行政事業單位往來款管理中的問題及對策探討

張寶慧 平度市財政局

行政事業單位往來款，主要就是行政事業單位在進行經濟發展的過程中，和其他企業或者是個體產生的需要臨時性的待結款項目，其中主要包含了應收款、應付款、暫時付款和暫時收款等等，并且涉及行政事業單位的各個經濟方面，在事業單位的經濟管理中擁有著至關重要的位置。但是，經過最近幾年對事業單位的研討審查來看，在行政事業單位往來款中擁有很多較為嚴重的問題，由于這些問題的出現導致事業單位的經濟管理無法正常的進行工作，使國有財產和規范管理帶來了嚴重地影響。因此，為了使當今的行政事業單位往來款管理更加的順利進行，在管理的過程中一定要對往來款項目中的各個環節進行嚴格的管理，使行政事業單位在經濟管理上更加高效地開展，使我國的經濟得到有效的保障。

一、行政事業單位往來款管理存在的問題

（一）核算缺乏有效性

事業單位進行最后的財務計算的過程中，在單位往來款的計算中并沒有發揮出審查的真正作用，其中關鍵就表現在三個方面：首先就是計算的整體不夠確認，在進行往來款計算的時候，部分事業單位并沒遵守我國的相關規定，把收到的款項不上交，并且對外支付的款項沒有通過政府的批準，這就導致最后無法對真實的往來款支出進行正確的計算。其次就是，在進行計算的過程也無法達到標準，其中大多數的單位都不按照國家的規定來說計算往來款項目，在沒有獲得政府憑證的時候就對賬本進行登記處理并且對原始憑證進行分散管理，使最終的會計報表并不合理。就是因為這些在往來款計算中的小動作，導致了往來款計算工作無法正確合理地進行開展。最后就是支付雙方的金額大小不一樣，有大多數的單位對往來款的去向都不知道，支付雙方的記賬時間和工作業務根本就無法做到一致化，甚至還會有單方面記賬的情況出現，再加上多數單位不會對往來款進行及時的計算，最后導致往來款的支出和實際的支出無法對號入座[1]。

（二）借用往來款操縱財務

往來款核算的根本作用就是，對臨時發生的支出項目最詳細地記錄，使單位的財務信息可以更加的準確更加的合理。但是，大多數的行政事業單位卻把 往來款用在不正確的地方，為了使自身得到更多的利益，從而達到控制整個單位財務的目的。有多數的行政事業單位運用往來款來進行支出虛標勾當，把單位款項超出的部分做暫付和剩余部分記暫付，從而達到單位的支出收入款項可以持平的現象，甚至有部分單位把需要支付出去的賬單，記在暫存款中，使應該支付的賬單受個人所有，并且還可以為外界營造出一種支付環境優良的假象。最為嚴重的就是有多數的單位，由于單位自身不方便支付賬單，就把需要支付的賬單轉給單位中的工作人員，最終形成單位或者是個人的“小銀行”。還有部分的單位除了一些政府的撥款之外，還把捐贈和經營性的收入歸納為往來款項目[2]。

（三）執行管理不到位

行政事業單位在進行往來款管理的過程嚴重缺少管理的執行力度，從而導致當今的往來款管理工作如此的松懈，使單位的詳細經濟情況無法達到合理性。單位的領導層也只是關注單位的業務能力，對經濟管理能力并不夠重視，并且對上一屆給管理者遺留下的債務也是不管不問，導致常年累計下來的往來款債務無法得到即使的正確清算，使往來款管理工作無法順利地進行。并且部分的行政事業單位在往來款管理這方面沒有指定與之相關的制度條令，導致行管的工作人員在進行往來款管理工作時無法按照正確的規章制度去進行工作。并且大多數的往來款工作者對往來款項目都是之方負責記賬不去正確的管理賬目，使新產生的往來款支付過程變成形式化的過程，甚至部分的往來款工作人員在進行工作的時候承受不住巨額財產的誘惑，使其利用自身的職位之便去為自身謀取利益。

二、解決行政事業單位往來款問題的對策

（一）健全往來款核算機制

為了當今的往來款管理工作更加正確順利的實施下去，行政事業單位一定要建設出自身的往來款規章制度。第一，需要制定出往來款的設置和引用的制度，使之往來款的引用嚴格安裝規章制度進行。在單位接收到企業或者是個人的財款之后需要第一時間的交付相關的部門，往來款的支出一定要經過審查之后才可以進行征程的支付流程，明確往來款的核算主體。第二，制定出往來款的核算制度，使之最后在進行往來款核算工作的時候可以清楚每一個款項的來去[3]。

（二）嚴格監督檢查往來款

需要對行政事業單位的財務預算進行嚴格的把控，這對預算的使用情況進行嚴格的監督和檢查，不單單只是對預算支出的平衡進行檢查，還要對支出時的金額多少、支出時間、實處用處等進行嚴格的審查，從而避免出現挪用往來款的情況出現。對借出的財產項目也要進行嚴格的把控，最大限度的減少接觸項目，遇到哪些必要的借出項目時，一定要簽署好相應的手續，使借出的款項更有保障。

（三）加強往來款的執行管理

執行管理是單位在進行資金管理中的最重要的一個部分，可以使資金管理工作更加的順利，因此，必須對行政事業單位在執行管理方面做出強化。使上一屆領導者在卸任之后的往來款交接工作更順利地執行，避免出現新上任的領導對之前的債務推辭甚至是不償還的情況發生，使領導者對往來款的管理方面更加的重視起來。還需要對往來款管理方面工作人員的專業能力進行專業的培訓，使其對這份工作更加具有責任心，提升其全方位的素養，避免因為工作人員的失誤，產生中飽私囊的情況出現。

三、結束語

綜上所述，對行政事業單位的往來款進行強化管理，使往來款的各個支付環節都變得更加的清晰透明化是非常有必要執行的，這也是提升國家經濟發展的最關鍵環節。把強化行政事業單位往來款管理作為基礎，從而使往來款的最終核算工作更加順利地進行。