財務結算中心資金集中管理模式探討

嚴一力 李智

摘 要：隨著近年我國社會經濟高速發展，與此同時也加快了市場經濟體制的完善進程，各大集團企業數量也因此增多，這對推動我國社會經濟發展而言具有積極性意義。但在對集團企業資金管理時，存在資金管理比較分散，不利于企業健康發展，嚴重情況下還可能增加企業的經濟負擔，在這樣的背景下衍生出資金集中管理模式，就此本文首先分析當前企業集團資金管理現狀，然后提出幾點財務結算中心資金集中管理模式的應用策略，旨在通過以此能夠為相關人士提供有價值的參考。

關鍵詞：財務結算;資金;集中管理

前言：就當前我國集團企業發展模式來看，隨著經營規模不斷擴大，其就會設立若干個子成員單位，而對于成員單位的資金通常采取分散式管理，這種管理模式雖然能夠保證子成員單位能夠獨立配置資金，但對于總集團企業而言，對財務進行綜合管理時帶來一定的難題，因此采取資金集中管理具有一定的必要性，就此本文對財務結算中心資金集中管理模式進行探討，具有一定的現實研究意義。

一、當前企業集團資金管理現狀

（一）監管力度有待提升

基于當前社會經濟領域發展現狀來看，很多企業在進行資金管理過程中，或多或少的都存在資金管理缺陷問題，資金運作與資金管理兩者處于獨立狀態。集團中的公司對于企業資金的監管力度不夠嚴格，在這種管理背景下，很容易出現一些成員單位在進行資金管理時出現挪用資金情況，母公司對于子公司的資金流向不了解，不能在第一時間掌握子公司資金使用情況[1]。長此以往，就會使得成員單位資金流向出現異常問題，以上問題也就在很大程度上加大了集團企業的財務風險。

（二）戶頭管理比較散亂

從整體上來看，當前我國各大集團企業資金管理現狀，存在資金管理比較散亂情況，成員單位在進行資金管理過程中采取多頭開戶的方式，以分散的形式管理和使用資金，基于這種資金管理問題，集團企業無法了解當前成員單位的資金管理情況，不能對現有資金進行合理配置。除以上之外，出現成員單位資金管理散亂問題，不排除企業投資盲目這一原因，成員單位在針對集團企業發展的相關投資決策時，沒有對投資可行性進行全面分析，也沒有將當前企業中資金情況考慮其中，存在隨意性態度，從而導致決策出現錯誤，以上為集團企業造成嚴重損失。

（三）不重視資金整體管理

就當前我國集團企業整體發展現狀來看，存在各成員單位之間實力不均衡現象，這種現象也就使得其中一些單位發展相對比較好，經濟實力也非常強，閑置性的資金也相對比較多;反之也會存在部分單位發展稍弱一些，資金緊張等情況。基于以上，對于經濟實際比較強的單位，在進行投資決策時所需要的資金非常充足，無需外部融資來推動自身發展[2];對于發展較弱的單位，因其對于資金償還能力比較差，因此在進行投資決策時，很難通過外部融資的方式籌集資金。如果長期處于上述發展狀態，實力較強的單位發展會更好，而實力較弱的單位就會因此更加困難，不利于集團未來健康有序發展。從資金管理的角度進行分析，集團企業采取資金集中管理模式開展資金管理，以此促使各成員單位之間的發展相對均衡化。

二、財務結算中心資金集中管理模式的應用

就當前財務結算中所應用的業務模式來看，資金集中管理模式就是基于同一家銀行的前提下，集團企業開設一個賬戶（即收入戶）;各成員單位開設一個賬戶（即支出戶）。各自成員單位在運營期間獲取的盈利資金，以自動歸集的形式定期將資金轉入到集團企業的收入戶中;對于子成員單位在運營期間所需要的資金，應由總集團對此進行審批，完成審批后，再由總集團將自己下發至需要的子成員單位的支出賬戶中，對資金采取集中化管理，以上也就是當前應用比較常見的“統收統支，收支兩條線”財務結算中心資金管理模式。

（一）優化財務結算中心資金集中管理流程

其一，對當前現有的管理流程重新梳理，對于流程中存在的缺陷和不足之處，應對此重新界定，集團企業中所有銀行賬戶都應該由資金中心進行相應的監管工作，根據規章制度和管理流程進行資金劃撥，并與集團企業中的預算部門共同配合合理進行資金支配，在整個管理過程中，所有人都沒有權利干涉子成員單位中的預留資金，且集團中所有成員單位在開設銀行賬戶或者注銷銀行賬戶時，都需要向財務結算中心進行報備。

其二，將商業銀行搭建的平臺資金管理功能挖掘出來，以此對集團企業中的資金進行集中化的管理，借助平臺的優勢，將資金監控、自主網銀對賬等功能應用于子成員單位資金管理中。集團企業還應該積極與商業銀行等一些金融性機構進行合作，應用金融機構中的財務管理系統、平臺等對集團企業自身的資金進行結算、票據、風險管理等多方面集中管理。

（二）建立資金集中管理控制體系

基于財務結算中心資金集中管理模式，應對此構建相應的控制體系，以此起到對資金的約束性管理，具體來講：其一，對集團企業中的銀行賬戶進行集中管理，根據“統收統支，收支兩條線”這一基本管理原則，要求成員單位根據總集團規定要求設立相應的賬戶[3];其二，根據當前集團企業資金管理實際建立資金池，集團企業從綜合實力、服務優勢等多方面決定需要合作的商業銀行，借助銀行中的平臺系統實現對集團資金進行歸集管理、設立資金池，合理配置集團現有資金;其三，確定財務結算中心中各項工作崗位的職能要求，除具備基本的結算、融資等工作內容，還要參與至集團預算、運營等方面的資金管理工作中，以此更好地將財務結算中心服務價值發揮于集團資金集中管理中。

（三）積極應用現代化信息管理技術

其一，當今時代正是互聯網快速發展的時代，計算機技術也因此得到快速發展，將計算機技術應用于集團資金集中管理中，能夠幫助其了解當前成員單位中的資金使用情況;其二，集團企業還可以根據資金管理與成員單位建立信息溝通機制，通過設立信息平臺系統，統一管理集團子成員單位的財務工作，結合當前子成員單位業務發展以及生產鏈現狀進行分析，采取針對性的資金流動管理模式，通過以上不斷達成對資金的集中管理目標[4]。

（四）以激勵制度開展資金集中管理

要想順利達成資金集中管理這一目標，其根本就在于資金集中，因此這就要求集團企業結合自身財務管理現狀，將子成員單位的資金集中起來開展管理，對此，集團公司可通過制定激勵制度的方式，以此促使子成員單位能夠落實資金集中管理工作要求，為激勵子成員單位能夠主動進行資金集中管理，集團企業可在內部設立資金存款利率，并將其與子成員單位的人員薪酬、管理成效聯系起來，只有企業內部存款越多，則年終時集團企業對子成員單位的績效返現也就越多。

總結：綜上所述，從集團企業的財務管理的角度來講，其核心在于資金管理，如何科學管理資金是當前集團企業發展中需要重點探討的一項問題，以資金集中管理模式對集團企業進行資金管理，是提升其對于資金的管理能力、推動自身發展的重要途徑，對此集團企業應結合自身發展實際，轉變以往傳統模式下的管理觀念，從創造價值的角度上進行思考，構建符合企業發展的財務結算中心資金集中管理模式。

參考文獻：

[1]李小翠. 集團企業資金結算中心的財務集中化管理研究[J]. 財會學習，2020（9）：88-89.

[2]秦紅亮. "互聯網+"下財務結算中心的資金集中管理[J]. 現代經濟信息，2019（26）：212.

[3]唐勇. 資金結算中心模式下地方電力企業資金集中管理淺析——以A公司為例[J]. 中國集體經濟，2019（27）：39-40.

[4]周家亮. 借助財務信息化平臺建設強化資金集中管控以全面預算管理提升集團財務管控水平[J]. 交通財會，2021（7）：15-19.