新經濟環境下企業財政稅收政策的創新

譚延祥 淄博職業學院

現代中國企業稅收管理的根本目標是在有限的經濟條件下實現我國企業經濟效益的最大化。隨著社會的不斷進步，我國的稅收制度不斷完善，稅收籌劃的作用和地位越來越重要。企業稅收制度建設涉及諸多的因素，如何正確做好企業稅收籌劃的工作，使得納稅人在合法的經濟前提下，合理地規劃自己的納稅和投資理財業務，實現為企業管理節約更多的稅收支出、謀取更大的利潤，是我國企業日常經營管理的重要工作之一。

一、稅收籌劃的概念

稅收籌劃的基本概念又稱合理的稅收，稅收籌劃的基本概念最早起源于1935年的第一次英國稅收案，當時被一種描述性的定義為“任何人都有權安排自己的業務”。根據英國相關法律作出的某些業務安排能夠少繳納的稅款，那么就不會被迫多繳納稅款。這個描述性的觀點也得到了其內部人員的廣泛認可。之后經過多年的實踐和發展，稅收籌劃的基本概念已經逐漸地形成。目前世界上關于企業稅收籌劃的基本概念也是多種多樣的，在企業稅收的基本概念上也經常存在一些差異，盡管這些基本概念在其表達上是不同的，不過關于稅收籌劃的基本含義大體上還是相通的。企業稅收規劃基本含義是指企業的財務規劃者對于企業的投資、經營和管理者在籌資過程中的活動進行合理的規劃，使得企業的管理者能夠少納稅，實現企業利潤豐厚的財務目的稱為稅收籌劃。企業稅收籌劃的適用范圍一般應在相關法律法規的范圍內，涉及了法律的方方面面，企業的一切稅收活動都應在法律范圍內進行規劃和安排。稅收規劃是一種規劃活動，這是一項有利于納稅人的計劃，可以使企業納稅人的利益最大化。稅收的籌劃工作是企業財政管理的重要組成部分，它的工作是按照國家相關法律法規進行的。所謂稅收的籌劃管理是指在企業完全遵守國家相關法律的必要情況下，科學規劃企業內部的財務管理，降低了企業稅，提高了企業的經濟效益。企業可以在不違反有關國家法律法規的特殊情況下進行企業稅收籌劃，稅務規劃的過程中應合理合法，制定的稅收預算籌劃方案應嚴格遵循國家有關的法律法規。稅務規劃必須在合理方法的前提下進行，規劃人員需要清楚地了解相關稅收的法律法規，在此基礎上，它是合理的計劃和安排公司財務和投資活動，并使用正確的方法對企業稅收進行籌劃，而達到現代企業經濟發展的目標。

二、財政稅收制度創新對企業的意義

國家對于企業通常都有一定的財政稅收補貼，通過財政稅收補貼的方法，企業不僅可以緩解資金壓力，還能有更好的發展空間。國家在執行對企業的扶持政策時，不僅要合理制定扶持力度，還要確保扶持能夠準確地作用在企業上。在配合法律落實扶持政策的過程中，企業的適應性還能得到印證。其次，政府部門也會采購物資，為了落實企業的扶持政策，政府部門可以為企業預留更多的采購比例，在一定程度上為企業創造更多的經濟效益，刺激企業的生產。國家政策對于企業的運營會產生非常大的影響，甚至左右它們未來的發展方向。所以，在發揮財政稅收制度改革對于企業的扶持作用時，通常還要施加一定的強制管理。

三、新經濟環境下企業財政稅收政策

（一）企業需建立完善的財政稅收優惠政策

在發展中尋求進步是每個企業的必修課，企業要想增加自身在經濟市場中的競爭力就必須要先完善企業的財政稅收政策，加強對自身的管理，做到以身作則的效果，其中有以下幾點對建立完善的財政稅收政策非常有幫助，分別是：①企業本身就占有經濟市場很大的比例值，國家需要實行對企業統一管理的策略，幫助企業制定財政稅收優惠政策，以便能為企業打下堅實的發展基礎。②企業的快速發展，離不開國家制定的創新性的財政稅收政策的扶持，加強了企業對經濟市場的競爭狀況進行整理分析，增強企業的實際經濟效益。③企業的發展離不開資金的投入和支持，國家需要定期給予企業一定的資金，以減少企業的營業稅，盡快實現自身的經濟價值。

（二）加強服務意識，提升稅收征管水平

就現階段的經濟狀況而言，稅務機構的服務意識明顯不強，而且稅收征管的水平也比較低，因此企業在辦理稅收業務時，辦理手續和辦理必須簡化、清晰，以減少企業的納稅成本。針對企業財政稅收政策的創新管理也要積極做好，其具體措施有以下幾點，分別為：①企業在實行科技項目時，必須實行立項登記制度，加強對科技項目的跟蹤管理，發展財政稅收政策在科技事業中的實際效用；②企業在科技方面的創新方面，要依據相關稅收優惠政策建立特有的申報機制，盡量避免企業騙取研發支出的稅收優惠；③驗收和鑒定科技成果，將不符合驗收條件的科技創新成果剔除在外，減少企業對稅收優惠政策的針對性，促進企業在科技上創新發展的創新策略。

四、結語

財政稅收制度對國民經濟建設的影響是顯而易見的，其中財政稅收管理體系又是財政稅收工作順利開展的基礎，沒有完善的體系，財政稅收工作在進行的過程中會發生各種各樣的問題，影響企業享受到財政稅收的政策。由于企業可支配的資產相對較少，一旦不能切實享受到財政稅收制度帶來的紅利，企業的發展就會受到較大的影響，嚴重的甚至影響資金鏈的完好，帶來難以承擔的風險。為了解決這些問題，需要了解企業的具體需求，推進財政稅收制度改革，并據此優化財政稅收制度，為企業的發展提供更多的支持。