新貿易業態形勢下跨境電商外匯監管面臨的挑戰及應對措施

喬玉梅

跨境電商業務迅猛發展，為推動我國外貿創新驅動發展的重要引擎?，F有管理體制下，由于跨境電商外匯管理法規滯后、貨物傳遞與資金流向的運行軌跡不一致、大數據背景下數據采集與共享不充分等問題的存在，給跨境電商外匯監管帶來了一定的挑戰。本文從跨境電商發展現狀入手，分析當前形勢下跨境電商外匯監管面臨的挑戰，并提出相應的應對措施，以供參考。

近年來，國家大力扶持“互聯網+”產業，跨境電商業務迅猛發展，成為“穩外貿、穩增長”的主力軍，開放、靈活的多邊經貿合作業務模式成為推動我國外貿創新驅動發展的重要引擎，快速發展的跨境電商貿易新業態對傳統外貿主體的供應鏈模式帶來巨大沖擊，降低了參與買賣雙方的中間成本，拓寬了海內外銷售渠道，對資源配置進行優化整合，促進外貿經濟快速增長。

一、我國跨境電商發展現狀

自 2013 年以來，國家為了支持外向型經濟發展，對跨境電商的扶持力度明顯加大，國務院、海關總署、商務部、國家稅務總局和國家外匯管理局等部門先后出臺了一系列政策和措施，積極支持跨境電商發展。跨境電子商務試驗區的設立、對綜合試驗區內跨境電商零售出口貨物按照規定增值稅和消費稅予以免征、對企業所得稅進行核定征收、《電子商務法》的頒布實施等系列政策出臺，是保障跨境電商作為供應鏈中鏈接國內外上游供應商和末端消費者企業發展穩定的重要舉措，更是成為加速貿易新業態發展的催化劑。目前我國跨境電商開始步入規范化、規?；咚侔l展的快車道，跨境電商貿易合作伙伴已經覆蓋至全球220 多個國家和地區，交易商品品種由服裝服飾、電子產品、家居園藝等向家具、汽車配件等多個領域延伸，以跨境通、華鼎股份、聯絡互動、廣博股份、蘭亭集勢等為代表的有實力的電商企業陸續上市，隨著物流便捷與信息共享快速推進，國家支持拉動內需，跨境電商零售出口逆勢增長，成為推動我國外貿發展的重要引擎。

二、跨境電商外匯監管面臨的挑戰

（一）跨境電商貿易參與主體多元復雜

企業主體管理是現行貨物貿易外匯管理政策的基礎，是外匯局實施非現場監測、主體分類監管的前提條件，貿易外匯收支企業名錄是企業具備辦理貿易外匯收支的資格，跨境電商業務快速發展，境內外電商參與主體呈現多元復雜變化趨勢，境內支付機構為不在名錄企業辦理跨境資金結算、部分跨境電商個人通過分拆實現資金收付、電商主體外匯資金滯留境外等情形時有發生，保稅進口模式下報關主體與付匯主體不一致的問題也不同程度的存在，“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”的管理原則面臨著一定的挑戰。

（二）跨境電商貿易交易背景信息復雜多變

一是跨境電商交易平臺和交易單據多樣化。在現有的交易模式下，跨境電商交易平臺琳瑯滿目，交易過程呈現無紙化、網絡化、匿名性特征，買賣雙方交易過程磋商方式靈活多變，電商平臺客服、微信、whatSap 等聊天軟件成為交易磋商和售后服務的主要聯系方式，交易雙方交易憑證涉及傳統的交易合同、發票、裝箱單、報關單等，各類電子單證記錄也應運而生。二是跨境電商交易信息采集缺失。由于交易涉及的手工藝品、手機配件等跨境電商商戶單筆交易金額僅僅為幾十美元，平臺提款周期為1-2 個月，快遞單據信息缺失，跨境物流單據不包含商品價格等明細信息，僅包含境外發貨人、境內收件人等基礎信息，交易真實性有待進一步佐證。三是尚未建立跨境電商交易信息核對機制。由于跨境電商交易雙方沒有電子簽章邀約確認環節，只有通過直接“購買”達成雙方交易，跨境電商平臺企業按照商業慣例以截屏方式出具訂單信息真實性值得商榷，未能建立逐一為其交易真實性提供相關核對機制，交易真實性審核難加度。

（三）跨境電商交易貨物傳送與資金流向運行軌跡不一致

一是通關方式差異導致貨物傳送數據統計缺失?？缇畴娚掏ㄟ^貨物貿易方式通關的交易信息，海關全部納入貿易信息統計，通過快遞、郵包方式通關的參與主體貨物傳送數據尚未納入海關貿易信息統計導致數據缺失。二是提款方式差異導致資金流向信息統計缺失。通過跨境電商平臺提款至企業賬戶，交易主體只有資金流向沒有貨物傳送信息，如果交易主體提款至個人賬戶，就會導致交易主體既無貨物傳送信息也無資金流向信息，交易主體完全處于監管灰色地帶。三是進出口業務參與主體和收付匯資金流向主體不匹配。在跨境電商代理清算模式下，如果符合相關條件，從事外貿綜合服務出口的電商主體可以接受委托自行收匯，導致物流傳送信息與資金流向信息不一致?？缇畴娚添椣仑浳飩魉团c資金流向信息采集的不完整在一定程度上弱化了外匯監管效能。

（四）跨境電商國際收支申報統計體系不健全

在現有的外匯局國際收支統計申報項下，除了“122030 未納入海關統計的網絡購物、122990其他納入海關統計的貨物貿易、121990其他未納入海關統計的貨物貿易”交易編碼外，外匯局僅通過交易附言的描述進行業務篩選，針對納入海關監管的跨境貿易電子商務（9610）、“保稅電商（1210）”等尚未賦予相應的國際收支交易編碼。在實際業務操作過程中，由于受交易附言填報的完整性、統一性、規范性影響，跨境電商跨境收支數據難以準確統計和剝離，增加了跨境電商數據統計與外匯監管的難度。

（五）跨境電商跨部門協同監管缺乏合力

跨境電商跨部門監管服務平臺有待于進一步完善，對快速發展的新貿易業態監管思路和方法需要不斷探索和推進，海關、商務、稅務、外匯局、市場監督管理等多個監管領域跨部門協同監管合作機制有待進一步優化，監管權利、義務及約束懲戒機制尚不明確，跨境電商交易信息共享有限，參與跨境電商外貿綜合服務平臺的交易主體需要進行分類評級和考核，有關標準有待規范，影響跨部門協同監管效力的有效發揮。

三、跨境電商外匯監管應對措施

（一）完善外匯管理法規，出臺專門的跨境電商外匯管理操作指引

建議適時出臺專門的跨境電商外匯管理操作指引，秉承“先行先試，鼓勵創新、包容審慎”的原則，明確界定跨境電商交易主體管理、自營和委托交易、資金代收代付、銀行和支付機構監管審核、建立跨境電商結算統計制度以及實施分類、外匯事后監管等內容，為跨境電商資金結算提供便利，有效防范化解跨境資金流動風險。

（二）完善數據共享采集體系，提升跨境電商數據采集質量

充分利用“單一窗口”平臺，完善數據共享采集體系，實現數據集中，盡快建立與海關、國際貿易單一窗口、綜合試驗區跨境電商綜合服務平臺等部門的數據交換體系或實現直聯直通，實現對跨境電商訂單、支付單、物流單等數據的完整采集，確保跨境電商項下貨物流與資金流數據及時匹配，及時、完整、準確采集跨境電商數據采集，提升跨境電商數據采集質量，有效防范和化解異常資金跨境流動風險。

（三）強化對銀行和第三方支付機構監管

一是搭建支付機構與銀行間數據共享平臺，從商戶準入、交易和物流信息采集以及事中事后風險控制等關鍵環節，采取全面、立體、多維度的交易真實性審核，為審核貿易背景真實性提供保障。二是強化支付機構代位監管意識，督促第三方支付機構切實履行落實“展業三原則”要求，嚴格把握對跨境電商貿易背景真實性審核的標準，有效提升支付機構代位監管效力。三是鼓勵銀行和第三方支付機構充分運用科技手段，積極拓展創新思路，先行先試，為跨境電商主體提供有特色金融服務，降低結算成本和融資成本，著力實現跨境收付款、結售匯、國際收支申報、外匯賬戶管理和貿易融資、融資擔保等在內的“一站式服務、全流程管理、全線上跟蹤”的綜合金融服務。

（四）優化跨境電商國際收支申報制度設計

外匯管理部門應適應跨境電商貿易新業態發展形勢，根據海關總署應對企業外貿進出境監管方式更新的貨物貿易方式代碼，適時更新跨境電商國際收支申報交易編碼，優化跨境電商國際收支申報制度設計。

（五）加強部門聯動，提升跨境電商跨部門協同監管合力

跨境電商的交易參與主體復雜多元，外匯局應與海關、商務、稅務、市場監督管理等部門加強溝通和協作，堅持“信息數據共享、監管執法互助”原則，充分利用部門聯合監管信息，強化聯合執法力度，提升跨境電商跨部門協同監管合力，積極應對跨境電商無紙化、網絡化、匿名性等新特點帶給外匯監管的挑戰，大力支持跨境電商貿易新業態發展。

（作者單位：中國人民銀行汕尾市中心支行）