商業集團企業資金管理存在的問題與優化策略探析

張軍

本文主要對商業集團的企業資金管理問題進行研究，分析當前商業集團資金管理中存在的問題，如資金管理容易受到行政的影響、沒有落實全面預算管理制度等，從而提出相應的解決建議，如建立良好的資金管理制度以及風險管理制度，意在提高企業的資金管理效率，希望對相關管理人員具有一定的借鑒意義。

資金管理是商業集團財務管理中的重要組成部分，對于促進企業的經營和發展發揮著重要作用，近年來我國的企業逐漸朝著集團化的方向發展，市場競爭日益激烈，然而部分商業集團的管理者過于關注企業的業務發展，忽視了資金管理業務，無法迎接市場競爭的挑戰，因此商業集團的管理人員應加強對自己的管理力度，促進企業資源的合理配置。

一、商業集團企業資金管理的重要性分析

當前商業集團的經營規模逐漸擴大，子公司也在逐漸增加，現階段商業集團通常通過自上而下的方式對子公司進行管理，但是由于子公司較多，管理水平不一致，經常出現資金閑置或者是資金浪費的現象，因此應該加強對資金的管理，優化商業集團的資金使用。首先，加強資金管理有助于促進資金管理的規范化，不僅可以減少資金使用中不規范的現象，同時堅決不批準不符合集團規定的資金支出，避免商業集團資金的浪費。其次，提升商業集團抵御風險的能力，由于商業集團經營范圍較廣，涉及的業務較多，各個項目的盈虧情況也不盡相同，而通過加強資金的管理，則可以令管理者掌握真實的財務情況，為企業決策提供良好的數據支撐，避免由于盲目地拓展業務，導致商業集團出現經營危機。最后，加強資金的管理還可以減少經營成本，增加企業的利潤。當前大部分的商業集團屬于綜合性的企業，經營范圍較廣，而通過加強資金的管理，不僅可以減少企業的結算成本，同時還能夠充分掌握各個子公司的資金情況，提高資金管理效率。

二、當前商業集團企業資金管理中面臨的問題

（一）資金管理受到行政干預影響

商業集團的資金管理主要目的是為集團內部的各個子公司提供資金管理以及資金結算業務，通過統籌調配資金，實現提高資金利用率的目的，同時還可以對商業集團各個子公司的資金進行監督管理，確保資金使用的規范化，減少資金的損失。但是在分析商業集團財務管理中存在的問題時發現，現階段大部分商業集團資金方面均需要經過集團的領導層進行批準，但大部分管理人員金融儲備知識不足，資金管理的專業性不高，經常做出不利于集團發展的決策，無法提升財務管理效率。總而言之，當前商業集團在資金管理中存在行政干預過多的現象，不利于企業的可持續發展。

（二）沒有落實全面預算管理制度

現階段大部分的商業集團沒有執行全面預算管理制度，仍舊采用傳統的資金管理方式，即實行層層上報、資金分級管理的制度，但是采用此種方式，資金在上報環節不可避免會出現數據不真實的情況，甚至會發生利用合規項目掩飾不符合規定使用資金的現象。另外，在執行預算的環節中，缺少相應的監督管理體制，通常來說是由商業集團的總公司將資金批復給下級單位，很少關注資金的使用情況，最終導致預算的使用不符合制定的預算計劃，同時沒有建立良好的獎懲體系，致使工作人員對預算工作的重視程度不高，資金利用效率不高。

（三）財務公司資金管理效率不高

由于我國金融行業與發達國家相比發展的較為緩慢，金融市場機制仍然需要完善，因此，為了保證我國金融市場的進一步發展，銀監會對商業集團的財務管理有較多的限制，再加上商業集團財務管理時間較短，因此資金管理主要集中在辦理企業的貸款、各個子公司之間的投資以及資金票據的結算工作，其他金融業務涉及的較少，融資渠道較少，不利于資金的合理分配，再加上商業集團子公司較多，甚至遍布全國，提高了資金的管理難度。以某商業集團為例，該集團要求各個子公司開設銀行賬戶時，必須經由總公司的批準，但是在實際運行過程中，仍舊出現私下開設企業賬戶的現象，不利于商業企業的發展。除此之外，部分財務人員專業素質以及服務意識不高，也是影響企業資金管理的重要因素。

（四）商業集團信息化程度不高

企業的發展離不開信息技術的支持，商業集團的財務管理更加需要信息技術的支持，只有將先進的信息技術引入到資金管理中，才能保障企業資金的合理分配，提高資金的利用效率。以國內某商業集團為例，根據該集團的財務要求，對外支付的款項必須在月底完成，因此90%的款項將會集中在月底進行支付，但是該集團子公司較多，月底經常需要集中支付上千筆款項，再加上該集團沒有建立現代化的資金管理系統，導致業務需要反復審核，工作人員工作量較大，不僅降低工作效率，同時還影響子公司的資金支付業務。

三、提升商業集團企業資金管理效率的具體路徑

（一）建立良好的資金管理制度

現階段大型的商業集團為了更好地控制各個子公司，因此，通常采用集權的管理方式，將子公司的資金使用權、企業的生產經營權以及決策權掌握在集團總公司，利用此種管理方式，有助于集團管理者掌握各個子公司的運行狀況，但是由于信息的傳達的滯后性以及失真性，導致子公司的領導者無法有效抓住機遇。因此，商業集團需要建立一套能夠滿足本企業資金使用的制度，在管理資金時可以遵循分類管理和有償使用的基本原則，即在對各個子公司的資金進行集中管理時，不能采用一刀切的方式，而是應該按照促進資金合理分配的原則，不能因為部分子公司的原因影響其他經營效益較好的企業，尤其是在資金使用以及資金管理方面，必須充分滿足各個子公司的需求，如果部分子公司急需資金，則總公司的財務部門可以發揮中介的作用，注重與其他子公司之間的溝通交流，優化集團的資金配置，確保商業集團資金管理朝著公平化和透明化的方向發展。

（二）健全資金的風險管理制度

加強商業集團資金的風險管理制度可以從以下兩方面著手，第一，對商業集團內部的資金使用與管理建立風險管理機制，與其他的融資渠道相比，商業集團在內部進行融資具有較多的便利條件。采用集團內部的融資方式，對貸款子公司的考察相對來說較為寬松，但是風險的承擔卻沒有明確劃分好。例如，如果子公司A向總公司提出申請，向子公司B進行融資，則如果A公司無法及時償清貸款，需要由誰來承擔，現階段在商業集團的公司制度中并未明確規定，因此可以建立起風險管理機制，進一步明確這一點。第二，當前大部分商業集團并未通過企業的財務公司管理各個子公司的財務管理狀況，在資金充裕時，集團通常不會將資金限制，而是將其資金放在金融市場上，或者是投資某一個具體項目，但是各個子公司往往無法了解資金的使用狀況，一旦投資失敗，就會給商業集團帶來巨大經營損失。因此，為了降低此種風險，進一步保障集團資金的安全性，可以選擇具有專業財務知識的工作人員以及領導參加，從而建立起集團風險管理委員會，保證投資的安全性和有效性。除此之外，還應該全面落實全面預算管理制度，適度增加各個子公司領導人員的決策權，如果想要集中管理集團內部的資金，不僅要制定相應的管理制度，同時還應該增強子公司管理者的權限，全面落實預算財務管理制度，可以先將預算目標進行細化和分解，然后制定相應的小目標，最后由總公司定期檢查預算的執行情況，并將其與制定的目標展開比較，分析其中存在的問題，從而掌握各個子公司的經營狀況，有助于商業集團經營效益實現最大化。

（三）加強財務工作人員的素質

只有增強財務人員的專業素質以及服務意識，才能有效提高資金管理效率，首先，商業集團應定期開展相關的培訓，提升財務人員的專業素質以及資金管理能力，完善商業集團資金管理體系。其次，注重金融人才的引進工作，通過專業人才的帶頭作用，不斷優化集團的金融管理水平，營造良好的金融管理環境，加強財務人員之間的溝通交流，豐富財務人員的金融知識與實踐操作技能。最后，還應該培養財務人員的服務意識，建立科學完善的考核制度以及激勵體系，由于資金使用通常需要財務人員進行審核，因此，部分財務人員會存在一定的優越感，服務意識下降，造成其他工作人員不滿，不利于企業的發展，故可以通過建立考核制度以及相應獎懲制度，提升財務人員的服務意識。例如，某大型商業集團就通過制定嚴格的考核體系，通過獎罰分明的制度，促進財務人員與其他子公司之間的溝通交流，有效提升了工作效率和服務意識。

（四）引進先進的信息化技術

信息技術逐漸改變了企業的資金管理方式，因此商業及集團應該增加投資，引進先進的信息化技術，實現資金的集中管理。現階段大部分的商業集團只應用了資金管理的平臺系統，利用該系統開展資金的計算業務或者制定預算工作的，雖然取得了一定的效果，但是在企業風險管理體系以及資金決策等方面并未建立科學的管理平臺，因此，無法利用現代的信息學技術制定出最佳的資金分配計劃，不僅加大了工作人員的工作量，也無法提升資金的管理效率，所以商業集團應增加資金的投入，逐漸引進現代化的資金管理平臺，進一步提高資金管理水平。

四、結語

總而言之，加強對企業資金的管理，不僅可以為商業集團管理者提供真實可靠的財務信息，確保企業決策的科學性，同時還可以提高企業抵御風險的能力，因此，企業管理人員應提高對資金管理的重視程度，建立良好的資金管理制度以及風險管理體系，不斷增強財務人員的專業素質，優化企業的資金管理。

（作者單位：私立華聯學院）