中小企業(yè)財務管理存在的問題及解決對策

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引言

中小企業(yè)加強財務管理能促進資源優(yōu)化，提升企業(yè)運營質(zhì)量。縱觀中小企業(yè)發(fā)展進程，便可發(fā)現(xiàn)財務管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。高效的財務管理，能確保企業(yè)運營中各環(huán)節(jié)的順利落實，保障投資環(huán)節(jié)及決策等環(huán)節(jié)不出現(xiàn)錯誤，并輔助其他組織及機構(gòu)推進項目活動。在企業(yè)財務管理作用下，企業(yè)內(nèi)各環(huán)節(jié)、框架都能朝著正確的方向發(fā)展，并且發(fā)展方向趨于一致。在中小企業(yè)內(nèi)推行財務管理體系，可以進一步優(yōu)化企業(yè)資源，促使各系統(tǒng)資源都被合理應用并高效整合。加強企業(yè)財務管理，進一步提升企業(yè)運營質(zhì)量，促使企業(yè)各要素都能緊密配合，為提升整體運營效率做好鋪墊。通過行之有效的財務管理，方便積累資本，促進企業(yè)投資過程、生產(chǎn)過程、財務管理過程等部門都能高效發(fā)展，帶動整體經(jīng)濟效益的大幅度提升。能促進財務整合，健全財務系統(tǒng)功能。加強企業(yè)財務管理，能有效降低企業(yè)成本，實現(xiàn)各種資源的優(yōu)化配置，為生產(chǎn)過程提供便利。同時，還能進一步提升各生產(chǎn)項目的總體質(zhì)量。在財務管理過程中，可以保障每一筆資金都被高效地應用到生產(chǎn)部門，當生產(chǎn)部門有了充足資金，便能合理設(shè)計各生產(chǎn)項目，最終帶動生產(chǎn)要素質(zhì)量的提升，保障每一個項目都能發(fā)揮出優(yōu)勢，令局部發(fā)展帶動中小企業(yè)整體發(fā)展。在中小企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)建財務管理體系，是加強財務整合能力的關(guān)鍵手段，促進各財務要素與財務組織完美聯(lián)系在一起，帶動財務管理全過程的健康發(fā)展。中小企業(yè)財務管理體系的創(chuàng)建，對健全財務會計管理系統(tǒng)功能有一定的積極影響，促進財務系統(tǒng)及會計管理系統(tǒng)趨于一致性發(fā)展，為提升財務系統(tǒng)管理質(zhì)量奠定基礎(chǔ)，促進財務系統(tǒng)功能不斷完善并被高效利用，最終為企業(yè)后續(xù)落實的財務管理工作提供后盾保障。

一、當前中小企業(yè)財務管理存在的問題

對于一些正處于發(fā)展階段的中小企業(yè)而言，在發(fā)展中難免都會存在一些不足。例如，在一些中小企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)股東與企業(yè)管理層、領(lǐng)導者均由一人擔任。同時，還存在管理技能薄弱及“任人唯親”現(xiàn)象。總而言之，關(guān)于中小企業(yè)債務管理存在的問題，大致有以下幾個方面：

（一）關(guān)于財務管理認知不足

在很多中小企業(yè)管理者眼中，財務無非就是“算賬的”，或者財務就是用來“做假賬的”。在這種狀況下，中小企業(yè)針對財務人員的技能要求并不嚴格，僅僅局限于會算賬、能算對賬就行。為此，有很多正處于創(chuàng)業(yè)初期的小型企業(yè)，往往都會選擇記賬公司幫忙代理完成財務核算工作。實際上，代理記賬公司的工作人員專業(yè)能力有限，加上工作任務重，工作精力也沒有達到理想狀態(tài)，往往都是處于一手交錢一手交貨的商業(yè)合作關(guān)系。為此，在進行財務核算之際，并不會為中小企業(yè)的發(fā)展提供任何高價值的財務建議，一般都是“拿錢交差”而已。在表面上，企業(yè)因此節(jié)約了成本。但從長遠來看，會導致企業(yè)財務管理工作產(chǎn)生眾多隱患，在各方面都預警不斷，甚至還會導致企業(yè)面臨破產(chǎn)。歸根結(jié)底，這些都源于中小企業(yè)針對財務管理重要性認知的不夠充分，嚴重忽略了財務管理工作，使不法分子有機可乘。

（二）不重視財務數(shù)據(jù)管理

一些財務人員，在別人面前提起自己的工作，更愿意稱自己的工作為“財務管理”，而并非“財務會計”。實際上，如果只是把財務這兩個字放在了會計核算的基礎(chǔ)上，而不是會計管理基礎(chǔ)上，便會使財務管理工作喪失財務應有的職能，看起來更像是“大馬拉小車”。企業(yè)的發(fā)展目標是生存，是獲得更高效益。既然談到了企業(yè)的生存是為了盈利，則企業(yè)所有環(huán)節(jié)的工作成果，都應用財務核算信息淋漓盡致地展現(xiàn)出來。財務管理工作，恰恰就是圍繞企業(yè)發(fā)展目標進行各種數(shù)據(jù)的收集、分析與制定解決對策。為此，如果中小企業(yè)在發(fā)展中喪失了精準、可靠的財務數(shù)據(jù)信息，就無法正確預警企業(yè)運營問題，也無法依據(jù)信息診斷企業(yè)瓶頸因素，更不能指引企業(yè)朝向正確運營方向發(fā)展，最終導致企業(yè)收益日益下降，甚至還會出現(xiàn)更嚴重的困難。

（三）內(nèi)部控制制度不健全

目前，大多中小企業(yè)內(nèi)部控制制度都不算健全，不具備完善的財務清查、成本核算、財務收支審批等制度。雖然，有些企業(yè)已創(chuàng)建了幾項相關(guān)制度，但在實際工作中，并未真正落實。例如，有的企業(yè)會計工作與出納工作都交由一個人完成。會計憑證的制作及會計憑證的審核，也都由同一人負責。這樣一來，在實際工作中完全達不到相互制約的效果。其次，相關(guān)管理人員對財務工作的了解更是少之又少，平時只是從財務人員匯報工作的時候進行了解，完全不如知道財務工作過程中出現(xiàn)的各種弊端，以及如何規(guī)避弊端。即使有的財務人員“弄虛作假”，相關(guān)管理者也不能及時發(fā)現(xiàn)，不能及時制止“謀取私利”現(xiàn)象的出現(xiàn)。另外，對于一些中小企業(yè)而言，基本沒有設(shè)置專業(yè)的內(nèi)部審計部門，也沒有聘請專業(yè)的會計師事務所審查財務工作，導致財務人員工作狀態(tài)混亂，很容易就會出現(xiàn)錯報問題。

（四）管理模式僵化，觀念略微陳舊

一般來講，中小企業(yè)的管理模式較為典型，大多都是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度一致。換言之，企業(yè)投資者就是企業(yè)經(jīng)營者，長期以來都是這種模式，為企業(yè)的財務管理帶來一定消極影響。中小企業(yè)相當于“小個體”，屬于私營性質(zhì)。在中小企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象過于嚴重，并嚴重干涉了企業(yè)財務管理工作，進而導致財務人員不分職責，“越權(quán)行事”更是屢屢常見。此外，中小企業(yè)管理者管理能力有限，管理素質(zhì)水平不高，管理思想略微落后。大部分企業(yè)并沒有將財務管理真正納入企業(yè)管理機制中，嚴重缺失現(xiàn)代財務管理理念，導致財務管理喪失了生機與活力，地位及職責表現(xiàn)的不夠明顯。

二、中小企業(yè)加強財務管理與業(yè)財融合的對策

（一）及時改變觀念，樹立理財意識

中小企業(yè)若想在激烈的市場競爭下謀求發(fā)展，相關(guān)創(chuàng)辦者及法人代表就應積極轉(zhuǎn)變管理理念，加強對財務管理的深入認知。在企業(yè)發(fā)展中，財務管理是一個核心影響要素。作為中小企業(yè)負責人及財務人員，應深入認知財務管理對企業(yè)發(fā)展的重要意義，將其提升到一個前所未有的高度。同時，還要樹立正確的經(jīng)營理念。一個企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展，如果沒有科學的經(jīng)營理念予以支持，則終將不能朝向正確方向發(fā)展。中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，不具備雄厚資金及豐富資產(chǎn)，整體實力相對較弱。加上現(xiàn)代社會科學技術(shù)發(fā)展迅猛，技術(shù)更新過快，導致企業(yè)發(fā)展挑戰(zhàn)頻頻增加。在這種狀況下，中小企業(yè)需緊緊把握時代脈搏，將企業(yè)現(xiàn)有資源集中在一個方向，致力于從一個方向做出更優(yōu)異的成績。這就意味著，企業(yè)需要樹立一個正確的經(jīng)營觀念，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀，制定發(fā)展方案。此外，還要樹立正確的財務風險意識。隨著企業(yè)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變，越來越多樣化的項目出現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展中。很多企業(yè)逐漸會選擇負債經(jīng)營模式，負債經(jīng)營模式雖然能為企業(yè)解決現(xiàn)實資金問題，但這種做法風險極大。短期內(nèi)負債，會導致企業(yè)資金鏈斷裂，長時間下來甚至還會出現(xiàn)虧損。基于此，當企業(yè)遇到負債經(jīng)營問題時，切記不要考慮自己的償還能力，而是要對現(xiàn)有資金進行合理應用，進而有效解決期限內(nèi)無法完成支付的風險。最后，要樹立正確的“現(xiàn)金流”觀念。“現(xiàn)金流”對中小型企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，“現(xiàn)金流”就好比我們身上的血液，長時間以來需要進行更新?lián)Q代。“現(xiàn)金流”是企業(yè)發(fā)展的動力源泉，對于大多數(shù)中小企業(yè)而言，“現(xiàn)金流”的意義遠遠要大于企業(yè)盈虧情況。在企業(yè)經(jīng)營過程中，如果“現(xiàn)金流”是負值，就意味著沒有收獲到現(xiàn)金收益。所以，企業(yè)應高度重視“現(xiàn)金流”，及時掌握企業(yè)“現(xiàn)金流”狀況。依據(jù)企業(yè)現(xiàn)有情況，合理應用“現(xiàn)金流”，是每一個企業(yè)經(jīng)營者都應有的能力。根據(jù)“現(xiàn)金流”流向及資產(chǎn)流動現(xiàn)狀，科學制定資金管理對策，保障所有資金都能被應用到最需要的地方。

（二）加強財務管理，重視財務數(shù)據(jù)

在企業(yè)眾多業(yè)務中，財務管理始終是核心業(yè)務。通過財務數(shù)據(jù)，可以真實客觀地感悟企業(yè)業(yè)務開展狀況及企業(yè)管理現(xiàn)狀。對于創(chuàng)業(yè)初期的中小型企業(yè)而言。在人力資源上面臨一定壓力。不具備專業(yè)的薪酬支付體系。也不曾擁有專業(yè)水平極高的財務管理團隊。為此，不妨試試以下幾個緩沖型方式：第一，聘用技能高超、專業(yè)素養(yǎng)強的財務主管，由其“以身作則”，為企業(yè)基層員工做好榜樣，指導手下員工養(yǎng)成財務技能，提高財務能力，最終培養(yǎng)一支適合企業(yè)自身發(fā)展的財務管理隊伍。為企業(yè)財務管理工作奉獻力量。第二，在必要時期積極尋求外援幫助。在全國各地，具備管理能力、分析能力及籌劃能力的專業(yè)機構(gòu)隨處可見。為此，企業(yè)可以針對某一項目尋求某一機構(gòu)的幫助，獲取專業(yè)機構(gòu)資源及力量。在專業(yè)機構(gòu)幫助下，制定方案、制度，促使自身財務隊伍得到進一步磨合與鍛煉。第三，企業(yè)應積極依托高新設(shè)備力量采購實用型BI管理分析工具，以便實時掌握關(guān)鍵數(shù)據(jù)，針對具體指標進行分析。實際上，上面這些方式可以單獨應用，也可以混合使用。選擇合理的方法，才能促使企業(yè)財務管理工作走上正軌，為其他各項工作的推進提供輔助性服務。

（三）企業(yè)要苦練內(nèi)功，建立內(nèi)部控制制度

在企業(yè)苦練內(nèi)功之際，首要任務就是提高認識，將強化資金管理視為推行中小企業(yè)現(xiàn)代管理制度的核心內(nèi)容，貫徹落實到各部門。企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，往往會涉及企業(yè)內(nèi)部多部門。為此，企業(yè)經(jīng)營者需轉(zhuǎn)變觀念，管好資金、用好資金、控制好資金。與此同時，還要加強財產(chǎn)控制，建立完善的財產(chǎn)物資管理制度。在物資采購、物資銷售及樣品管理方面，建設(shè)一套完善程序，以避免各種漏洞的出現(xiàn)，最大限度地維護企業(yè)財產(chǎn)安全。財產(chǎn)管理與財產(chǎn)記錄需有效區(qū)分，以此形成高效的內(nèi)部牽制。切記，千萬不要將資產(chǎn)管理、資產(chǎn)檢查與資產(chǎn)記錄分配給同一個人完成。作為企業(yè)領(lǐng)導者，應定期檢查盤點財產(chǎn)，以避免相關(guān)管理人員及記錄人員出現(xiàn)工作疏忽現(xiàn)象，導致企業(yè)蒙受不該有的財產(chǎn)風險。另外，還要加強對存貨及應收賬款進行嚴格管理。最近幾年以來，大多中小企業(yè)都步入了經(jīng)營困境，流動資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)難題。加強存貨管理，能避免過度壓縮庫存、物資現(xiàn)象的發(fā)生，以防企業(yè)資金呆滯。嚴格落實企業(yè)應收賬款管理，能對賒銷客戶信用進行精準評定，以便定期核對應收賬款，制定完善的收款方式，嚴謹控制賬齡。一旦掌握了死賬、呆賬證據(jù)，便要采取正確措施進行妥善處理，將企業(yè)可能遭受的風險控制到最低程度。最后，就是要創(chuàng)建完善的內(nèi)部控制制度及內(nèi)部審計制度了。在企業(yè)內(nèi)部應設(shè)置不相容職務分離制度，出納職務、保管職務及記賬職務等，都要分配到不同人的手中，避免一個人從頭到尾都在處理同一項業(yè)務。將不同功能的工作，交由不同的人員負責，既能減少錯誤的發(fā)生，又能避免徇私舞弊。此外，還要注重完善現(xiàn)金管理制及銀行存款制，加強對存貨及應收賬款進行嚴格管理。在創(chuàng)建內(nèi)部審計制度之際，要堅持內(nèi)部審計機構(gòu)與財務機構(gòu)各自獨立的原則。同時，還要保障內(nèi)審人員與被審計部門的相互獨立。只有這樣，才能進一步落實監(jiān)督工作，為中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。

（四）改變僵硬管理模式，加強人才培訓

中小企業(yè)要想快速發(fā)展，就要積極適應市場經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀。在落實財務管理工作之際，應積極普及會計電算化，將“無紙貿(mào)易”進行到底。電算化的出現(xiàn)，促使憑證制單到憑證記賬，僅需幾秒鐘就能完成。為此，企業(yè)應創(chuàng)建屬于企業(yè)自己的微機網(wǎng)絡(luò)，加強與企業(yè)計算機聯(lián)網(wǎng)、銀行合作，實施銀行對照系統(tǒng)。這樣一來，就可以有效節(jié)約計算時間，及時辦理企業(yè)匯票、電匯等業(yè)務。與此同時，還要創(chuàng)建相應的財務控制體系。通過應用企業(yè)內(nèi)部計算機網(wǎng)絡(luò)，在每一項生產(chǎn)經(jīng)營活動進行中增加控制環(huán)節(jié)。如果財務核算過程沒有增加控制環(huán)節(jié)，將會造成巨大的損失，并且這種損失不可估算。在這種情況下，創(chuàng)建行之有效的報表體系，就能將預測工作、控制工作、監(jiān)督工作無縫銜接，促使企業(yè)財務管理中各部門、各環(huán)節(jié)都能協(xié)調(diào)運行，進而實現(xiàn)高效的內(nèi)部財務控制。除此之外，加強財務人員隊伍建設(shè)及規(guī)范企業(yè)會計秩序，也是重要的工作內(nèi)容。首先，應及時強化中小型企業(yè)負責人的法律意識。只有當企業(yè)負責人法律意識有所增強，才能避免會計工作及財務管理工作中出現(xiàn)任何違法行為，從源頭杜絕風險，保障企業(yè)一直走在“合法之路”。做好會計人員隊伍建設(shè)工作，提高財務管理人員業(yè)務素養(yǎng)。從“以人為本”入手，努力培訓廣大財務人員業(yè)務能力及工作水準。提高用人標準，抓好現(xiàn)有財務管理人員的二次教育工作，并在加強財務人員業(yè)務培訓之際，還要展開職業(yè)道德教育。通過創(chuàng)建完善的激勵機制，依法調(diào)動工作人員熱情與潛力。其次，落實會計基礎(chǔ)工作，展開規(guī)范化管理，避免財務管理出現(xiàn)混亂，令財務信息、會計信息更有真實性、精準性。在目前狀況下，應嚴格落實財政部規(guī)定的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，以促使財務管理各環(huán)節(jié)都能達到規(guī)范要求。合理創(chuàng)建財務人員崗位責任制，促使各個崗位都有專人負責，一旦出現(xiàn)問題便有人能問責。最后，加強電算化建設(shè)及會計網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，以此提高中小企業(yè)會計信息質(zhì)量。在推進會計電算化之后，能有效收集會計信息、加工信息、整理信息，形成一套統(tǒng)一的規(guī)范流程，進而克服因手工操作出現(xiàn)的財務信息失真問題。

結(jié)語

總而言之，財務管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有積極作用。企業(yè)管理本是一項工序極為復雜的工作，需花費大量時間與精力。通過創(chuàng)建現(xiàn)代企業(yè)制度，有效克服財務管理中存在的各種不足，促使中小企業(yè)競爭力日益增強。為此，各大中小企業(yè)應準確認知自身財務狀況，從源頭上重視中小企業(yè)財務工作。面對棘手問題，需進行深入思考，依據(jù)具體問題制定解決對策。切實提升財務管理工作力度，保證企業(yè)財務在各種經(jīng)營活動中能發(fā)揮出應有價值，助力企業(yè)財務管理水準穩(wěn)步提升，為企業(yè)的美好明天貢獻力量。