分析企業會計內部控制的問題與優化對策

韓笑 中國人民大學

前言：對于企業而言，會計內部控制與企業各個環節之間的運營有很大的聯系，企業日常管理中離不開財務工作的支撐，財務管理模式將直接影響到企業的核心競爭力。加強企業會計內控管理，充分保證會計信息質量及其資金安全，以此來提升企業的核心競爭力，促進企業的進步與發展。目前來看，在企業會計內控制度中仍存在較多的問題，這需要企業管理人員要針對相關問題采取合理措施，不斷完善優化會計內控制度，以此來帶動企業管理質量的提升。

一、企業會計內部控制的目的

在我國經濟飛速發展的局勢下，企業市場競爭越加激烈，這需要企業必須采取有效措施不斷提升自身的核心競爭力，以便于在局勢復雜多變的市場中得到更為長遠的發展。而加強企業財務管理對企業的長遠發展有極其重要的影響，財務管理直接影響到企業的核心競爭力。所以，企業要采取有效的措施加強內部財務管理工作。會計內部控制工作是財務管理中的一項重要內容，會計內部控制是企業在相應的環境下，為了提升自身經濟效益而利用各種資源，促進經營目標的實現，帶動自身的長遠發展。同時在企業內部實施各種制約以及調節的組織、計劃以及相關程序，實現企業的高效率管理。本質上講，企業會計內部控制管理屬于一項企業自身的防御性措施，是企業必須要做的責任，這也是保護企業發展的重要措施[1]。企業會計內部控制的目的是充分保證企業合理經營、資產安全以及財務報告等相關內容，加強企業會計內部控制管理，實現審計工作的高效化，以此來制定出企業長遠發展戰略，提升企業的經濟效益。

二、企業會計內部控制的意義

在企業財務管理中，企業會計內部控制屬于一項極其重要的管理內容，加強會計內部控制，會促進企業財務管理效率的提高，從而穩定企業發展目標，提高企業管理質量。企業在發展過程中，會出現很多風險問題，而加強會計內部控制工作，則有效對風險問題起到防范工作，促進企業經營目標的實現。同時會計內部控制也會讓管理者了解自身的薄弱處，從而采取針對性的措施進行處理，加強風險防范工作，避免企業發展受到影響[2]。另外，加強企業會計內部控制管理工作，能有效保證信息報告的完整性以及真實性，保證會計信息質量的真實性。企業財務信息報告的真實性將決定企業領導決策的合理性，企業管理者根據財務報告來制定長遠的發展戰略，因此財務報表的真實性必須得到保障。最后，財務信息報告的真實性將對企業各部門工作起到指導作用，所以，這需要企業必須加強會計內部控制的管理與完善，為企業的長遠發展起到引領作用。

三、企業會計內部控制中存在的問題

（一）企業會計內部控制意識薄弱

目前來看，企業會計內部控制薄弱的一個重要原因就是相關管理人員內部控制意識薄弱，導致會計內部控制工作無法有效開展，影響企業財務管理工作的進行。部分管理者認為內部控制沒有必要，不需要浪費時間與精力在內部控制上。尤其是部分管理者與會計人員抵制內控制度的約束，消極執行內控制度。即使一些管理者認識到內控制度的重要性，但是也不愿意花費更多的人力及財力去加強并完善。種種原因最終導致企業會計內控制度無法得到有效落實，約束力下降，無法對工作人員起到約束作用。

（二）企業會計內控監管力度差

針對企業會計內控制度，必須要具備完善的內控制度，才能保證會計工作的有效實施，然而目前大多數企業會計內控制度不夠完善，甚至缺失，無法對會計財務管理工作起到有效的指導工作，這導致在會計財務管理中很容易出現錯誤狀況，影響財務數據的真實有效性。企業管理人員必須提高對會計內控制度的重視度，要加強對企業整體制度的跟進與保障，做到會計內控制度與整體制度相吻合，避免出現矛盾的現象。缺乏完善的會計內控制度，導致企業管理人員無法及時發現財務工作中的問題，最終會計核算數據等信息不夠精確，影響企業管理者的決策工作。另外，一些企業雖具備會計內部控制機制，但是缺乏一個有效的監督機制，無法保證內控制度的執行，在實際的操作中出現操作失誤等現象，會計工作沒有收到重視，監督力度薄弱，直接影響到財務管理工作的有效開展[3]。

（三）缺乏高素質人才

由于部分企業對于會計內部控制工作不夠重視，這也導致企業對于沒有引進高素質人才進行會計內控工作的開展。企業管理會計工作實施水平較低，相關管理人員觀念落后，在實際內控工作的開展中，無法進行高效率的控制管理，缺乏合作觀念，導致內控工作效率極低，會計核算工作混亂，會計信息失真現象嚴重，影響到企業管理者的決策。

四、企業會計內部控制的有效策略

（一）提高對會計內控制度的重視

在企業會計內部控制管理中，相關管理人員必須加強對會計內部控制工作的重視度，采取有效的措施加強會計內控制度的完善，營造一個良好的會計內部控制環境，保證會計工作的合理開展。企業管理者要重視風險控制方法，要重視會計報表以及風險經營環境等。不僅如此，企業管理者要加強對員工內部控制意識的培養，讓員工重視企業內部控制制度。針對企業會計內部控制而言，是整個企業都需重視的工作，要從各方面加強內部控制管理工作，從材料的采購、營銷、人力資源以及管理等方面進行內控制度的開展。所以企業管理者在加強自身管理觀念轉變的同時，也加強對員工的教育工作，以此來提升整個企業內部控制管理的意識。

（二）完善會計內部控制體系

企業財務管理中，要想加強會計內部控制管理，那么必須完善自身的內部控制體系。企業需根據相關法律法規，以及自身企業實際財務管理情況，制定完善的內部控制體系，以此來從制度上保證企業會計工作的有效實施，為企業內部各項管理工作的開展提供基礎。利用完善的內部控制體系在其中管理過程中形成事前預測、事中監督以及事后分析的流程，保證財務管理的有序化以及制度化。同時加強對各環節工作的有效管理，實現財務管理的高效化。完善的會計內部控制體系，能充分實現對財務風險的防范工作，促進企業財務管理質量的提升。

（三）加強企業會計內部控制力度

隨著社會的不斷發展，對企業會計財務管理的要求越加提高，因此企業必須做到與時俱進，不斷提升自身的會計財務管理能力，完善會計內部控制機制，提高管理質量。傳統的企業會計內部控制管理中缺乏有效的監督機制，監督力度不夠，導致內部控制工作無法得到有效的開展，相關管理者僅僅是重視形式上的監督，為了應付上級敷衍了事，監督過程不夠嚴謹，存在披露。并且部分管理者會利用自身的權利不按規章辦事，導致會計信息質量失真，影響企業經濟效益。因此，新時期企業必須加強監督力度，完善會計內部控制監督力度，監督部分屬于一個獨立的工作部門，避免其他部門影響到監督人員的工作。監督工作人員要嚴格按照相關規定進行監督，不可出現徇私枉法的現象。另外，企業不僅僅要加強內部監督力度，同時也要重視外部監督。企業可以建立問責機制，將相關賬務及時公開，保證賬務的透明化與公正化。明確相關人員的崗位職責，在會計內部控制工作中，若是發現問題，及時進行分析處理，降低風險，保證會計工作的順利進行，充分發揮內部控制的作用，以此來提升企業的經濟效益，促進企業更加長遠的發展。

（四）加強高素質人才的引進與培養

要想有效加強會計內部控制管理工作，企業必須加強對高素質人才的培養與引進，要從各方面對員工進行培訓，對員工開展法制教育，增強財務會計人員遵紀守法的意識，能夠保證在日常工作中按照規定進行會計工作的開展。管理者要創新自身人才管理制度，積極引進高素質的會計專業人才，以此來保證自身內部控制工作得到有效的實施。另外，企業可以和高校進行合作，高校為企業推薦高素質專業化會計人才，而企業為學校學生提供實習機會，并優先選擇高素質專業化會計人才，以此來全方位提升自身財務管理工作人員的綜合素養。

（五）優化企業內部會計工作的分工管理

在企業內部控制管理工作中，企業必須優化會計工作的分工管理，合理分配會計責權，讓每個員工都明確自身的職責所在，復雜工作分組完成，簡單工作落到個人身上，保證每個員工的工作都能更加合理，從而來實現會計內部控制管理的高效化。同時員工之間相互合作又相互監督，在完成自身工作的基礎上，對別人工作起到監督作用，保證會計各項工作的合理開展，降低管理風險問題，提升管理效率。針對違反會計內部控制制度的員工必須嚴懲不貸，加強制度的約束力，以便于實現會計內部控制工作的有序開展。

結語：在企業不斷發展的過程中，財務管理工作直接影響著企業的管理質量以及發展前途，在財務管理工作，會計內部控制屬于極其重要的一項工作，加強會計內部控制管理工作，有效保證各項會計財務工作的開展，實現企業內部有序管理，促進會計管理工作的真實有效。在會計內部控制工作中，企業必須建立完善的管理制度，并且加強內部監督力度，加強約束力，同時要加強對高素質人才的培養與引進，不斷充實員工隊伍，以便于提高會計內部控制工作的效率，從而促進企業財務管理工作的穩定進行。