論大數據時代下企業財務管理的優化

郭鳳敏 中國大唐集團有限公司內蒙古分公司赤峰事業部

一、大數據與財務管理的概述

大數據是指涉及的信息量巨大以至于不能通過現有軟件工具，在合理時間整理、處理或分析從而幫助企業經營決策更積極目的的資訊[1]。“大數據”本身沒有多大價值，其價值是需要通過一些軟件、數據分析平臺對龐大數據進行價值信息提取、分析，最終為人們提供有價值的服務。比如現在汽車中裝的導航儀就是大數據下的產物，駕駛者對導航儀發出搜索或查詢某條路線的請求，大數據通過服務器間的信息交換，最終將結果返給駕駛者。隨著大數據的廣泛應用及其價值性的不斷提高，大數據也被應用到企業財務管理中，因為財務數據是企業最基本也是最為豐富的一項數據。

財務管理是組織財務活動，是一項關于資產投資、資本融資、經營中現金流量（營運資金）和利潤分配的管理[2]。所以，財務管理一般包括預測、決策、預算、分析和控制內容。財務管理的預測功能將為企業高級管理人員提供決策依據，也是企業進行決策、預算、控制和分析的基礎；財務決策是財務管理的第二個功能，它通過不同的財務管理理論對各項財務數據進行分析比較，從中選出最優的決策方案；預算是現代企業財務工作的一個重要方面，預算制度的確立有利于企業在日常經營生產過程中合理調配資金，更容易提高企業資產的利用效率；財務分析的對象是會計工作基礎數據，通過財務管理的知識體系確定企業所需要的各項數據；財務控制作為財務管理的基本功能之一，是以財務預算和財務管理制度為依據，對企業生產經營過程中出現偏離既定目標的財務活動進行干預和糾正，從而使財務活動朝著預定目標發展。

二、大數據下企業財務管理面臨的問題

（一）企業財務管理難點加大

第一，獲取財務管理信息需耗費大量時間和精力。在大數據時代下，企業財務管理要利用大數據來保駕護航，就需要對龐大數據做龐大的數據分析工作，從數據采集到數據分析再到數據匯報，在此過程中，財務工作人員必須花費龐大的時間和精力在上面方可完成，甚至有可能花費了大量的時間和精力后還無法很好完成此項工作。

第二，合并報表、報表報送和信息披露工作量巨大。這點尤其突出體現在大型企業和上市公司財務報表處理上，月末、季末、年末的合并報表、報表報送、信息披露等工作量巨大，大到超出財務工作人員的工作負荷。比如，在信息披露中，上市公司都需要根據國家規定的會計準則、財務列報等相關要求開展信息披露工作。

第三，對企業業績監控存在“三不”問題。此處的“三不”是指不全面、不及時、不準確。一般的，大中型企業每月都會有固定的一天召開經營分析會議，會議中主要針對集團總公司各部門、集團下分公司、子公司的業績進行數據分析、匯報。但是由于受到信息技術限制，各部門、分公司和子公司對數據的分析和監控的不足，就難以及時和全面地獲取數據，導致對數據利用效率比較低。

（二）難以從“大數據”中提取價值信息做好預算管理

大數據時代下，財務工作人員面臨越來越龐大的數據內容和越來越復雜的數據類型，要從中提取對企業規劃發展有用的投資決策、預算分析數據，有很大的難度。大數據在被解析之前是沒有多大價值的，只有通過處理、分析后的數據才能為企業帶來增值價值。傳統財務管理顯然是無法做到對龐大的大數據內容和復雜的大數據類型進行分析，傳統財務管理缺乏引入BI 等技術和預算管理軟件，也就難以做好大數據處理和分析工作，無法從大數據中提取價值信息為企業做好預算管理。

（三）缺乏財務風險管理

在當前電子商務和易懂互聯網大范圍普及發展之下，無邊界的大數據在給企業創造增值的同時，企業一著不慎就會引發財務風險，尤其是對于缺乏財務風險管理的企業。然而，在大數據時代下，企業往往過于重視從大數據中提取重要信息來為自身增值，而忽視了財務風險管理的重要性，從而給財務風險管理留下可行弊端。因為大數據時代下的電子商務、移動互聯網依托的是虛擬交易、互動平臺，這種虛擬性要比實質性的物體來得空洞，隱藏著各類安全問題。尤其是在電子商務普及發展之下，企業的經營模式發生了重大變化，企業不再拘泥于實體店經營和經銷商代理，而是從線下開始拓展到線上交易中，自己扮演經銷商角色，在網上開拓了新的經營門路，這是時代的進步，但是在為企業創造更多價值的同時，企業還應提高財務風險管理意識和技能，避免被黑客盜取財務信息等的發生。

三、大數據下企業財務管理的優化建議

（一）建立數據分析平臺

針對大數據下企業財務管理面臨的難點不斷加大的問題，建議企業在內部建立數據分析平臺，借助云技術開發適合企業財務管理的數據分析平臺，數據分析平臺的建立需要基于當前主流ERP 系統、供應鏈數據進行構建，為企業構建能夠提供專業指標體系和分析模型的數據分析平臺。可效仿用友系統軟件，該系統軟件有著豐富的業務分析木星，包括財務分析、采購分析、銷售分析、庫存分析、分析模型、5 個語義模型（財務分析、合并報表、供應鏈分析、生產制造、數智語義模型）等板塊，模型較為豐富，覆蓋面也比較廣[3]。其中，語義模型下涉及了十多個業務主題模型，包括總賬、應收管理、應付管理、銷售管理、采購管理、存貨核算等。一體化的數據分析平臺對企業財務管理中對大數據的數據分析有很大的幫助，因為財務管理人員對大數據的價值信息提取，主要的時間、人力、成本大多花費在數據分析上，企業建立了數據分析平臺后，將為財務工作人員節省此部分時間，雙重提高數據分析準確率和效率。

（二）引入預算管理軟件

在大數據時代下，優秀的財務管理人員能夠通過全面預算讓數據“說話”，但這是需要借助一定的BI 等技術和預算管理軟件方可實現。其中，預算管理軟件是不可或缺的大數據新產物，它能讓企業大數據、海量數據“活起來”。因為預算管理軟件蘊藏著豐富的大數據處理和分析工具、技術。首先，預算管理軟件能從龐大數據中提出歷年數據信息，并通過對浙西額歷年數據信息的調整、處理和分析，從而預測企業未來一段時間的信息；其次，預算管理軟件能從實際業務數據和預算數據的對比中，從而為企業設計出有價值的管理方案，為企業投資、預算提供決策，幫助企業實現業績最大回報。由此可知，預算管理軟件是企業在大數據時代下做好財務管理工作必不可少的“功臣”，是企業必備數據管理軟件。

（三）完善財務風險管理

第一，加強賬齡監控。我國企業需在財務部和銷售部兩個部門中同時設立賬齡監控機制，以方便財務人員對賬齡開展有效監督控制，目的在于幫助企業避免或減少壞賬、死賬的產生，便于對即將逾期的賬單加大力度催付。同時，在監控過程中，方便與銷售部人員及時溝通，密切了解每個賬單均有對應的人物在負責。

第二，對銷售部采取監督。銷售部是促進一家企業發展的重要部門，同時也是一個可阻礙企業發展的危險部門，這主要取決于企業對銷售部的監督效果。若對銷售部管理不慎，將導致企業內部紊亂。反之，若對銷售部進行科學管理，將會使得銷售部有序進行，給企業帶來更好的發展空間。因而，我國企業財務部應做到與銷售部定期溝通，并定期對賬和工作檢查，對越權行使、擅作主張與客戶盲目簽訂賒銷合同的銷售人員給予嚴重處罰，要求其賠償企業損失并開除。

四、結語

總而言之，在大數據時代下，數據就是財產。數據財產化有利有弊，利處在于其形成了特有的數字經濟或數據產業，有效帶動了各行各業發展；弊處在于其催生了網絡服務商及數據信息采集方為收集信息而不擇手段。同樣的，大數據對于企業財務管理而言有利有弊，要使利大于弊，企業就必須重視大數據信息的處理與分析，對于有能力的企業需要耗費一定的資本和人力構建適合企業的數據分析平臺，更要引入預算管理軟件，完善財務風險管理，讓大數據為企業財務管理保駕護航，實現企業更大增值可能。