關于推動國有企業財務監督管理常態長效化的舉措

林承俊 王浠 浙江浙能興源節能科技有限公司

國有企業為全面提升財務管理水平以及強化財務風險閉環管控，形成財務監督管理常態長效機制，需搭建起財務監督管理主體框架，形成事前的財務標準化建設、事中的財務信息化強控、事后的財務監督檢查等財務風險管控“三道防線”。具體舉措如下。

一、靠前提供財務指導和服務

1.細化財務標準化的顆粒度。對各級企業財務管理水平和基礎工作質量進行系統性、階段性的對照評價。各級企業結合自身業務實際細化落地，完善財務制度和財務內控建設，制定更具體的、可操作性更強的財務人員日常工作清單、風險清單和內控清單，讓財務標準化建設沿著職能條線橫向到邊、沿著管理鏈條縱向到底。

2.推進財務指導和服務層層落地。支持選派骨干力量深入企業一線，提供一定周期的專業指導，既強化監督管控，也優化財務服務，讓財務標準化建設更加成熟更加定型，促進財務風險管理從事后監督向源頭治理轉變，更有力有效地提升財務基礎工作質量。

二、強化財務風險信息化管控

1.深入推進財務信息化建設，增強對財務風險的事中管控力度。

2.推動資金管理信息化。整合升級現有資金管理功能，探索資金業務基礎管理、資金狀況在線監控、智能資金運營管理等多層次信息化，支持效率提升、風險預警和策略優化，不斷強化優化資金管理“三集中”，嚴格防范和控制各類資金風險。

3.稅務共享推廣擴面。優化推廣稅務共享模塊，在風險控制前提下，減少納稅基礎業務的手工處理環節，提高自動化效率，實現對全稅種業務、完整納稅周期的較高水平集中管理。逐步建立完善稅收數據的采集和應用機制，形成稅務信息中心，條件成熟時探索稅務風險識別和預警等延展深化功能，作為防控稅風險的平臺和抓手

三、提升財務監督檢查效能

1.規范財務監督檢查程序。嚴格按照組建檢查組、集中學習、編排分工、單位自查、實地檢查、制度宣貫、通知反饋、整改閉環等完整工作鏈條開展有關檢查，對于重點企業落實“回頭看”，確保深入查、徹底改、高質量提升。

2.組織交叉檢查。注重選樹財務管理典型和樣板，組織交叉檢查和交流學習，提供交流互鑒、對標提升的平臺，發揮示范引領作用。

3.推進財務監督再下沉。各級企業要因企制宜建立適合自身業務和管控特點的財務監督管理模式，在一定周期內對所屬企業開展全覆蓋式的財務監督檢查，將監督鏈條貫通到“最后一公里”，做到全方位、無死角。

4.強化檢查結果運用。抓時限期整改提升，注重對常見問題、共性風險進行總結提煉，形成“負面清單”予以下發對照，力求督改一個、警示一片，以點帶面、舉一反三。

四、規范應收賬款工作，防范管理過程中的風險

1.加強催收日常管理

每月7 日前財務部門將上月應收款項以聯系單形式發送至相關責任部門，及時告知應收款項的金額、賬齡及收回等情況，由各責任部門落實專人進行催收。

各責任部門應就應收款項的發生和收回編制備查臺賬，及時與財務部門進行核對。責任部門應采取電話聯系、上門拜訪、發律師函等各種措施積極催收，并對催收措施進行記錄，每月7 日前將上月催收情況以聯系單形式反饋至財務部門。

針對超出結算期的款項，財務部門至少每季度向對方單位或個人發出詢證函，核對應收款項余額；對未超出結算期款項，根據余額大小排序，選取其中金額最大且覆蓋總金額80%的單位或個人，每年至少發出一次詢證函并核對余額。

2.強化風險過程管控

超過合同結算期限2 個月的應收款項，財務部門向責任部門開具《應收款項預警單》。

對金額超過50 萬元且賬齡在1 年及以上的系統外應收款項經責任部門催收仍無法收回，應組織業務部門、法務及財務人員成立專項小組，經營層相關領導為小組組長，制定應收款項處理方案，并指定專人對處理過程進行跟蹤，建立應收款檔案記錄處理進度和處理結果。

3.充分發揮制度保障作用

公司根據自身業務特點制定《應收賬款管理辦法》，并配套應收款項考核措施，將賬款回籠作為一項重要的考核指標，有效激發業務人員主觀能動性。合同協議包括補充合同協議均應在條款中明確回款時間。為加大應收款項的清收力度，調動職工積極性，各部門可根據欠款時間、清回金額和時間以及清欠的難易程度等因素制定本部門非責任人清欠獎勵辦法。對于優于合同條款收回應收款項的相關人員，公司在年度考核時可以給予獎勵。

4.對工程項目應收款項制定專項考核措施

（1）項目實際收款金額小于項目支出的，若因項目經理責任造成收款不及時的，暫扣項目經理月度績效工資10%，項目收支平衡后，可補發暫扣的月度績效工資。

（2）項目竣工結算后，項目經理應在1年內（以結算時間為準，結算日期由業務部門界定）收回項目結算尾款。超過1 年未收回的，從超過之日起暫扣項目經理年度績效工資20%，結算款收回后可補發暫扣的年度績效工資。

（3）項目經理應關注項目質保金到期時間，及時辦理質量回訪。質保金應在到期后6 個月內收回，超過1 年未收回的，從超過之日暫扣項目經理年度績效工資20%，質保金收回后可補發暫扣的年度績效工資。

（4）項目竣工后，對項目進行考核獎勵時，項目實際獎勵金額與項目收款比例掛鉤，實際獎勵金額等于應獎勵金額與實際收款比例的乘積。

（5）對實施項目經理承包責任制的工程項目質保期滿后仍有未收回的應收款項，項目風險押金不得釋放，如項目經理的獎勵金額與風險押金之和小于未收回的應收款項，在工程項目應收款清理完成前，原則上不同意項目經理的離職申請。若項目經理單方解除勞動合同，公司有權就工程項目未收回款項要求項目經理進行賠償，項目經理賠償后，可取得相應工程款的追索權。

（6）對檢查發現的逾期應收款項未按相關要求處理的，每發現一次扣罰第一責任人及直接管理責任人各500 元/筆次。