探究民營企業加強內部控制的有效策略

胡丹瓊

摘要：專用設備制造從屬于裝備制造業，是我國工業的核心部分，支撐國家綜合實力與經濟發展。當前經濟形勢下，市場對專用設備的應用需求持續增加，據國家統計局調查報告顯示，總體來看裝備制造業呈現出良好發展態勢，2020年其主營業務收入達到39.92萬億元，專用設備制造營業收入也逐漸恢復，2020年營業收入規模達到3.27萬億元?；谶@一大背景，專業設備制造民營企業同時迎來新的機遇與挑戰，要想在競爭激烈的市場中實現穩定運營與長足發展，則必須加強內部控制，做好內控管理工作，將其作用與優勢充分發揮出來，助力企業戰略目標的穩步實現。本文從民營企業內控及其意義著手，分析內控體系建設面臨的難點問題，對企業如何加強內控體系建設提出建議，旨在幫助民營企業進一步全面提升內控有效性。

關鍵詞：民營企業;內部控制;內控體系;策略

新常態背景下，我國經濟持續向好發展，在市場需求以及智能化驅動下，專用設備制造產業的發展進程加快。多年來，我國專用設備制造產業鏈結構不斷完善，市場規模不斷擴張，從事于該行業的企業也在增加，這也就造就市場競爭愈加激烈，已經上市的企業也難以凸顯出市場優勢。面對這一現實情況，企業要想維持市場地位，擴大利潤空間，實現經濟效益最大化，應當提升內控在企業治理中的地位，建立并完善內控制度體系，以此科學規劃生產制造活動、控制各環節成本支出、監督各項工作并進行協調，在提升內控有效性的同時，促使企業運營管理水平與經濟實力同步提高。本文將就民營企業內部控制展開分析與論述。

一、民營企業內部控制及內部控制的意義

民營企業內部控制是為了維護資產安全、確保財務會計信息準確且真實、實現企業戰略目標而采取的一種管理辦法，更加強調內控實施方案符合單位實際情況，注重單位各層級、各部門、各崗位的主動參與以及積極配合，共同達成控制目標。

民營企業實施內控的意義如下：第一，有利于合理規避風險，在加強內控并制定內控規范的基礎上，約束企業相關人員的實際行為，要求他們嚴格按照規范執行各項工作，既可保障信息安全與傳遞及時，又可對各環節存在的風險加以分析、識別以及有效控制，實現風險的合理規避;第二，有利于實現企業戰略目標，在嚴謹的內控體系下，結合民營企業的特征，明確其發展方向，以戰略目標為導向，緊密結合內控制度與經營決策、戰略規劃，引導企業全體員工貫徹實施既定的方針策略，實現戰略目標;第三，有利于強化成本有效控制，基于內部控制，從多個角度出發，對企業生產制造項目展開全方位的監管，掌握其中各流程中的成本費用支出，協調成本投入與價值創造，有效控制成本支出，實現降本增效[1]。

二、民營企業內控體系建設中面臨的難點問題

（一）內控環境較為薄弱，不利于內控實施

民營企業內控環境較為薄弱，顯然不利于內控的順利實施，主要體現為：第一，企業內控意識不足，從管理層到各部門員工，并未對內控形成正確的認知，甚至認為實施內控是“自找麻煩”，不愿積極配合內控管理工作的開展;第二，缺乏復合型人才，缺失有效的人力資源管理，對于員工的激勵獎懲制度不完善，無法激發他們的工作熱情，甚至造成嚴重的人才流失現象;第三，治理結構不規范，內控制度不完善，企業權力過于集中，職能部門與崗位職責劃分模糊，存在一人兼多崗、部分崗位職務檢查、權責利不對等等問題，而且各項內控制度的落實情況不佳，最終導致企業整體運行效率偏低，內部控制不能順利實施。

（二）風險評估不到位，難以及時處理風險問題

部分民營企業的主觀性較強，即企業管理者的個人想法往往就能夠影響決策制定。基于這一特征，民營企業普遍存在風險評估不到位的問題，是指在制定決策或者進行投資項目之前，并未展開內外環境分析與風險評估，沒有針對實際存在的風險問題制定應對方案，此時若是因操作不當、控制不足，引發風險，必然會對企業帶來不可估量的經濟損失?？v觀民營企業從蓬勃發展走向衰敗，絕大多數是因風險控制與防范不及時、不到位，缺少一個完整的風險管理系統，制定決策時未能考慮各種風險因素，且缺少全局觀念與整體思維，風險抵御能力較弱，對于突發的風險不能高效處理。

（三）信息與溝通不暢，仍存在“信息孤島”

盡管在信息技術高度發展的今天，采取信息化手段改善內部控制已經成為一項必然舉措。但是通過實際調查可知，目前相當一部分民營企業受限于傳統管理思維，并未將信息技術充分應用于內控管理中，只是簡單引進各種新軟件，沒有及時搭建一體化的內控管理系統，各部門之間仍舊存在“信息孤島”，數據信息的傳遞不及時，無法促進業務與財務的深度融合，導致財務對業務的了解甚少，這顯然與新時期的內控實施要求不相符。

（四）內審監督職能弱化，內控效果大打折扣

內審監督在民營企業運營管理中發揮著規范財務管理、保障財產資金安全、建立健全內控制度等作用。但是部分民營企業為了節省成本，一般未能設立審計部門，多是由財務人員兼任此崗位，其工作重心放在財務層面的審計監督，并未延伸至企業戰略規劃、生產業務項目、內部控制體系構建等多方面，內審監督職能弱化，無法起到實際作用[2]。

三、新形勢下民營企業加強內控體系建設的有效策略

（一）營造良好的內控環境，夯實內控實施的基礎保障

對于民營企業而言，營造良好的內控環境，是其順利實施內部控制的基礎保障。新形勢下，面對復雜多變的外部環境，專用設備制造企業需要針對內控環境薄弱這一問題，及時采取有效措施，具體的做法如下：第一，強化內控意識，從企業管理層到基層員工，加大宣傳與引導的力度，增強全員對內部控制的正確認識與理解，從思想層面引起高度重視;第二，優化人力資源管理，根據內控實施的需求，引進或者培養優秀人才，調整薪酬制度，在內控方面可加強培訓考核與激勵建成，對于關鍵崗位可定期輪崗，以此調動人員積極性，降低人才的流動性，同時通過培訓組建一支高水平、高素養的內控管理團隊;第三，根據企業的業務特點以及工作實際，修正并完善內控制度，制定與企業相符的內控規范，其中明確規定資金管理制度、崗位職責分離制度、采購與付款業務制度、預算管理制度等等，確保各項制度的落地實施，對企業貨幣資金活動、預算控制活動等加以約束，助推各項工作與業務項目的有序推進。

（二）強化風險識別與評估，建立健全的風險管理機制

風險無處不在，存在于民營企業經營發展的各個階段，若是未能及時解決風險問題，顯然會對企業穩定運營帶來不利影響[3]。風險評估是內控的一大要素，企業構建內控體系，則必須強化風險識別與評估，在準確定位并判斷風險的基礎之上，實現風險的控制與規避。以某制造企業為例，該企業屬于中型民營企業，其生產項目與種類眾多，已經建立了內控機制，但是在風險控制方面仍有不足。對此該企業認識到建立健全的風險管理機制的重要性，通過建章立制，組建風控小組，對各類風險加以控制與防范。第一，培養專業人才，主要負責分析內外環境、評估風險、應對風險的工作，夯實人才保障;第二，改變之前盲目追求短期利益的思想，將有限資金應用于實處，提升資金使用效益，降低投資風險;第三，學習先進的風險識別與評估方法，以信息技術為依托，提高工作效率，在系統的支持下對各環節存在的潛在風險因素加以分析，根據風險的嚴重程度進行分類，形成風險清單，制定與之相對應的防范措施;第四，強調風險未發生前的及時預警，同樣采取信息化手段，預測風險發展趨勢，當出現異常情況時，發出預警信號，由專業人員進行查看與分析，實現了防患于未然。

（三）注重信息技術的應用，確保內部信息與溝通順暢

“互聯網+”時代，大量先進信息技術的涌現，為民營企業完善內控、提升內控有效性創造了良好條件?；谛畔⒒h境，民營企業應當注重信息技術的應用，采取信息化手段，搭建內控管理系統，如ERP、CRM、SCM等。企業可與專業機構進行合作，結合業務特點與發展需求，明確信息系統的功能以及建設目標，共同研發符合企業實際的系統。與此同時，還必須重視財務系統與其他業務系統之間的有效對接，打通數據接口，形成業務、內控以及信息技術的充分融合，實現數據信息的高效傳遞與共享，打破之前“信息孤島”的局面，確保財務可對業務有更加全面的了解，業務及時傳達信息并獲得專業指導，促使內控管理的固化效果不斷提升，進而逐步完善內控體系。

（四）體現內審監督職能，全面提升內部控制的效果

要想加強內部控制，企業則應當體現出內審監督職能，這樣才能促使內控效果得以提升[4]。一方面，民營企業需設置獨立的審計部門，增強內審的權威性與嚴謹性，嚴格規范內部審計機制，明確區別審計監督與財務管理，不得出現財務人員兼任審計崗位的情況，同步加強內審職責規劃，要對內控制度建立與執行、內控有效性等進行評價與監督，及時發現其中的缺陷問題，提出審計建議，并督促后續整改，將內審的作用充分發揮。另一方面，培養專業的審計人員，直接從外部招聘，或者通過選拔將優秀人才提升的審計崗位，加大培訓力度，為審計人員提供更多學習與實踐的機會，使他們可不斷提升個人能力，更加符合新時期的審計崗位需求，體現內審監督職能，進而確保內控管理體系執行力度。

四、結束語

綜上所述，當前經濟形勢下我國專用設備制造民營企業同時迎來智能制造帶來的機遇與市場競爭帶來的壓力。新時期背景下，如何加強內部控制成為各企業面臨的一項重要任務。對此，民營企業必須正確認識并高度重視內部控制，結合企業的業務特點與發展趨勢，分析目前面臨的難點問題，積極探尋可行的改進路徑。通過采取營造內控環境、強化風險識別與評估等措施，全面提升內控管理水平，建立完善的內控體系，凸顯內控在控制風險、控制成本、維護財產安全等方面的作用，從而推動民營企業自身的快速發展。

參考文獻：

[1]李俊強.民營企業內部控制存在的問題及對策研究[J].中國市場，2020 （26）：102-103.

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[3]李建琴.淺析民營企業內部控制建設存在的問題與對策[J].商訊，2020 （09）：107-109.

[4]李莉.探討民營企業內部控制存在的問題及對策[J].財會學習，2020（09）：254-256.