國有企業稅務管理與籌劃中新會計準則的運用芻議

盛虹 青島航空股份有限公司

一、國有企業稅務籌劃概述

（一）稅務籌劃的目的

稅務籌劃是指當前在我國相關法律所規定的范圍內對經營、投資、理財等活動預先安排規劃籌劃等工作內容，以盡可能的實現節稅的利益，減少在經營發展過程當中所產生稅費的方法。因符合我國的法律規定，因此它具有合法性，而且通過預先對相關稅信息進行分析，也使得整個工作具有明顯的籌劃性，由專業的人員去開展相關工作，也保證了整個稅務籌劃工作的專業性，但是在發展過程當中仍然會受到整個市場的影響，因企業具有一定的風險性。

通過對國有企業的經營稅務現狀進行科學籌劃，能夠有效地減少國有企業在運作當中所面臨的稅務問題。國有企業需要能夠對實際運營狀況進行分析，對當前新會計準則進行充分探究，合理地調整國有企業的稅務籌劃工作標準。借助稅務籌劃工作的開展，可以控制稅務成本，同時也能夠有效控制企業在運作中所潛在的稅務風險，推動國有企業健康穩定發展。

（二）稅務籌劃的方法

當前國有企業所展開的稅務籌劃是指在符合法律規定的前提下，事先對國有企業所涉及的項目進行全面的統籌規劃，并收集各種企業經營中的信息，根據企業的實際狀況運用相應的專業知識，制定出較為完整的納稅方案，以有效降低企業在經營發展過程當中所擔負的稅務成本。

二、新會計準則下企業管理中所存在的問題

（一）“誠信納稅”理念認知不足

當前我國經濟不斷發展，企業得到了較大的發展空間，所需要開展的稅務工作也不斷增多。但是很多企業在實際工作當中，對誠信納稅的理念認識不夠充分，沒有能夠對新會計準則進行精準分析，沒有根據新會計準則的規范要求設置出符合相關規范的工作標準，對當前工作開展的力度較弱。在實際工作過程當中易出現不規范行為，最終導致稅務管理籌劃的作用不明顯，影響了企業內部工作水平的提升[1]。

（二）稅務籌劃管理理念有待更新

新會計準則運行后，對于稅務管理籌劃的工作要求也在不斷提升，但是部分企業在實際進行稅務管理籌劃工作過程當中，并沒有隨著新會計準則的運行而調整稅務管理籌劃工作理念，整體稅務管理籌劃工作較為落后。由于稅務管理籌劃的理念沒有更新，使得稅務工作人員對于相應新會計準則的認識不夠充足，在實際開展工作時不能完全履行相關規定，導致了稅務管理工作水平相對較低。

（三）稅務籌劃管理重視度不足

因部分公司沒有認識到新會計準則運行之下進行稅務籌劃工作對企業發展的推動效應，導致其對于這項工作的重視程度不足，進而沒有能夠及時地優化企業內部的工作流程與制度，使得其內部所開展的各種稅務工作不夠全面。當前新會計準則，對于稅務管理籌劃的標準也在不斷地提升，更需要相關工作人員能夠重視起整個稅務相關工作。構建企業內部完善的稅務信息系統，稅務崗位人員可借鑒的信息足夠充分，可以提高所開展的籌劃工作的科學性與可行性。

（四）風險控制制度不完善

隨著企業當前業務量的不斷增多，所需要開展的工作也在不斷增加，復雜程度也相應提高。在具體工作的展開過程當中，必然會產生一定的稅務風險，這種風險會給企業帶來一定的經濟損失。但是部分企業未能夠根據新會計準則的變化來對行業進行分析，重新構建與行業發展相匹配的稅務管理與籌劃工作制度，這就使得其采用的稅務管理與籌劃流程存在漏洞。由于沒有充分認識到稅務風險對于企業稅務管理的重要作用，導致當前企業內部稅務風險控制制度相對較差，工作人員在實際工作中不能夠立足全局進行分析，不能構建較為完善的稅務風險防范措施，導致潛在的稅務風險相對較高，容易給企業發展帶來較大的問題。

三、國有企業將新會計準則運用到稅務管理與籌劃中的措施

在企業不斷發展過程當中，需要工作人員能夠全面熟識現行會計準則，并把現行會計準則融入日常的稅務籌劃工作當中去，提升企業稅務籌劃的科學性。

（一）強化稅務管理措施

在國有企業的稅務管理工作當中，稅務管理人員需要明確稅務籌劃的重要作用，盡量爭取全員參與到籌劃中，做到積極建言獻策。實際工作中遇到的稅務問題應被及時反饋修正，從而不斷提升國有企業稅務管理工作的全面性、準確性。還應明確在新會計準則之下企業的稅務管理與籌劃工作要求與流程，保證稅務從業人員能夠嚴格按照流程開展稅務工作。通過明確國有企業的稅務管理與籌劃制度，也能夠使得其他部門人員認識到稅務工作的重要性，從而積極主動地配合稅務工作人員展開稅務管理工作，有效提升國有企業稅務管理工作效率，更加有力地落實國有企業稅務管理工作。

在國有企業的創新工作中，也可以將稅務籌劃工作融入企業文化當中，潛移默化地向內部員工傳輸稅務籌劃工作的相關知識和內容，提高國有企業內部員工對于企業稅務管理的參與力度。同時也能夠使得各個部門人員更加清楚地認識到自身在整個企業的稅務管理籌劃工作當中所需要擔負的責任與所需要參與的工作內容，在展開事務管理工作時，能夠積極地向稅務工作人員提供充足的信息，以推動稅務管理工作的有效落實。

企業的經營發展過程當中，不僅要不斷提升內部的稅務籌劃工作，還需要選用正確的稅收籌劃方法。需要國有企業充分掌握當前企業的各項數據信息下，針對稅務籌劃工作研發出相對的應用平臺和系統，使稅務工作人員能夠在整個平臺和系統上獲得充足的數據，并將這些數據進行整合，用所獲取到的真實的數據信息，融入所需要展開的工作當中去，來提升整個稅務籌劃工作與當前國有企業發展實際運用之間的匹配度，促使整個企業所開展的稅務工作，能夠按照相關計劃順利落實。

（二）完善稅務管理籌劃測評制度

為了能夠更加良好的將現行會計準則融入企業的稅務工作當中，不斷完善當前國有企業稅務管理與籌劃測評制度也是非常重要的。通過分析新會計準則對于企業有關于稅務管理與籌劃的工作標準與要求，應當不斷創設出國有企業專門的稅務管理與籌劃的測評制度，明確不同流程當中的標準與要求，使得稅務管理籌劃人員能夠嚴格按照新會計準則當中的標準開展管理與籌劃工作，有效地減少在整個工作過程當中所產生的失誤[2]。在專門的稅務管理籌劃測評制度的運行要求之下，需要不斷提升當前國有企業內部稅務管理人員的專業素養，保證其能夠按照新會計準則要求對展開的稅務籌劃工作進行評價，保證測評工作更加科學客觀，推動國有企業稅務管理工作的優化與改善。

（三）完善稅務籌劃措施

對當前新會計準則進行全方位分析，能夠使國有企業的稅務籌劃工作更加規范和科學。通過加強納稅籌劃風險知識的培訓，稅務管理人員更能夠意識到納稅籌劃對于國有企業的重要作用，從而制定合理恰當的納稅籌劃方案，降低納稅籌劃問題，減輕企業納稅負擔[3]。加強當前國有企業稅務籌劃工作，需要能夠了解整個企業的實際運作狀況，獲取各個部門的相關成本信息，對所耗費成本進行分析、統籌規劃，進而對當前企業的經營發展過程當中需要展開的稅務工作進行全方位的整合。

總結歸納工作可以獲取到更加真實的企業發展信息，借助這些信息針對企業的實際需要進行一定的籌劃工作，保證企業所展開的相關稅務工作與企業的未來發展需要以及各項業務的實現開展狀況相匹配，提高整個稅務籌劃工作與國有企業實際發展之間的匹配性。在對國有企業的實際發展狀況展開分析時，也需要對所獲取到的各種數據信息進行比對剖析，將其與企業的實際經營狀況相聯系，挖掘出當前企業在經營過程當中所潛伏的問題，并對這些問題內容進行一系列的整理和歸納，將其形成較為規范的檔案，便于在后期制定出更加全面的防范舉措，科學的推進整個稅務籌劃工作的順利進行，提高企業的工作效率，帶動企業的發展。

（四）增強員工的稅務意識

新會計準則的運行之下，企業對于稅務管理籌劃工作的質量要求不斷增強，對于稅務管理人員的要求也在相應提高，要加強對于稅務管理工作的力度，進一步明確當前國有企業對于稅務管理以及籌劃工作的要求。為了能夠不斷提升當前國有企業收管理與籌劃工作人員的稅務理念、提升其對于稅務風險的防范能力，需要在國有企業內部不斷加強對人員的培訓教學工作。通過聘請專業的稅務從業人員，對企業內部稅務管理人員進行一定的指導和檢查，督促及時更新稅務管理與籌劃知識內容，使其能夠認識到自身在稅務管理工作當中所存在的不足，及時地進行補充和學習。

通過不斷加強稅務管理人員的稅務意識，促使其嚴格地按照新會計準則開展國有企業的稅務管理與籌劃工作、帶動員工全體參與，減輕企業稅賦壓力。還可以將企業的相關稅務工作內容納入企業內部的考核標準當中去，與薪資相連接，借助薪酬管理工作來提高企業內部全體員工的稅務理念，保證企業員工能夠不斷主動地去學習稅務知識。采用更高水平的方法展開稅務管理工作，針對國有企業內部的稅務管理工作制定出較為全面且細致的薪酬獎勵機制，借助獎勵來督促企業員工進行提升，可以促使其在工作中能夠更加嚴謹、規范。

四、結語

當前經濟發展過程當中，同類型的企業逐步增加，企業之間需要以更加激烈的競爭來獲取市場份額。國有企業要想穩固自身在市場當中的地位，就需要不斷加強內部管理，而稅務管理作為企業運轉過程中的重要組成部分，對企業的科學運行產生著不可忽視的作用，因此當前國有企業應不斷調整企業內部的稅務管理與籌劃工作，注意科學運用準則，使內部所開展工作更加全面和科學，從而提升整體稅務管理與籌劃工作水平，帶動企業的穩定發展。