn)金流通暢，同時還能促進企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金資源與各項經(jīng)營管理活動的優(yōu)化配置，從而能促進企業(yè)現(xiàn)金流入和流出達到平衡狀態(tài)。除了在企業(yè)現(xiàn)金資源和經(jīng)營管理中具有重要的應(yīng)用意義外，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中也具有重要的意義，具體體現(xiàn)在以下幾個方面。

1.1 能為企業(yè)籌資和投資決策提供可靠的依據(jù)

現(xiàn)金流量預(yù)算不僅是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要手段之一，同時也是企業(yè)財務(wù)活動組織、資金平衡調(diào)度和貨幣資金收支控制的直接依據(jù)，并與企業(yè)其他預(yù)算具有密切的相關(guān)性，也即現(xiàn)金流量預(yù)算是企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要組成部分，從這個層面上來說，現(xiàn)金流量管理也是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分之一，因此，在企業(yè)財務(wù)管理中，通過合理預(yù)測現(xiàn)金流量預(yù)算，對企業(yè)現(xiàn)金流量數(shù)量和時間進行合理安排，將能為企業(yè)籌資和投資決策提供可靠的依據(jù)。

1.2 能如實反映出企業(yè)經(jīng)營狀況和企業(yè)經(jīng)濟適應(yīng)力

為避免企業(yè)財務(wù)政策調(diào)整對現(xiàn)金流量管理產(chǎn)生的不良影響，現(xiàn)階段，我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理中多是采用收付實現(xiàn)制計算現(xiàn)金流量，利用這種現(xiàn)金流量計算方式不僅能有效促進企業(yè)財務(wù)管理人員合理評估現(xiàn)金流量的利用價值，同時還能如實反映出企業(yè)經(jīng)營狀況和企業(yè)經(jīng)濟適應(yīng)力，也即通過對比企業(yè)現(xiàn)金流量和凈利潤進行評估，一般來說，企業(yè)現(xiàn)金流量超過凈利潤時，表明企業(yè)有現(xiàn)金剩余，也即企業(yè)經(jīng)濟適應(yīng)力較強，在這種情況下，企業(yè)可根據(jù)自身實際的經(jīng)濟狀況制定出合理的經(jīng)營戰(zhàn)略。

1.3 能強化企業(yè)財務(wù)管理控制質(zhì)量

從本質(zhì)上來說，企業(yè)經(jīng)營活動過程是一個從現(xiàn)金到物質(zhì)，再由物質(zhì)到現(xiàn)金的轉(zhuǎn)化過程，也即在經(jīng)營活動初期需要投入大量的現(xiàn)金進行經(jīng)營生產(chǎn)，而通過合理的經(jīng)營生產(chǎn)最終能夠為企業(yè)創(chuàng)造出相應(yīng)的經(jīng)濟效益，在這一過程中，進行企業(yè)財務(wù)管理最重要的就是進行現(xiàn)金流量管理，只有通過強化企業(yè)現(xiàn)金流量管理，促進企業(yè)現(xiàn)金流量處于全面的監(jiān)控和管理之下，杜絕體外循環(huán)等弊端，才能不斷強化企業(yè)財務(wù)管理控制質(zhì)量。

1.4 能幫助企業(yè)規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險

在企業(yè)財務(wù)管理過程中，常常會面臨各種各樣的財務(wù)風(fēng)險問題，如內(nèi)部資金短缺問題，既往，企業(yè)多是采用舉債或貸款的方式籌集資金解決這一問題，這種方式不僅會增加企業(yè)資金壓力，同時還會增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，原因在于通過舉債或貸款獲取資金一般難以在短時間內(nèi)獲得收益。為了規(guī)避上述問題發(fā)生，就可借助于現(xiàn)金流量管理對企業(yè)投資或經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)情況進行全面分析，并根據(jù)分析結(jié)果對企業(yè)營運資金周轉(zhuǎn)、流動和債務(wù)等財務(wù)風(fēng)險進行合理判斷，并盡早制定相應(yīng)的處理措施或解決方案，才能有效規(guī)避或化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

2 企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題分析

2.1 財務(wù)管理人員對現(xiàn)金流量管理重要性認(rèn)識不足

當(dāng)前，不少企業(yè)財務(wù)管理人員對現(xiàn)金流量管理重要性認(rèn)識不足，在財務(wù)管理工作中，多將經(jīng)營活動中的資金收入核算與事后分析作為財務(wù)管理工作的重點內(nèi)容，缺乏對企業(yè)現(xiàn)金流量的事前預(yù)測和事中控制，從而會導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流量管理質(zhì)量不佳。另外，還有不少財務(wù)管理人員多將企業(yè)利潤作為評估企業(yè)經(jīng)營狀況的唯一指標(biāo)，殊不知利潤常與風(fēng)險共存，這種管理理念會導(dǎo)致財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的管控意識不足，且無法制定有效的風(fēng)險防范措施，從而會導(dǎo)致企業(yè)在實際經(jīng)營過程中出現(xiàn)較大的資金風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，進而會制約企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

2.2 對經(jīng)營性現(xiàn)金流量的管理力度不足

由于不少財務(wù)管理人員對現(xiàn)金流量管理的重要性認(rèn)識不足，因此，在日常的財務(wù)管理工作中，這些財務(wù)管理人員也不會根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況來建立經(jīng)營性現(xiàn)金流量管理方案或?qū)?jīng)營性現(xiàn)金流量的管理力度不足，從而難以有效處理企業(yè)現(xiàn)金流動與經(jīng)營生產(chǎn)、現(xiàn)金收益之間的關(guān)系。

3 解決企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在問題的對策

3.1 強化財務(wù)管理人員對現(xiàn)金流量管理重要性的認(rèn)識

首先，企業(yè)管理層應(yīng)充分認(rèn)清現(xiàn)金流量管理在企業(yè)現(xiàn)金流量及經(jīng)營發(fā)展管理中的重要性，并充分將現(xiàn)金流量管理應(yīng)用于企業(yè)各項經(jīng)營管理和財務(wù)管理活動中。其次，還需加強對企業(yè)財務(wù)管理人員宣教現(xiàn)金流量管理相關(guān)的知識，使其認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理的重要性，并順應(yīng)時代經(jīng)濟發(fā)展要求，摒棄陳舊的財務(wù)管理理念和模式，將現(xiàn)金流量管理理念應(yīng)用于財務(wù)管理工作中，并建立健全的現(xiàn)金流量管理工作規(guī)范，使財務(wù)管理人員均能按照該規(guī)范順利開展現(xiàn)金流量管理工作。

3.2 不斷加強財務(wù)管理人員對現(xiàn)金流量管理知識和技能的掌握

在轉(zhuǎn)變財務(wù)管理人員的管理意識后，企業(yè)還需不斷加強財務(wù)管理人員對現(xiàn)金流量管理知識和技能的掌握，可組織現(xiàn)金流量管理專家來企業(yè)對財務(wù)管理人員進行現(xiàn)金流量管理相關(guān)知識和技能培訓(xùn)，以加強財務(wù)管理人員對現(xiàn)金流量管理流程、管理規(guī)劃的認(rèn)識和掌握，并將現(xiàn)金流量管理全面應(yīng)用于企業(yè)采購、營銷活動及財務(wù)管理等各個方面，這樣不僅能將企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況具體和真實地反映出來，同時還能促進財務(wù)管理人員自身能夠更好地掌握企業(yè)整體運動狀況和對企業(yè)盈利狀況進行全面的了解，從而能幫助其制動出可靠、有效的財務(wù)管理方案。

3.3 加強財務(wù)管理人員對經(jīng)營性現(xiàn)金流量的管理力度

為全面提升企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量，財務(wù)管理人員還需不斷加強營性現(xiàn)金流量的管理力度，也即根據(jù)企業(yè)的實際狀況建立經(jīng)營性現(xiàn)金流量管理方案，以促進其自身能夠更好地處理企業(yè)現(xiàn)金流動和收益之間的關(guān)系，這樣不僅提高現(xiàn)金流量管理的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，同時還能增強企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率。另外，在建立經(jīng)營性現(xiàn)金流量管理方案的過程中，財務(wù)管理人員還需合理進行現(xiàn)金流量預(yù)算，并根據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算結(jié)果合理預(yù)測企業(yè)經(jīng)營狀況，然后，根據(jù)預(yù)測結(jié)果對企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和形式進行合理調(diào)整，才能推動企業(yè)合理經(jīng)營和快速發(fā)展。

4 結(jié)語

現(xiàn)金流量管理是一種圍繞企業(yè)籌資、投資和經(jīng)營等活動而構(gòu)筑的以現(xiàn)金流量作為管理重心，兼顧收益的管理體系，其不僅能幫助企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金資源與各項經(jīng)營管理活動的優(yōu)化配置，還能為企業(yè)籌資和投資決策提供可靠的依據(jù)、如實反映出企業(yè)經(jīng)營狀況和企業(yè)經(jīng)濟適應(yīng)力、強化企業(yè)財務(wù)管理控制質(zhì)量和幫助企業(yè)規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險，從而促進企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展，但是，在實際的管理過程中，我國大部分企業(yè)現(xiàn)金流量管理均存在較多問題，如財務(wù)管理人員對現(xiàn)金流量管理重要性認(rèn)識不足、對經(jīng)營性現(xiàn)金流量的管理力度不足，對此，就需要各企業(yè)強化財務(wù)管理人員對現(xiàn)金流量管理重要性的認(rèn)識、不斷加強財務(wù)管理人員對現(xiàn)金流量管理知識、技能的掌握和加強財務(wù)管理人員對經(jīng)營性現(xiàn)金流量的管理力度，才能全面提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理和財務(wù)管理質(zhì)量，從而才能為企業(yè)健康發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

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