財務(wù)報告分析在評價企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀中的作用

蔡敏

摘 要：在市場經(jīng)濟體制之下，企業(yè)對財務(wù)管理越來越依賴，通過其來對企業(yè)經(jīng)營管理精細化調(diào)整實現(xiàn)提質(zhì)增效。對于企業(yè)財務(wù)部門或者企業(yè)決策者而言，進行必要的財務(wù)報告分析是不可或缺的一環(huán)。本文對財務(wù)報告分析在評價企業(yè)經(jīng)管現(xiàn)狀中作用加以分析，認為其對企業(yè)投融資、業(yè)務(wù)整合、風(fēng)險規(guī)避、利潤分配、資源優(yōu)化、稅務(wù)籌劃等都有一定的指導(dǎo)作用。

關(guān)鍵詞：財務(wù)報告分析;企業(yè)經(jīng)管評價;管理現(xiàn)狀;財務(wù)分析

前言：財務(wù)報告當(dāng)中主要包含了企業(yè)所有經(jīng)濟活動、業(yè)務(wù)行為涉及到的資金利用及周轉(zhuǎn)，稅金變化情況，庫存、設(shè)備等固定資產(chǎn)水平等進行數(shù)據(jù)分析，另外還需要將本期已經(jīng)發(fā)生及下期即將發(fā)生的影響企業(yè)財務(wù)狀況的事項加以陳列、說明、分析，這種情況下會形成一個系統(tǒng)的精細的書面報告，會讓使用者能夠更好了解企業(yè)運行情況。使用者中包括了上市企業(yè)的大小股東，另外就是企業(yè)經(jīng)營決策者。

一、財務(wù)報告分析的主要內(nèi)容

1.企業(yè)年度綜合財務(wù)分析

年度財務(wù)分析從企業(yè)經(jīng)營的概況、盈利概況、資金周轉(zhuǎn)以及未來發(fā)展趨勢等多個角度，仔細分析、總結(jié)企業(yè)在本年度經(jīng)營中遇到的問題，總結(jié)分析出現(xiàn)此類問題的主要原因，并針對性采取相應(yīng)措施給予控制。此外，財務(wù)人員也要縱向?qū)Ρ葰v年的財務(wù)報告，確保財務(wù)分析報告具有客觀性、真實性體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的情況，以協(xié)助企業(yè)管理者制定科學(xué)發(fā)展規(guī)劃，年度財務(wù)分析是企業(yè)經(jīng)營過程中的橋梁與紐帶，對企業(yè)的綜合效益產(chǎn)生影響。

2.企業(yè)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的分析

企業(yè)現(xiàn)金流量指標(biāo)內(nèi)容較多，如經(jīng)營現(xiàn)金凈額及企業(yè)純收入比值、現(xiàn)金凈額與企業(yè)盈利比值以及現(xiàn)金流量與標(biāo)準(zhǔn)間的偏差比，在全面分析實際現(xiàn)金流量和標(biāo)準(zhǔn)流量指標(biāo)差值的基礎(chǔ)上，才能合理判斷出企業(yè)盈利的能力，有助于企業(yè)組織開展各項業(yè)務(wù)。現(xiàn)金流量橫向、縱向比較，要求人員比較現(xiàn)階段現(xiàn)金流量與往年同期的現(xiàn)金流量，總結(jié)現(xiàn)金流量的總體變化態(tài)勢，且認真分析企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)活動組織開展的水平，科學(xué)預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展。

3.企業(yè)外部市場環(huán)境的分析

近年來，市場經(jīng)濟快速發(fā)展，理性看待市場態(tài)勢及競爭對手也是企業(yè)長足進步的助推器。

二、財務(wù)報告分析于經(jīng)營決策者評價企業(yè)經(jīng)管現(xiàn)狀的作用

企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀如何，主要是結(jié)合財務(wù)報告來對企業(yè)投融資、業(yè)務(wù)整合、風(fēng)險規(guī)避、利潤分配、資源優(yōu)化、稅務(wù)籌劃等方面展開科學(xué)評價。這樣的具體分析最終形成了財務(wù)報告分析，其可以將企業(yè)的方方面面都體現(xiàn)出來，能夠給予決策者一定的指導(dǎo)，幫助其做出科學(xué)合理的發(fā)展規(guī)劃。

1.企業(yè)投融資。例如短期償債能力指標(biāo)、長期償債能力指標(biāo)，二者反映出企業(yè)按照約定償還銀行長短期貸款的能力。長期償債能力通過資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率來衡量，二者越低證明企業(yè)的償債能力越強[1]。

2.業(yè)務(wù)整合。財務(wù)報表當(dāng)中會有企業(yè)各業(yè)務(wù)的具體數(shù)據(jù)，例如現(xiàn)金流大小、資產(chǎn)盈虧等。通過具體分析這些數(shù)據(jù)，可以對企業(yè)目前的業(yè)務(wù)進行利潤制造能力排名，由高到低有序排列，最終可以很明顯地看到各類業(yè)務(wù)呈現(xiàn)的狀態(tài)。之后可以進行必要的業(yè)務(wù)整合、資源優(yōu)化，將那些稅費高、成本高、收益低的項目剖離，而將那些稅費低、成本低、收益高的項目加以保留，并將其他資源等不斷地圍繞這類項目展開綜合分配。

3.風(fēng)險規(guī)避。在企業(yè)風(fēng)險分析方面，需要結(jié)合財務(wù)數(shù)據(jù)，來對經(jīng)營活動現(xiàn)金流入展開、投資活動現(xiàn)金流入、籌資活動現(xiàn)金流入來展開綜合計算，看哪一種在現(xiàn)金總流入當(dāng)中占比高。若是經(jīng)營活動資金流入占比高，說明該企業(yè)發(fā)展穩(wěn)健，業(yè)務(wù)開展良好。總而言之，利用財務(wù)報表各類指標(biāo)可以挖掘出企業(yè)目前狀態(tài)，并對導(dǎo)致這種狀態(tài)的因素予以分析，能夠利于企業(yè)形成風(fēng)險規(guī)避措施[2]。

4.利潤分配。在財務(wù)報表當(dāng)中的可分配利潤當(dāng)中可以看到企業(yè)一個會計周期所獲得純利潤。另外，需要進一步去了解企業(yè)股東或者投資者的最初訂立的合同，計算出股東們最終所能獲得股利是多少，將這部分從總體純利潤當(dāng)中剔除，剩余部分則可以對接企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，來衡量企業(yè)留存資金水平。若是最終留存資金過少就需要想方設(shè)法吸引資金，以增加企業(yè)的現(xiàn)金量，保證對各類風(fēng)險的有效規(guī)避能力。

5.資源優(yōu)化。企業(yè)經(jīng)管當(dāng)中資源利用水平?jīng)Q定了企業(yè)運營成本高低，優(yōu)化資源能夠保證企業(yè)資源得到最合理應(yīng)用，并形成企業(yè)競爭的核心競爭優(yōu)勢。通過財務(wù)報表當(dāng)中各類業(yè)務(wù)開展有關(guān)的資金流量表、固定資產(chǎn)情況、庫存管理水平、設(shè)備利用及折舊等展開細致分析，可以對核心業(yè)務(wù)等進行探索，讓企業(yè)擁有最合理的業(yè)務(wù)組合，進而實現(xiàn)對應(yīng)資源的合理利用。

6.稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃主要需要通過財務(wù)報表各類業(yè)務(wù)稅點、稅費、稅基等數(shù)據(jù)，以及各類業(yè)務(wù)發(fā)展水平進行深度分析，然后結(jié)合稅法營改增帶來的進項抵充等政策來最終形成系統(tǒng)合理的稅務(wù)籌劃，保證減少稅費同時，提高企業(yè)利潤。稅務(wù)籌劃不僅是降低稅費那么簡單，還需要理順各類業(yè)務(wù)情況，能夠做到業(yè)務(wù)優(yōu)化，最終來對企業(yè)資源實現(xiàn)深度整合。

7.股東通過財務(wù)報表分析來評價企業(yè)經(jīng)管水平

對于企業(yè)經(jīng)管水平評價，不僅是企業(yè)主的事情，和企業(yè)有關(guān)的大小股東也在不斷地通過財務(wù)報表對企業(yè)運營展開分析。他們通過企業(yè)財務(wù)報告可以了解企業(yè)運行情況，使自身可以調(diào)整投資計劃，例如上市企業(yè)每月、每年公布財務(wù)報告，會直接導(dǎo)致小股東調(diào)整投資方案，或者拋出股票或者邁入股票，最終影響到企業(yè)融資水平。如今我國上市企業(yè)為了進一步融資，不惜在財務(wù)報表上作假，隱瞞企業(yè)財務(wù)問題，誤導(dǎo)大量的小股東持續(xù)購進自己的股票，嚴重地影響到了資本市場運作。故而想讓大小股東合理地通過財務(wù)報表如實地分析企業(yè)經(jīng)管水平，前提是企業(yè)提供的財務(wù)報表必須及時而且數(shù)據(jù)精準(zhǔn)[3]。

總結(jié)：企業(yè)主、大小股東通過企業(yè)財務(wù)報表來了解企業(yè)業(yè)務(wù)收支水平、企業(yè)風(fēng)險、現(xiàn)金流、庫存、固定資產(chǎn)規(guī)模等，通過這些詳盡的數(shù)據(jù)來分析企業(yè)經(jīng)管水平，進而調(diào)整企業(yè)的業(yè)務(wù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)整合資源優(yōu)化。而大小股東則靈活地調(diào)整自己的投資計劃，保證自己利益得到保護。為了確保股市健康發(fā)展，有必要提升上市企業(yè)財務(wù)報告真實度，要積極保護小股東利益。

參考文獻：

[1]王玥. 解析財務(wù)報告分析在評價企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀中的重要作用[J]. 商場現(xiàn)代化， 2020， No.931（22）：162-164.

[2]張梅. 企業(yè)財務(wù)報表分析在財務(wù)管理中的作用探討[J]. 精品， 2020， 000（001）：P.1-1.

[3]湯禮華. 論財務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營決策中的作用[J]. 中國市場， 2020， No.1060（33）：151-152.