企業稅務籌劃中的細節問題與風險控制

王晶

本文主要探討企業稅務籌劃過程中的細節問題，及其風險控制的具體措施。在企業發展過程中將稅務籌劃管理工作做好，能夠從一定程度上為企業的財務管理方面帶來很多的優勢，并提升企業的工作效率。因此，企業應重視自身稅務籌劃工作的開展，通過良好的稅務籌劃工作使得企業資金能夠得到高效利用，讓企業的支出資金得以減少，保證企業獲得更高的經濟效益，并以此提升企業的市場競爭力。

一、引言

目前我國的市場經濟正處于飛速發展階段，為了適應社會變化，維持企業的可持續發展，許多企業內部已經開始改變了稅務籌劃的制度。企業在財政年度結束時會將年度稅務協調等工作提前做好，以此保證項目進行的高效性。在企業發展過程中，良好的稅務籌劃工作能夠將企業人的企業稅收認知進行提升，以此保證企業不會出現偷稅漏稅的現象。我國目前的稅收政策的實施水平還存在些許欠缺，其理論體系也存在缺陷，因此，為了更好的開展稅務籌劃工作，企業應重視稅務籌劃工作的設置，提升相關工作人員的工作意識，以此使得企業的管理水平得到保證。

二、企業稅務管理籌劃工作在財務管理中的作用

稅務籌劃工作在企業財務管理中起著至關重要的作用，科學合理地稅務籌劃方案能夠有效降低企業在經營過程中出現的稅負。在現今的社會經濟發展趨勢下，企業的發展目標也隨之發生了改變，因此，為了順應時代發展趨勢，需要在制定企業的發展目標時，結合社會發展趨勢與市場經濟變化形式，讓企業在開展經營活動的過程中能夠提升其發展戰略目標，推動企業發展進步?？茖W合理的稅務籌劃工作能夠從一定程度上減少企業經驗過程中的資金支出，使得企業基本經營管理中涉及到的項目經營管理方面的資金能夠得到有效管理控制，降低企業發展所需的成本，讓企業能夠獲得更高的經濟效益。在企業發展過程中，對大型的項目進行良好的稅務籌劃工作能夠有效改善企業經營經濟增長產生的問題。

企業的發展目的是為了能夠經濟效益最大化，提高其經營項目及其生產活動等等方面的工作產生的經濟效益，增強企業的核心競爭力。在企業財務管理的過程中，需要根據實際情況進行稅務管理籌劃工作。目前的經濟市場中，存在部分企業不考慮稅收的現象，這種現象的出現主要是由于大部分企業想要通過此種方式提升企業經營及生產活動中的利潤，提升企業項目經濟效益。

從法律層面上看，目前我國部分企業在稅務管理籌劃工作開展過程中，存在與國家社會相抵觸的行為，因此，為了將企業經營與生產活動中的稅收減少，需要企業重視稅務籌劃管理工作，嚴格規劃并部署企業財務管理中的稅收征管工作，并采取科學合理的方法開展稅務籌劃管理工作，使盡量避免兩者不會發生沖突。

由于市場經濟不斷的變化，各種新企業與新項目層出不窮，導致企業在發展過程中的在建項目也隨之增多，進而加大企業的稅收及其稅務籌劃工作方面的負擔，使得企業的整體工作都呈現不良的發展狀態。為了保證企業的資金能夠正常流動，有些企業經常會采用一些漏稅逃稅的手段達到減輕企業稅收負擔，這樣做不僅會為企業發展帶來極大地風險，還會影響公司的實際利益，對社會經濟發展帶來不良的影響作用，不利于我國社會經濟市場的發展。

企業在發展過程中，應重視對自身管理項目開發水平的提升，以此保證企業經濟效益最大化，并擴大企業生產規模。因此，為了能夠讓企業獲得最大化的經濟效益，需要紅石運營利潤管理工作的開展進行，保證企業在財務管理工作中不會出現偏差，規正相關工作人員的責任意識，使其認識到稅務管理籌劃工作的重要性，使得企業經濟效益得以提升。

三、企業稅務管理籌劃工作開展過程中存在的問題

在現在的經濟市場發展形勢下，我國各個企業的稅務管理籌劃工作的開展還存在一些問題，這些問題不僅對企業的經濟利益造成影響，還不利于我國經濟市場的良性發展。因此，接下來將就企業稅務管理籌劃過程中出現的問題進行分析，以此找出有效的措施解決，提升企業的經濟效益，保證企業內部稅收工作能夠順利開展進行。

（一）企業對稅務籌劃工作的認識存在問題

目前企業稅務籌劃管理方面，大部分企業都存在缺陷。根據目前新的公司據埃及準則規定，稅務籌劃的收入確認主要包括公司數據的所有權益轉移與已建立其他形式的付款承諾或已收到現金兩方面的條件。在稅務籌劃收入確認工作進行時，經常出現收入確認滯后的現象，因此導致某些承包商在經營生產活動中一直處于不利地位。在企業發展過程中，若是某些經營活動的企業收入得不到有效及時的確認，會導致企業不能夠將相關稅務籌劃收入確認的信息進行統計，無法有效開展稅務籌劃管理工作，進而為企業的財務管理工作增加稅收負擔。

（二）企業資產管理工作缺乏科學指導

在正常情況下，企業總經理經常會采用年平均法進行企業固定資產折舊的計算，但是考慮到自身發展利益，某些項目經理經常會通過推遲企業固定資產核算時間的方法將其管轄范圍內的固定資產減少，因此，企業需重視資產管理工作的開展，使用合適的方法計算企業的固定資產，以此保證企業各個工作進行的有效性，使得企業資產管理工作能夠得到科學性的指導，保證稅務籌劃管理工作的正常進行。

（三）相關工作人員缺乏專業素養

目前我國的稅法對企業單位的稅收規定為必須按月或者按季繳納所得稅，根據企業的實際總利潤進行預扣稅的計算，以此保證稅務籌劃工作的正常進行。但是這樣的規定對于少部分公司來說很難實行，由于公司經營或生產活動影響導致企業缺乏資金，難以做到預先繳稅的要求。在這樣的情況下，可以根據稅務機關的其他預扣稅計算方法或者參考前一年的平均預付所得稅將本季的稅收上繳。

在企業實際工作過程中，有部分相關工作人員存在不明確自身崗位職責，未承擔工作崗位相關責任與義務的現象出現，這是由于大部分工作人員存在偷懶這樣不良的工作心態，工作開展過程中經常為了方便進行簡便操作，從而對企業整體利益造成不良影響。同時，相關工作人員還存在缺乏專業能力的問題，在開展工作的過程中忽略了對年度經營狀況的衡量，僅僅通過對企業實際利潤總額計算企業的預提稅。這樣計算預提稅的方法是不正確的，缺乏科學性與合理性，因此企業在進行稅務籌劃工作的過程中，應采取有效措施，并找到相關工作人員解決問題，避免再出現此種情況。

四、企業稅務籌劃工作的完善措施

（一）改進方案

在企業進行稅務籌劃管理工作時，需要重視對固定資產折舊方法的選擇，在不同的情況下，選擇合適的固定資產折舊方法有利于幫助企業減輕稅收負擔。目前經濟市場常采用的固定資產折舊方法有平均壽命法、綜合年度折舊方法、雙倍余額遞減這三種方法，在計算固定資產時選用不同的折舊方法會對公司的年度成本及公司利潤造成直接影響，若是從長遠角度來看，甚至還會影響公司的應稅收入，使得企業的稅收負擔增大。因此，在選擇折舊方法時，需要企業相關工作人員格外重視這一環節，并收集充足的資料，全方面進行考量，根據企業自身的實際發展情況，在不同的市場經濟發展情況下，選擇科學合理的固定資產折舊方法，為企業節省資金支出，減輕企業的稅收負擔，并使得企業穩定經濟收入得到提升。

（二）提升專業知識

企業應將優惠政策充分利用到生產運營的過程中，幫助公司實現減少稅收的目標。在現在的市場經濟發展趨勢下，政府為了促進各個行業的發展進步，制定了各種優惠政策與補貼政策支持各種新興企業與傳統企業的發展，而且對于不同的行業，政府指定的優惠政策也有所不同，但是政府制定優惠政策的主要目的是為了加大企業生產活動中的環保力度，充分調動企業的主觀能動性，讓企業及其相關工作人員建立節約資源，安全生產，保護環境等環保意識，以此提升企業對環保生產的認知。同時，政府指定的相關優惠政策還能從一定程度上增強企業的生產強度，保證企業生產活動及其相關項目進行的有效性。因此，在生產活動進行過程中，企業可以充分利用政府推出的優惠政策，將企業的投資優勢項進行加強，幫助企業節省成本支出，并達到節省稅收支出的目的。

（三）增強稅務籌劃工作的整體規范

企業在開展稅務籌劃工作的時候需要考慮多個方面，從企業發展的全局進行考慮，將企業發展涉及到的經營環境與原材料變化等等方面進行充足考慮，以此保證企業繳納所得稅計算的準確性，并制定合適的庫存評估方法。由于企業的跨地區發展項目極多，導致在計劃繳納所得稅的過程中，涉及到的相關稅額極其巨大，合理利用計劃及政府制定的優惠政策能夠為企業節省大量的資金和稅收。因此，需要企業增強稅務籌劃的工作規范，保證其工作效用能夠得到發揮，以此減輕公司的稅收負擔。另外，在進行稅務籌劃工作的時候，需要充分考慮企業經營及生產活動，保證企業資金得到了高效利用，讓企業能夠健康發展，實現國家稅收與企業經濟效益兩方面的合作共贏。

五、結語

從長遠眼光來看，做好稅務籌劃管理工作有利于增強企業可持續性發展能力，推動企業更長久的發展，因此，為了讓企業能夠在社會經濟市場中提升自身核心競爭力，需要將企業稅務籌劃管理工作中存在的問題進行完善，保證企業資金得到高效利用，讓企業獲得更大的經濟效益，使得企業稅務籌劃管理工作能夠更具科學性，充分利用各種優惠政策，以此完善稅務籌劃工作，保證企業能夠長久穩定發展。

（作者單位：云南省投資控股集團有限公司）