企業財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題研究

楊克芳 山西省農牧業技術綜合服務培訓中心

稅收籌劃是企業財務管理工作的重要構成部分，是企業管理層進行發展改制、籌資融資、投資決策的重要參考依據，因此需要我們采用科學完善的現代稅收籌劃手段來對其進行實際應用，最大程度地降低企業稅負支出，才能有效提高企業財務管理效率、節約企業發展成本、提高企業經營效益，推動企業的良性持續發展。

一、稅收籌劃工作在企業財務管理工作中的應用意義和價值

1.能夠降低稅收成本，提高企業的綜合競爭實力。自從我國開始實施新稅收政策以后，企業財務管理工作在更多優惠政策的扶持下變得更加順暢高效，科學合理的稅收籌劃工作更是讓企業避免了重復繳稅問題，使得企業的稅收支出得以有效降低、企業的資金壓力得到有效減輕，推動企業的經濟收益不斷得到增加。這就促使企業的綜合競爭實力得到迅速提高，在競爭激烈的市場環境中獲得長期穩定發展的機會。

2.能夠提升財務管理效率，推動企業財務工作的良性運行。完善的財務管理工作是企業進行順利高效發展的基礎保障，而稅收籌劃是企業財務管理工作體系的核心構成內容，科學合理的稅收籌劃能夠幫助企業以最優資金方案獲得最大經濟收益，促使企業財務管理工作質量效率得到有效提升，以幫助企業合理規劃資金使用，通過合理稅收籌劃進行科學避稅，將企業稅收成本降到最低，促使企業資本使用獲得最大化經濟收益。

3.能夠有效規避涉稅風險，增強企業償債能力。企業的運營發展離不開財務管理工作的保障與支持，但企業財務管理工作也面臨許多實際發展風險，其中的稅收風險、稅額繳納風險等具有極強的危害性，會對企業穩定有序發展產生巨大阻礙作用。而科學合理的稅收籌劃工作能夠有效規避這些風險因素，確保企業的財務管理的安全性，還能夠依據稅法規定為企業合法避稅，幫助企業節約發展資金，幫助企業獲得更大收益，從而有效提升企業的實際償債能力，為企業的穩定高效發展打下良好基礎。

二、企業財務管理中稅收籌劃應用存在的問題

1.對企業稅收籌劃工作認識了解程度不足。許多企業在自身的經營發展過程中感受到了稅收籌劃的重要性，也想要在自身的財務管理工作中對其進行合理應用，但由于缺乏對其概念特征及實施原則的深入探究分析，將其與避稅節稅行為相混淆，甚至直接將其定義為少繳稅，因此并未獲得最為理想的應用成效，使得稅收籌劃的先進功能效力難以得到有效發揮，對企業的財務管理工作產生極大不利影響；一些企業對其重要性認識不足，在機構設置、人員配備上不夠重視，導致企業的稅收籌劃工作難以得到順利高效地進行，企業的財務管理效率自然可想而知了[1]。

2.缺乏科學完善的稅收籌劃管理制度體系。企業的稅收籌劃工作具有較強的專業特征，實施過程煩瑣復雜，許多企業的財務管理人員缺乏實際稅收籌劃操作，相關財務工作效率自然難以得到有效提升。再加上這項工作具有潛在操作風險，極容易受到國家稅收政策變化及企業經營情況波動的影響，因此需要企業投入較大的人力物力來積極應對。但一些企業對此投入明顯不足，并未建立科學完善的稅收籌劃管理機制，導致相關籌劃工作缺乏規范指導與監督約束，對企業運營工作的良性循環產生極大不利影響，導致企業的財務風險變得更大。

3.專業稅收籌劃管理人才隊伍建設不足。許多企業在開展稅收籌劃工作時缺乏科學合理的崗位設置和人員配備，普遍存在稅收籌劃人員由兼職人員擔任或身兼數職等實際問題，導致稅收籌劃管理人員隊伍整體專業素質偏低、相關籌劃工作質量效率不高等不利發展局面；在整個稅收籌劃行業領域內，高素質專業籌劃人才青黃不接、難以為繼，企業只能將具體稅收籌劃責任交付到財務管理人員身上，導致相關籌劃工作缺乏科學性和合理性，對企業的穩定發展產生巨大阻礙[1]。

三、提高企業稅收籌劃應用效率的方法措施

1.提高對企業稅收籌劃應用工作的重視程度。企業領導應當充分認識到稅收籌劃工作對企業發展的重要意義和作用，提高重視程度、加大投入力度，積極引進現代化稅收籌劃專業人才，對整個籌劃工作過程予以大力支持與有效監督，以推動企業稅收籌劃工作的高效進行。唯有如此，才能確保企業資金使用的科學性與合理性，才能將稅收成本降到最低，為企業經營效益的提供有效保障；企業稅收籌劃管理人員需要端正籌劃工作理念，采用先進管理辦法，以實際行動帶動稅收籌劃人員的工作積極性，提高他們對自身工作重要性的認識[2]。

2.提升企業稅收籌劃工作人員的綜合能力素質。企業要明確對稅收籌劃人員的專業標準要求，嚴格招聘流程，積極引入高素質現代化稅收籌劃專業人才，設置專門化籌劃工作機構，增強企業稅收籌劃實力，以獲得理想的籌劃結果[2]；企業還要積極組織現有財務工作人員參與培訓學習及業務交流等活動，提升整個稅收籌劃隊伍的整體專業素質，促使他們掌握最新最先進的稅收籌劃理論思想和方法手段，確保稅收籌劃應用效率得到有效提升。

3.制定科學完善的稅收籌劃管理制度。企業領導要針對企業的稅收籌劃工作積極構建科學合理的管理制度體系，加大對整個籌劃工作流程的監管力度，通過合理避稅等有效操作來降低企業資金壓力、提高企業經濟效益。在此過程中，企業領導需要加強制度管理，確保相關籌劃工作可控可調、合法合規、合理高效，并且針對實際籌劃問題制定應急解決措施，確保稅收籌劃工作的順利進行。

稅收籌劃是企業增強經濟效益、獲得長遠發展的基礎保障內容，能夠幫助企業節約成本支出、規避財務風險，能夠提高企業的經營效率和運營水平，因此需要我們積極采用先進的稅收籌劃辦法，積極應對解決其中的實際發展問題，為企業財務管理工作的優化發展打下堅實基礎，為企業的穩定持續發展提供有效保障。