基于大數據時期云會計下的集團企業資金管理研究

石安琪 河南理工大學

大數據和云會計技術憑借其技術應用優勢，能實現對企業財務數據的有效搜集、妥善儲存和科學分析，能促進企業實現良好的內部數據共享。在大數據時代，依托云會計對集團企業資金進行管理，并對集團企業資金管理框架模型進行構建，能實現高效良好的資金收付、資金調撥、資金分析以及資金考核，能促進集團企業資金管理水平實現大幅度提升。

一、大數據時代云會計對集團企業資金管理的影響

（一）能提高集團企業資金管理水平

集團企業開展資金管理，能實現對資金的有效集中管理和自動化處理，能實現對資金管控的有效加強，并最大化發揮資金價值。資金管理涉及資金收付、資金調撥、資金分析以及資金考核等各項管理，不同管理流程涉及的主體各不相同，導致資金管理呈現出較強的復雜性。信息流對各主體進行傳遞耗費的時間較長，會對資金管理和企業績效造成不良影響。在大數據時代，依托云會計平臺，利用云技術，能基于對企業交易相關數據的儲存，對之進行分析，并對企業交易的實際情況進行實時反映，能明確資金流主體，并幫助企業管理人員形成對資金流動以及剩余情況的準確了解，有利于集團企業作出科學決策，能促進資金管理效率實現大幅度提高[1]。

（二）能保障集團企業資金管理安全

集團企業依托云會計平臺開展資金管理，能有效保障會計信息安全，并降低資金管理存在的風險。集團企業相應的財務信息在云會計平臺的云端儲存，云會計供應商采用安全措施能實現對信息安全的有效保障。集團企業依托云平臺，能實時開展對資金流向的可視化監控，并在云端上記錄資金流動狀況，管理者能對運算信息進行隨時調用查看，能實現對資金流情況的實時掌握。云平臺還能對各財務板塊相應的信息進行傳遞，實現對資金的事中控制，并利用云會計技術梳理數據，分析處理資金業務相應的處理結構，并在資金業務完成后實施總結反饋[2]。

（三）能提升集團企業資金利用率

集團企業依托云會計平臺，能實時監控資金流量和資金存量，并科學預測企業年度經營以及月度經營產生的資金收支，并對現金需求進行準確預計，能實現對資金積壓的有效減少，并促進資金使用率實現大幅度提高[3]。

二、大數據時代云會計下集團企業資金管理框架模型構建

云會計基本體系結構，主要包括五部分：一是基礎設施層；二是硬件虛擬化層；三是數據層；四是平臺層；五是軟件層。云會計技術能幫助集團企業對資金相關的各類數據進行實時采集，在獲取大量相關數據后，形成準確性較強的分析判斷。

（一）資金收付管理

在資金管理中，資金收付管理占據著基礎性地位。集團企業要對分子公司相應的資金收支實際情況進行全面掌握，并對每筆收支交易進行控制，實現對資金安全的有效保障。集團企業通常對分子公司相應的資金收付實施集中管理，并統一調度和科學運用資金。分子公司相應的應收管理涵蓋訂單接收、管理合同、開具發票、處理賬務、銀行對賬、收款等環節。在對訂單進行接收，以及對合同進行管理的過程中，銷售人員對訂單接收后，應將收款截止時間、合同金額等信息錄入財務系統中，并通過云平臺對集團企業進行上傳。集團管理人員通過云端，能對合同信息進行隨時查看，并通過信息共享為后期開展的銀行對賬提供強有力的數據支撐。分子公司相應的應付資金管理涵蓋發票接收、信息審核、支付以及賬務處理等環節。分子公司在財務系統中錄入發票關鍵信息，為后期付款提供依據，審核人員審核發票金額，確保其與業務發生金額相匹配，信息通過審核后，對云端進行上傳，實現信息共享。

（二）資金調撥管理

依托云平臺構建的資金管理系統，需有效落實各項資金業務，并按照業務資金的具體需求，對資金進行劃撥。資金管理系統能對接銀行和會計核算業務，能真正形成系統集群，并實現司庫管理。集團企業開展經營、投資、籌資等各項活動，會導致資金流動，對資金進行調撥，通常開展收支兩條線管理，集團企業與分子公司對收支賬戶進行分別設立。企業集團將貨幣資金劃撥至分子公司后，分子公司需在指定收入賬戶中存入資金，禁止隨意挪用。發生業務活動時，分子公司對資金需求申請書進行填寫，向集團企業進行申請，由集團企業管理者對之進行審批，并將資金劃撥至分子公司相應的指定賬戶。

（三）資金分析與考核管理

集團企業可利用大數據技術，分析歷史業務相關數據以及各類業務相應的現金流活動，據此對經營活動形成的資金收支進行預測，并對企業融、投資所需的數據進行準確提供。通過資金分析，對現金需求進行準確預計，并避免出現資金積壓，對盈余資金進行快速確定，并制定科學的投資決策，從總體上增強集團企業的經濟效益。通過資金分析，能對流動資金狀況以及潛在的貨幣管理風險進行科學評估，能幫助企業實現對成本的有效降低。集團企業依托云會計平臺實時對分子公司相應的資金流動進行可視化監控，并對其資金利用率進行分析，確定其對集團企業總體績效產生的影響，實現考核管理。

三、結語

綜上所述，大數據時代云會計能提高集團企業資金管理水平、能保障集團企業資金管理安全、能提升集團企業資金利用率。對此，要依托大數據技術和云會計平臺，對集團企業資金管理架構模型進行構建，加強資金收付管理、資金調撥管理以及資金分析與考核管理。