大數據時代下推進稅收征管改革的研究

惠曉敏 山東百丞稅務服務股份有限公司

近年來，我國經濟快速發展，人民生活水平也不斷提高，我國在國際中的地位也在不斷提高，這一切的發展都離不開稅收。其大數據時代的到來，給人們的生活、工作和思想都帶來了巨大改變。因此，大數據時代推進給我國稅收征管問題也帶來了巨大改革。本文主要針對大數據與稅收征管概念、稅收征管模式現狀、大數據時代下稅收征管存在的問題、大數據服務稅收征管的國際借鑒和大數據時代下稅收征管改革的路徑分析等問題進行闡述。

一、大數據與稅收征管概念概述

大數據是當下發展的新話題，主要是對數據的整合，而且數據種類繁多，信息量特別大。其相關用戶可以對大數據中數據進行篩選，并得出相應的數據結果以此來滿足用戶不同的需求。其數據主要通過對信息的挖掘、采集、整合與數據分析來完成整個大數據系統，因此，大數據非常全面與真實。

稅收征管主要是稅收監管，防止納稅人偷稅漏稅等現象發生。稅收征管相對來說是一種非常規范化的征管模式。稅收征管工作內容主要是落實和執行稅收政策所實施的管理工作，其管理工作內容主要為稅務登記、評估、審計、退稅等等。

二、稅收征管模式現狀分析

據數據分析結果顯示，隨著互聯網的發展，目前我國稅務部門已經對電子計算機充分使用，在一定程度上提升了稅收征管的工作效率。但是我國稅收的業務流程還存在一定問題，目前稅收形式多數依靠納稅人自主申報進行納稅繳稅，對涉稅信息的收集也是以開展的相關稅務來進行搜集，主要由納稅人自己對納稅情況進行核算和申報，其真實性比較存疑[1]。其次，在我國稅收的整個過程中需要與多個職能部門進行協調溝通，如遇特殊情況，其過程較長，工作效率嚴重降低。

三、大數據時代下稅收征管存在的問題

（一）稅收管理思維有待轉化

雖然大數據時代已經到來，但是我國多數稅務人員依然采用傳統的稅收征管手段進行稅收業務的管理，對互聯網和大數據的應用思想認識嚴重不足。沒有意識到通過互聯網對大數據的分析和應用給稅收工作帶來的創新與機遇；其次，我國稅收的征收途徑一直是用戶自主申報，對涉稅人的信息收集方式比較單一，沒有充分利用互聯網帶來的優勢，各部門之間缺乏信息的溝通和共享，信息傳遞速度較慢，過程較煩瑣，嚴重降低了稅收征管工作的工作效率。還有我國體制內一貫的工作思想，“重建設，輕服務”這種工作作風和管理思維不能夠緊跟時代發展的步伐。

（二）相關法律法規尚未健全

由于我國稅收信息管稅相關法律的空缺，導致我國在利用互聯網和對大數據分析解決稅收征管問題沒有相應的法律支持和保障，稅收管理工作存在許多法律漏洞，這給大數據的應用帶來了嚴重阻礙，從而影響了我國征管稅收工作的進程。

（三）大數據應用分析平臺有待完善

隨著大數據時代的到來，在稅收工作中也帶來了相應的技術支持與改變，但是仍有較多問題存在。多數稅務工作人員對大數據的應用層面只是用于信息查詢和比對，沒有充分利用大數據進行分析整合從而得到適應相關稅務工作的工作方法和有效結果。

（四）缺乏技術型人才

互聯網和大數據的應用有較強的專業性，需要利用技能型人才與大數據分析相結合的方式才得以發揮最大作用。隨著稅務工作信息化的建設，對相關工作人員的要求也隨之提高。相關工作人員在掌握相關業務技能的基礎上也要提高對計算機互聯網的應用，這就要求稅務部門要培養出高素質復合型人才，不僅要對相關稅務工作精通，也要掌握計算機技術的應用。

四、大數據時代下稅收征管改革的路徑分析

（一）提升相關工作人員對大數據稅收征管改革的認識

隨著互聯網的快速普及，信息技術日益完善，乃至全世界都已經進入大數據時代。近年來，我國出臺了一系列大數據發展的應用和國家政策。著重強調我國應審時度勢、精心謀劃、超前布局、力爭主動，推動實施國家大數據戰略。因此，在國家相關政策的引領下，相關稅務部門首先應提高對大數據稅收征管改革的應用意識，并且要樹立時代意識，深刻理解這是目前我國國家大數據發展趨勢，其次要樹立學習意識，我國大數據發展目前仍處于發展初期，應樹立較強的學習意識，切實提高大數據的應用水平。

（二）完善制度體系與相關法律政策

我國應盡快完善對稅務征收管理工作的相關法律，使相關工作得到相應的法律支持和保障。其次，由于目前我國新興電子商務產業發展較快，相關法律還沒有制定相應的稅收立法，對這些新興產業缺少相應具體的法律約束，這樣一來容易造成法律空缺，電商平臺的成交量和交易額難以進行稅務檢查，同樣會造成偷稅漏稅等情況發生，給社會帶來嚴重的負面影響。其次是我國應加強對納稅信息的隱私保護工作，避免納稅人相關信息的泄露。積極響應相關地方政府根據各地方的稅務情況制定相應的稅務立法，以最大力度的協助當地稅收征管的工作[2]。

（三）借助互聯網重塑稅收組織體系

由于互聯網的快速發展，相關的職業技能人才的培養得到加倍重視，我國高校中都均設有相應的研究所，配備有許多高素質技能型人才。因此，我國應重點發展高素質技能型人才與大數據相結合的稅收管理體系，最大化的利用高技術人才對互聯網的應用和對大數據的挖掘、整合和分析重塑我國稅務工作的稅收組織體系。

五、結語

綜上所述，要想我國稅收征管工作在大數據時代的影響下進行全面改革，首先必須提高相關部門和工作人員的思想認識，其次制定完善的應用制度體系和相關法律制度，才能使得我國稅務工作得以推進。