企業稅務籌劃的風險分析及其控制

崔婧 閆劍利

國網山西省電力公司物資分公司

前言：企業的稅務籌劃工作往往存在諸多不確定因素，會直接影響到籌劃結果。如政策原因、自身特點等均會對籌劃產生干擾。由此可知，稅務籌劃是一項風險較大的工作，一旦出現嚴重失誤，會對企業后續的正常運營造成重大影響。通過分析企業稅務籌劃中的風險因素，并制定出相應解決方案，可以在今后的工作中合理控制此類風險。

一、企業稅務籌劃概述

企業稅務籌劃是指在充分遵守國家相關法律的基礎上，采取一定措施達到合理避稅的目的。企業可在發生經濟活動前開展稅務籌劃，從各個層面按照稅務籌劃的標準執行，可以有效節省企業資金，獲得滿意的經濟效益。在企業財務部門中，稅務籌劃是其中較為重要的工作內容之一。隨著我國法律制度的進一步完善，人們的法制觀念得到快速提升，稅務籌劃工作現已被社會廣泛接受，大量專業人員積極投入到稅務籌劃的研究之中，為企業節省了可觀的生產成本。

二、企業稅務籌劃的風險類型

（一）經營類風險。在開展企業稅務籌劃的過程中，應按照企業自身經營情況及行業特點進行有針對性的籌劃。若要籌劃出最為合理的方案，首先應準確預測企業長期的經營類行為。但由于企業生產經營是建立在多重因素的基礎之上，如出現一定程度的預測失誤，必將會影響到稅務籌劃的整體效果。

（二）操作類風險。稅務籌劃工作具有極高的專業性，需具備較高專業素質的稅務籌劃人員方可完成。但由于此類人員普遍缺乏足夠的財會知識，使得企業內的財會人員在落實稅務籌劃工作時容易出現一定的偏差，在雙方專業知識不能充分融合的情況下，極易導致籌劃失敗。

（三）政策類風險。市場經濟時刻處于快速變化的過程之中，因此稅收制度及相關法規的時效性較強。但由于稅務籌劃工作涉及環節眾多，往往會持續一段相對較長的時期，在這種狀況下，使得從事稅務籌劃的人員不能預判到今后的政策走勢，一旦在后期出現稅收政策的變化，將會導致前期進行的稅務籌劃失去應有的意義。

三、產生企業稅務籌劃風險的因素

（一）客觀性因素。在制定及實施稅務籌劃的過程中，往往會被諸多客觀存在的因素所限制，其中以外在因素的影響最為明顯。企業稅務籌劃工作應始終在稅收政策的框架內開展，如出現一定程度的跨越，則會導致后期的法律風險。另外企業在積極爭取稅收優惠時，往往伴隨著某些附加條件，企業在進行稅務籌劃時應充分考慮到這些限制條件對自身經營所帶來的風險，如此類條件極大限制了企業的自主經營能力，不但會導致經營成本上升，還會造成一系列的后續問題。

（二）主觀性因素。企業稅務籌劃的制定主體為籌劃人員，應全面掌握并深入理解經濟活動領域的專業知識，并且還應對涉及到稅務層面的法制法規有著準確的見解，要嚴格按照稅法準則開展稅務籌劃工作。據此可見，稅務籌劃的關鍵性因素在于籌劃人員的專業素質。但由于我國各企業中具備較強稅務籌劃能力的人員數量不多，使得稅務籌劃工作始終不能達到最為滿意的效果。

四、企業稅務籌劃風險的控制方法

（一）全面整理稅務籌劃所需資料。在開展稅務籌劃之前，相關人員應廣泛收集企業內的多種資料，使其能夠囊括企業生產、管理、財務等方面。資料的完整度直接關系到稅務籌劃的效果，企業各個部門應全力配合稅務籌劃工作，力爭獲取到最為準確完整的資料。另外還要收集整理國家稅收方面的信息，尤其對于稅收政策動向要時刻保持高度的敏感，一旦發現最新動態應及時加以判斷。待信息整理完畢，即可按照企業目前的實際狀況制定出最為合理的稅務籌劃方案。

（二）強化稅務籌劃人員的專業素質。稅務籌劃工作要依靠專業人員所具備的相關知識，加之此項工作的專業性極高，因此企業應在日常工作中重視稅務籌劃人員的專業培訓，使其充分了解到企業的生產情況，促進稅務籌劃工作的準確性，并準確掌握國家針對稅收方面的政策變動。企業為實現更為有效的稅務籌劃，應組織起一支企業內部的稅務籌劃隊伍，使其更加熟悉企業自身情況，因此制定出的相關方案更為可靠，從而更有針對性的開展企業稅務籌劃工作。

（三）制定出稅務籌劃風險預警機制。稅務籌劃工作往往面臨著某些不確定因素的影響，因此需要建立起一套科學有效的稅務籌劃風險預警機制，能夠及時察覺到潛在的風險因素，并通過構建起相應的數學模型，認清稅務籌劃工作中的關鍵因素，完善預警機制。

（四）加強稅務籌劃風險的日常防控。為有效規避稅務籌劃風險，應在日常工作中時刻做好防控措施，建立起流暢的信息溝通體系。在此過程中，財務主管應切實負起自身職責，在風險產生時要及時將自己掌握的相關信息報至企業內部的管理部門。另外企業還要建立起快速的應急機制，一旦產生嚴重的稅務籌劃風險，可以快速的投入到相關的補救工作之中，避免因應急不力對企業造成更為嚴重的經濟損失。

結語：綜上所述，企業稅務籌劃是一項建立在法律基礎上的合理避稅行為，企業應依據稅務策劃的相關知識，制定出適合企業自身的稅務籌劃工作，以此達到利益的最大化。由于稅務籌劃存在一定的風險性，企業要充分研究稅務相關知識，培養起自己的稅務籌劃專業人員，準確認識到企業自身的稅務籌劃風險，在實施過程中做到合理規避。稅務籌劃人員還應時刻關注國家稅收政策的走向，把各項稅收政策運用到日常工作中，將稅務籌劃風險降至最低限度。