稅收籌劃在煤電企業財務管理中的應用

袁彬

摘 要：稅收籌劃作為企業財務管理中極其重要的工作內容，對提高煤電企業的經濟效益和經營利潤。煤電企業通過合理的稅收籌劃機制實現了財務管理的優化和完善，可為其長遠發展掃清障礙。文章就稅收籌劃在煤電企業財務管理中的應用進行討論，在了解稅收籌劃的同時，對其具體應用進行深入的探討和描述，希望能夠為稅收籌劃的有效應用提供支持，使煤電企業能夠獲得更高的財務管理水平。

關鍵詞：稅收籌劃;煤電企業;財務管理;應用

隨著國家經濟體制的完善，市場競爭越演越烈，在這種發展形勢下，必須要對財務管理工作進行有效的落實，在降低企業生產經營成本的同時，提高經濟收益，才能為企業的平穩發展提供有力支持，但很多煤電企業在落實財務管理工作的過程中，往往會忽視稅收成本的控制，這也導致其稅收成本居高不下，對財務管理工作的質量造成了極大的影響。為了獲取更多的利益，企業開始著手通過稅收籌劃增加稅后收益。企業在依法納稅的基礎上，通過借助國家的稅收優惠政策可以從多方面，多環節進行稅收籌劃。企業通過合理規劃，提出各種納稅籌劃方案，通過比較選擇最優方案。而通過稅收籌劃則可以將上述問題有效解決，對此，還需要煤電企業針對稅收籌劃的應用加強研究。

一、淺析稅收籌劃

（一）相關含義

從本質上來看，稅收籌劃實際就是在企業進行納稅之前，基于相關法規，對財務管理工作進行合理安排，充分利用節水政策，實施的一種降低稅收成本，提高經濟收益的手段。

（二）與企業財務管理間的關聯性

在煤電企業當中，財務管理通常是以企業成本、資金以及利潤作為工作對象的，而稅收籌劃則可以視為是針對資金進行調控的措施。應用稅收籌劃需要從多個角度進行，將其落實到財務管理工作的各個環節當中，這對于企業財務管理的優化以及經濟效益的提升有著非常積極的作用。

二、稅收籌劃在煤電企業財務管理中的具體應用

（一）相關應用原則

第一，合法性。煤電企業在對稅收籌劃加以落實的過程中，合法性是最基本的原則，也是相關工作開展的前提條件，也就是說，要求企業在滿足稅收法律要求的情況下應用稅收籌劃，不能為了盲目的減少企業稅負，忽略自身應該承擔的責任，否則一旦出現偷稅、漏稅等情況，不僅會對企業聲譽造成極大的影響，還會影響到企業的長遠發展。而除此之外，在長期發展過程中，國家的相關稅收政策也會隨之發生改變，針對這種情況，煤電企業也要結合實際進行合理的調整，在保證企業稅收籌劃合法性的同時，提高其與現代社會的契合程度，使其能夠在企業發展中發揮更大的作用。

第二，前瞻性。對于煤電企業來說，如果在生產經營行為已經發生或者是稅費繳納之后再進行稅收籌劃是毫無意義的，因此，在應用稅收規劃的過程中，必須要對其前瞻性加以保證，要結合國家稅收方面的各項政策法規以及企業自身生產經營情況開展具有前瞻性的規劃活動，也只有如此，才能將企業生產經營中的稅收成本有效降低，進而達到降低企業成本投入的目的。

第三，要與財務管理的要求相契合。在煤電企業當中開展稅收籌劃的主要目的就是為了推動其財務管理目標的實現，減少企業的稅收成本。而財務管理工作本身是涵蓋稅收籌劃的，所以，企業在落實稅收籌劃時必須要將財務管理作為工作重心。要認識到，稅收籌劃的作用在于降低企業生產經營中的各項稅收壓力，但該項工作對于企業整體收益的提升以及總成本的控制并不能產生絕對性的推動作用，所以，在對稅收籌劃方案進行選擇的過程中，還需要對影響企業收益及成本投入的各項因素進行綜合的考慮[1]。

（二）實際應用

第一，在籌資方面的應用。所謂的籌資，實際就是企業通過相應途徑，利用各種方式進行資金籌措的活動，這也是企業財務管理的主要內容之一。而對于資金的籌措，主要包含以下幾種方式，即：發行股票、信用籌資、銀行貸款以及內部籌資等，企業在進行籌資的過程中，遇到相關政策以及稅收法規約束是在所難免的，這會為企業帶來一定的稅收負擔。但如果能夠在籌資過程中對稅收籌劃進行應用，則可以提高籌資結構的合理性，從而將籌資過程中的稅收成本有效降低，并為企業帶來更大的收益。而在財務管理當中，主要涉及兩種資金籌措方式，一是，負債籌資;二是，權益籌資。以稅收籌劃角度進行判斷，可以確定前者要比后者的性價比更高一些，之所以會如此，主要是由于應用負債籌資的方式進行資金籌措，能夠在稅前扣除各項手續費及利息，該部分可以不進行納稅，而權益籌資的各項手續費及利息都是在稅后支付的，所以無法做到免稅。因此，煤電企業在經營發展當中，應該在契合國家法律法規，且不對自身資本結構造成損害的基礎上，盡可能的應用負債籌資的方式來籌措資金[2]。

第二，在生產經營方面的應用。在企業生產經營當中對稅收籌劃進行應用，需要對企業生產經營的各個環節進行綜合的考慮，包括采購、生產以及銷售等環節，要以各環節中的納稅節點為基礎進行規劃，如此能夠保證稅收籌劃的合理性，并保證其應用效果。

從增值稅納稅人方面來看，納稅人包含兩個身份，一是，小規模納稅人;二是，一般納稅人。其中前者稅率為3%，而后者稅率為13%，對于不了解稅務的人來說，基本都會認為小規模納稅人在稅收負擔方面要更小一些，但實際并非如此，主要是一般納稅人在進項稅以及銷項稅方面能夠相互抵消，所以最終其稅款繳納額度并不一定高于小規模納稅人。因此，煤電企業在對納稅人身份進行選擇時，必須要對兩個身份的稅收成本進行綜合的考慮，盡可能的選擇最低值。而從身份選擇方面來看，如果企業增值率較高，建議對小規模納稅人進行選擇，反之，則可以選擇一般納稅人進行繳稅。

第三，在利潤分配方面的應用。在財務管理工作中，利潤分配對于企業健康發展有著極大的影響，不同的利潤分配方案，形成的納稅義務也會有所差異，因此，煤電企業還需要針對自身利潤分配加強稅收籌劃的應用，在保證企業自身以及投資者利益的同時，將企業稅收負擔盡可能的減少。在稅后利潤分配方面的資本積累主要涉及盈余公積、實收資本、未分配利潤以及資本公積等內容，這些內容都是企業經營發展期間獲得內部融資的重要來源，企業利用這種形式擴大生產，能夠在一定程度上享受國家的稅收優惠政策[3]。

三、提高稅收籌劃應用效果的方法

首先，各項工作的開展都需要有相應的制度規范作為支撐，稅收籌劃工作也不例外，因此，企業應該針對自身財務管理制度加強建設與完善，確保相關制度規范能夠涵蓋企業生產經營的方方面面，要通過健全完善對財務管理體系為稅收籌劃工作的有效開展提供支持，在提高稅收籌劃質量的同時，使其能夠落實在企業生產經營的各個環節當中，以此來提高企業財務管理效果，有效降低企業稅收壓力。

其次，煤電企業應該認識到，人員才是實現稅收籌劃有效應用的前提，因此，為了進一步提高稅收籌劃的應用效果，煤電企業還應該做好相關財務管理團隊的建設工作，要保證相關工作人員能夠全面了解國家各項政策法規，且熟悉企業運作流程，具有較強的財務預算及核算能力。除此之外，還要求其具有較高的責任意識能夠嚴格按照各項制度規范的要求落實稅收籌劃工作，為稅收籌劃工作的效用發揮提供保障[4]。

結語

綜上所述，對于煤電企業而言，在其財務管理當中應用稅收籌劃，能夠使其稅務管理能力得到顯著的提升，這對于企業稅收成本的有效控制有著非常積極的作用，因此，煤電企業應該對該項工作保持高度的重視，在對其加強研究的同時，進行合理的應用，以此來推動企業的健康發展。

參考文獻：

[1] 王晉光. 稅收籌劃在煤電企業財務管理中的應用[J]. 現代經濟信息， 2018，14（8）：1.

[2] 任雪平. 探討煤電企業財務管理中稅收籌劃問題[J]. 企業導報， 2019，26（4）：2.

[3] 李文貴. 煤電企業財務管理中的稅務籌劃分析[J]. 商， 2018，17（45）：1.

[4] 劉曉麗. 淺析稅收籌劃在企業財務管理中的應用[J]. 財經界（學術版）， 2019， 000（024）：324-324.