社會保險費征管中存在的問題及對策分析

羅海軍 開灤能源化工股份有限公司范各莊礦業(yè)分公司

社會保險費由稅務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一收取，此項政策從2019年1月1日開始實施，說明社會保險費用由稅務(wù)部門進(jìn)行收取可以降低整體的征收成本，同時還能減輕企業(yè)及個人的社保繳費負(fù)擔(dān)，激發(fā)社保繳納的積極性，提高社保費用征管工作的效率。但是在初期的實際運行當(dāng)中，社會保險征管依然存在很多亟待解決的問題，所以稅務(wù)部門及社保部門要采取有效措施及時進(jìn)行解決。

一、社會保險費征管中存在的主要實際問題

（一）相關(guān)政策及制度不完善

由于各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同，在工資水平及繳費標(biāo)準(zhǔn)方面存在一定差異，缺少統(tǒng)一的繳費方式，且對社會保險相關(guān)費用的計算較復(fù)雜，對社保征管部門來說，很難對相關(guān)制度進(jìn)行完善，同時使得稅務(wù)部門的職能得不到有效發(fā)揮，稅務(wù)部門在開展跨區(qū)域執(zhí)法和檢查的過程中風(fēng)險和成本都有所增加。社保征收權(quán)歸屬人社部門，而處罰權(quán)歸屬稅務(wù)部門，為了保證各項工作可以順利開展，需要兩個部門的有力協(xié)調(diào)與配合。社會保險雖然得到了省級統(tǒng)籌，各級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)庫在省級歸集完善性和及時上都存在一定的問題，如應(yīng)用軟件的引進(jìn)及信息數(shù)據(jù)平臺的維護(hù)處理等，導(dǎo)致相關(guān)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備工作和業(yè)務(wù)處理時限大大延長，在實際工作中依然需要進(jìn)行多方面協(xié)調(diào)和開發(fā)，使征管成本有一定提升。

（二）企業(yè)的參與程度較低

從參保企業(yè)的性質(zhì)和特點方面出發(fā)進(jìn)行分析，就參保率而言，國有企業(yè)明顯要高于民營企業(yè)，在社保費用征繳方面，拖欠社保費用的現(xiàn)象在長期虧損的企業(yè)中較為常見。且勞動密集型企業(yè)要比技術(shù)密集型企業(yè)的實際參保率低，部分企業(yè)為了逃避社保繳費，采用不與員工簽訂勞動合同的方式，并且對員工的工資基數(shù)進(jìn)行瞞報，甚至不報。之所以勞動密集型企業(yè)的參保率較低，其主要原因是需要承擔(dān)較高的社保繳納成本。雖然社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得前所未有的發(fā)展和進(jìn)步，但是與醫(yī)療保險及養(yǎng)老保險相關(guān)的減負(fù)改革推進(jìn)相對緩慢。

（三）個人對社會保險缺乏意識

參保人員在地區(qū)分布上具有一定的規(guī)律性，如發(fā)達(dá)地區(qū)的參保率高于欠發(fā)達(dá)或者發(fā)展中地區(qū)，中東部地區(qū)的參保率要高于西北部地區(qū)，從工作性質(zhì)上看，國有企業(yè)及公職人員的參保率要高于私營企業(yè)及外來務(wù)工者，部分人群的參保意識比較弱，如自由職業(yè)者、農(nóng)民工及下崗職工。由于農(nóng)民工及下崗職工的工資水平比較低，出于成本支出的考慮，且其對參保的好處缺少明確意識，在參保方面缺少積極性，不想在自身工資中扣除保險費用。而自由職業(yè)者多數(shù)沒有穩(wěn)定的收入，社會保險費用的繳納需要以一年的平均工資作為基數(shù)，在對自由職業(yè)者的基數(shù)進(jìn)行明確過程中存在一定難度。

二、提高社會保險費征管能力的有效措施

（一）強(qiáng)化系統(tǒng)整合及資源共享

為了做好社會保險費征管工作，需要對管理系統(tǒng)進(jìn)行有效整合。首先，稅務(wù)部門需要將繳費單位及繳費人員的相關(guān)信息進(jìn)行詳細(xì)且全面地錄入，同時需要明確其繳費方式、限繳期限及入庫等級；其次，需要開通信息變更功能，稅務(wù)部門應(yīng)該對自身的系統(tǒng)功能進(jìn)行完善，開通社保信息變更功能，通過相關(guān)功能的實現(xiàn)，可以隨時解決參保人員增減及個人資料變更的問題，避免出現(xiàn)系統(tǒng)錄入信息與實際不符的情況。變更操作可以由納稅人自行完成，之后經(jīng)過稅務(wù)部門校對核實，完成向社保部門的傳遞；最后，增加數(shù)據(jù)信息交換功能，將社保繳費及費源管理從社保部門的工作中進(jìn)行剝離，其他工作內(nèi)容不變。

（二）加大政府部門的資金扶持力度

對社保部門完善管理制度，建立四位一體的運行體系，即社保支出、稅務(wù)征收、公共監(jiān)督及財政統(tǒng)籌的有機(jī)結(jié)合，同時加強(qiáng)對信息技術(shù)的利用，進(jìn)一步實現(xiàn)信息的無障礙流動。政府部門應(yīng)該在審計和統(tǒng)籌方面加強(qiáng)監(jiān)督，對相關(guān)工作的開展進(jìn)行有力約束，可以在符合相關(guān)法律法規(guī)的前提下對社保費用進(jìn)行足額征收，推進(jìn)“稅費一體，五險合征”機(jī)制構(gòu)建。同時政府部門需要加大資金扶持力度，對繳費率較低的企業(yè)及個人進(jìn)行激勵，使其在社保繳費方面更加積極。

（三）加強(qiáng)征管政策漏洞的堵塞及落實

對企業(yè)來說，為員工足額繳納社會保險費用會給其發(fā)展帶來一定的經(jīng)濟(jì)壓力，但是這并不是企業(yè)可以鉆政策空子的理由。部分企業(yè)為了節(jié)約成本支出，為職工不繳或者少繳保險費用，對職工參保的積極性有嚴(yán)重的影響，在引導(dǎo)員工積極參保的過程中起到負(fù)面作用。如果稅務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一征收，需要提高自身征收力度，提高工作人員的綜合素質(zhì)，對監(jiān)管技術(shù)手段進(jìn)行優(yōu)化，同時精準(zhǔn)把握實際繳費情況，在保障資金安全的基礎(chǔ)上遵從相關(guān)規(guī)范及原則。稅務(wù)部門要對社保收入做好及時清算，并與社保的支出總賬進(jìn)行對比及分析，對社會經(jīng)濟(jì)整體的運行情況進(jìn)行深入了解，將費基做實。

（四）實現(xiàn)征管流程規(guī)范化

根據(jù)《社會保險法》的相關(guān)規(guī)定，用人單位如果不為員工辦理社保登記，需要社保對應(yīng)的行政部門對其提出警告，并責(zé)令其在一定期限內(nèi)進(jìn)行整改，針對進(jìn)行社保登記后沒有按約定時間進(jìn)行足額繳費的情況，需要社保征管機(jī)構(gòu)責(zé)令其在一定期限內(nèi)完成繳納和補(bǔ)足。在稅務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一征收后，需要對以上兩方面的關(guān)系進(jìn)行梳理，不然容易引起行政訴訟，同時會造成政策漏洞，為別有用心的企業(yè)提供可乘之機(jī)，員工的合法權(quán)益得不到有效保障。

三、結(jié)語

影響社會保險費征收和管理的因素有很多，如部分企業(yè)的不配合，沒有予以員工社保登記和足額繳納，個人對社會保險意識不強(qiáng)，同時對社保相關(guān)制度缺乏了解，還包括與社保征管相關(guān)的制度不夠完善等。為了更好地解決社保繳費及管理中存在的問題，需要稅務(wù)部門及社保部門的相互支持及配合，同時政府部門應(yīng)該加大資金扶持力度，減輕企業(yè)及個人的經(jīng)濟(jì)壓力，促進(jìn)社保費用征管的各項工作順利開展。