信息經濟時代背景下的企業集團資金集中管理

王發家

（安徽古井集團有限責任公司，安徽 亳州 236800）

近年來，我國的經濟發展進入新常態，信息經濟時代的發展讓我國眾多企業都獲得了很好的發展機遇，但同時，市場激烈的環境也讓企業不得不創新，來面對隨時需要解決的挑戰。在這樣的背景下，不少企業集團由于下屬的子公司眾多，讓經營業務的負擔和壓力也越來越大，這些企業集團需要不斷提升核心競爭力，才能在市場中站穩腳跟，從而獲得長遠持續的發展。企業要提高競爭力的主要方式就有加強財務管理這一工作，同時，基于信息系統在企業財務管理中的作用，可以對企業集團開展資金集中管理。從而滿足企業集團發展在當前環境的迫切要求，提高財務資金的管理效率。

一、企業集團資金管理內涵

1.企業集團概述

企業集團是當前最主要的組織方式，它以資本結合為基礎，將一個或者多個企業作為核心，同時結合多項資本以及技術，整合成了一個跨區域、跨行業以及多層面的經濟組織[1]。企業集團的法人是幾個企業中的人員共同構成的，自身是沒有法人資格的。具體而言，企業集團主要以多層面經濟的形式予以體現，一方面，將一個或者幾個企業作為核心，成為一個資產充足的股份制企業；另一方面，企業集團只與有技術的部分企業進行合作，他們是企業集團主要的儲備力量，會在外部構建一個層級[2]。

2.資金管理含義

資金管理是全員、全額、全業務鏈財務管理的核心工作，主要指的是通過對企業的所有類型資金進行分配與管理，進而實現企業內部資金能夠實現科學化的管理目標，讓資金的使用效率不斷增加，資金的周轉效率也可以進一步提升，從而促進企業未來的發展[3]。資金管理的內容主要包括了預算管理、投融資決策、財務風險等多方面，對于企業的經營來說是十分重要的。企業在合理的資金管理下，能夠實現多個方面的戰略目標。一是直接將資金使用效率提升，讓企業獲得更多的經濟效益。但是資金管理工作會涉及到對預算管理的控制，所以企業需要對內部人員的資金使用環節進行監控，解決資金使用率低的問題。二是資金管理能夠促使企業降低資金風險，讓企業在處理風險時的能力可以同時提升。企業內部人員也能針對風險的存在給出最有效的方案。三是資金管理可以讓企業管理層給出的決策更加科學有效。資金管理通過對企業經營環節的分析和記錄，將形成的報告定期交給管理層，可以幫助管理層對資金使用的具體情況進行了解，從而在做決斷時獲得參考信息，最終對決策的實用性予以保證[4]。

二、企業集團資金集中管理模式及其作用

1.統收統支模式

企業集團在進行資金集中管理時，采用的統收統支模式是指企業財務對其下屬分支單位的資金收支活動進行統一處理，并且分支機構不能再進行賬戶開立的方式。統收統支的方式會對企業集團領導提出更高的要求，它需要其站在企業長遠發展的全局角度對該模式進行分析和考量，在集團內部方便調配資金，讓下屬單位不會有資金空閑的情況產生。企業集團還要將收支線進行分開，讓資金在得到集中管理的溝通時，還能具備完善的管理體系，確保資金能夠及時歸集，資金的支出也能得到合理地控制，讓整體的資金效率得以提升。

2.資金結算中心模式

企業集團的資金結算中心模式是指在內部建立起一個業務資金結算機構，進而將資金的周轉效率提升，同時也能減少成本的投入。企業集團通過資金結算中心的管理模式，可以有效控制資金流向，并且對資金進行統籌安排，并且控制調節資金的使用情況。此外，企業集團還能夠利用資金結算中心，為下屬分單位統一辦理資金回收與支付的工作，將各分單位的資金收支情況進行監督和管理，使其做好資金的內部控制管理，資金的流動也會更加安全，資金的操作流程也會變得更加規范。

3.內部銀行模式

內部銀行模式是以銀行為基礎，將銀行結算、信貸、資金調度和風險管控等方面的工作引入到資金集中管理機制之中。企業集團在此模式中能夠發揮出的主要功能有以下幾種：一是企業有著可以為分支機構進行貸款的功能；二是能夠對下屬機構之間的業務往來進行統一結算，并且時效性較高；三是可以將內部的結算制度建立起來，做好結算工作的管控；四是可以建立起信息反饋系統，能夠將企業下屬機構的資金情況進行較為全面的反映，讓企業的決策者在有效信息的支持下，獲得最需要的信息[5]。

4.財務公司模式

市場經濟的不斷發展促成了財務公司的產生，它是為了促進企業集團發展而成立的非金融機構，企業集團將資金管理進行強化是最終的目的，同時還會提高資金周轉率，拓寬融資渠道[6]。財務公司經營范圍多元，能夠像銀行一樣開展相關的業務，但主要還是實施內部業務居多。金融業務是財務公司經營中的組成之一，所以企業集團和銀行等都對財務公司有著監督的權力。當財務公司在為企業集團提供金融服務時，財務公司自身還要考慮效益，將內部資源不斷優化配置，以獲得最大的經濟效益。

5.資金池模式

資金池企業集團通過管理信息系統和金融服務功能等工作，將資金池賬戶設立在商業銀行之中，并將該賬戶分為多個子賬戶進行管理。該資金集中管理模式從整體上看還是很先進的，不僅可以幫助企業集團減少一定的風險，還能夠幫助管理者站在全局角度進行資金的控制，讓內部的監督效率得以提升。

三、企業集團資金集中管理效果

1.實施統一戰略，降低資金風險

不同的經濟主體在利益的取向和價值目標方面的追求都不一樣，即使是在同樣一個企業集團范圍內，還是會出現經營沖突和競爭現象，最后導致企業集團整體的利益受到影響。所以企業集團通過資金集中管理，能夠對下屬子公司的資金和經營狀況進行了解，明確子公司資金的具體流向，將下屬子公司的經營戰略納入總部未來的發展戰略計劃之中，讓子公司的利己行為的得到控制，從而整體上提高資金能力，將原本的資金風險降到最低，實現子公司和企業集團總部的共同發展。

2.調劑資金余缺，提升資金效益

每個企業集團下屬子公司，在很多方面都存在差異性，比如行業分布、經營規模和發展周期等，所以各個下屬子公司即使在同一時間點，反映的資金存量水平也是很不一樣的。在資金集中管理的方式下，企業集團可以實現內部融資，將資金的余缺進行調劑，促使資金的使用能夠獲得更多的經濟收益。

3.發揮規模優勢，降低資金成本

企業集團在實施資金集中管理之后，就能夠將總部的經濟效益予以提升，整體的企業形象也能被良好地樹立起來，信用等級也會提高，進而促使企業集團在進行外部融資的時候，就能夠有更強的議價能力，掌握一定的話語權。在融資時，企業集團可以為自身爭取到更多的融資價格，將企業原本的資金成本后進行降低。

4.強化專業分工，提高管理水平

目前，企業集團下屬子公司人才資源缺乏是很多企業共同存在的問題，所以獨立運作資金能力也較為不足。而下屬子公司的資金量小，內部整體對于資金管理的意識也較為不足，這些綜合因素都導致了資金的風險無法得到有效評估，企業想要將子公司或者自身的資金效益進行提升則較為困難。通過資金集中管理的方式，剛好能夠解決這一問題，企業集團下屬子公司在資金集中管理下，可以將資金統籌于總部進行資金管理部門的專業化管理，有效彌補了人力資源薄弱的缺陷，并且進一步提高資金管理效率。

四、信息經濟時代企業集團資金集中管理現狀

1.資金集中程度不高

我國企業集團的資金集中管理時間相對較短，還處于起步階段，因而資金集中管理的各個方面還需要進一步完善。對于結構組織框架和人員組成比較復雜的企業集團來說，進行資金管理時，由于其較為分散，所以想要將資金集中管理的作用有效發揮還比較困難，存在不少的問題亟待解決。除了企業集團自身以外，下屬子公司由于受到了資金占用和賬款回收等方面因素的影響，也讓企業集團的資金集中管理程度不高。

2.資金風險難以控制

在企業集團進行資金集中管理的背景下，有的企業可以實現資金在總部集團的匯總和整合，但是這種資金的集中管理方式也帶來了一個新的問題，即資金管理的風險因此加大。因為企業集團對于資金風險的控制不夠完善，讓下屬子公司的資金管理也處于了風險之后。比如，針對資金日常收付工作，企業集團內部往往存在著資金的侵占、挪用和轉移等舞弊的現象。而對上述風險進行處理的方式，就是發布一些臨時性的規定，這些規定之間由于不能進行融合而產生不了規范化的風險控制體系，使得企業集團的資金收付風險很難真正得到控制和處理。

3.組織體系有待完善

企業集團只有做到對資金進行嚴謹規范的管理，才能讓資金流發揮出重要作用，促使相關資金業務發展。所以完善資金管理組織體系是其工作的基礎，從制度方面來看，許多企業集團并沒有完善而規范的資金管理制度來指導相關工作實施，現存的一些制度也是形同虛設，其作用很難在企業的實際發展過程中發揮出來。下屬子公司在沒有制度的約束下，會讓企業集團和自身之間存在財務信息不對等的問題，最終導致企業資金的集中管理很難推進。從信息系統方面看組織體系的問題，不少企業集團的信息系統也不夠完整，財務之間的信息溝通沒有借助信息時代的優勢予以優化，導致遠程訪問系統很難建立起來，企業集團的財務決策不能得到最有效和及時的反饋，子公司財務建議也不能被企業進行采納和任何，資金集中管理工作實際就是空談。

4.資金管理效率不高

在信息經濟時代，各類生產經營活動正在呈現著飛速發展，雖然企業分布于市場的各個方面，但是產品之間卻存在較大的差異，客戶對于產品的需求也有較大的不同。企業集團在許多創新的管理模式下，其生產規模在不斷擴大，管理方式也越來越集中，企業想要融合這一新型管理模式，就需要有準確的數據作為支撐，才能將物流、資金流和信息流等多個方面的內容結合起來。也就意味著企業集團的發展需要將過去傳統的管理模式摒棄，才能滿足自身經營發展的切實需求。但就目前的數據來看，許多企業集團還不能做到這一點。企業集團的管理方式和理念陳舊，成為了眾多企業現存的主要問題，這一現象導致了現金流預算難以有效實施，也無法有效地事前計劃、事中控制和事后分析等工作結合起來，對于資金的統一管理更是難以完成。加上企業集團的資金信息平臺不夠統一，資金信息的獲取和傳遞則不夠通暢，進而無法做到將財務和資金以及融資等工作有效融合。對于企業集團的決策者而言，如果不能對資金信息進行全面的了解，那么便很難對資金實行集中管理和控制。

五、信息經濟時代企業集團資金集中管理優化對策

1.增強對資金的預測性

就目前企業集團的資金集中管理內部來看，按照工作性質的重要性來看，主要是資金集中和預測、資金風險管理、融資關系維護以及金融投資，但是從企業的重視程度來看，企業更多的是將關注度放在了金融投資理財之上，對于資金預測和集中結算需要加強。基于此，企業集團為了實現公司的良性發展，就必須增強資金的預算能力。在公司經營不好時，通過保障上崗員工的生產開工率，保證上崗員工收入，讓團隊的凝聚力始終強大。同時，強調資金回籠，以現金回籠和周轉為目標，調整銷售和采購策略，不過多考慮折舊和攤銷；當公司業績較好時，采取積極的政策，擴大產能和存貨，實行寬松的信用政策，增加銷售規模，融資加杠桿等。此外，企業集團還需要提高資金預算管理能力，以資金預算為抓手，對預算組織框架進行構建，深入業務開展采購與付款周期管理、生產與存貨資金管理、費用開支管理、銷售與應收賬款管理、現金與有價證券管理等工作，除了在內部建立起預算管理部門之外，企業的領導人要能夠實行分級管理。同時下屬子公司還需要在內部建立起預算管理的具體執行部門，讓預算管理做到真正落實。

2.強化集中管理機制

無論公司經營好與壞，實行強有力的資金統一調度都是最有效的辦法，統一調度管理是有效果的，否則沒有執行到位，會影響集團企業資金管理工作。通過集中統籌集團各級成員單位賬戶、結算、預算、融資和資金信息等業務，保障資金供給，優化存貸結構，降低融資成本，增加資金規模效益。企業集團是資金集中管理的主導，集團財務管理中心是資金集中管理的職能部門，所以集團對債務融資實行整體籌劃，統一管理，包括授信預算、授信計劃、債券融資、信用評級以及融資后業務管理。企業集團要建立起資金集中管理機制，首先，需要探索多渠道融資方式，強化資金的調度與統籌，保持公司層面資金緊張度。其次，還要把握時機，掌握經營形勢變化、管理權限分配，依靠規則資金進行調度。最后，集團企業還要重視資金集中管理的執行工作，在績效考核實行一票否決制。

3.完善資金管理平臺

企業集團完善資金管理平臺可以從以下幾個方面入手：首先，搭建起同一平臺下的分級分權管理，以跨行資金管理系統來做指導相關工作，同時將內控建設融入資金平臺建設，保證資金的集中管理能與內部控制體系共同促進企業的發展。其次，資金管理系統與業務系統、審批流程對接，業務數據通過系統自動流入，資金處理基本實現“去手工化”，可以有效保證數據的真實性，提高財務流程效率，也能減輕月底的結賬壓力。最后，借助資金系統實施現金流管理，全面及時的監控資金狀況，將公司及下屬單位的資金全部納入統一管理，使各下屬單位的資金收付及融資、投資通過集中統一的平臺辦理，便于管理者掌握各下屬單位的資金狀況，對資金流向的合理性和合法性進行有效的監督。

4.提高資金使用效率

企業集團提高資金使用效率，可以從風險防范和提前預防兩個方式入手：一方面，要防范資金鏈斷裂問題，對于剛性兌付支出或負債要充分預計，制定與之配套的資金方案，尤其是在資金管理過程中出現的不易發現風險，要給予足夠的重視。此外，還要解決企業重大投資呈現出的問題，要充分考慮3年至5年后公司的承受能力，量力而行，要量入為出，既要考慮項目建設，也要保證費用投入。另一方面，企業內部人員對于未來發展的預測，財務人員要根據高層制定的計劃來規范實施。同時，企業不盲目加杠桿，不局限于眼前的問題，重視長期的可持續發展。

六、結語

綜上所述，資金集中管理能夠讓企業集團有效解決資金管理過程中遇到的種種問題和阻礙，所以做好資金集中管理工作，是信息經濟時代企業集團發展的必經之路。企業集團想要獲得更多的經濟效益，就需要在資金管理的實踐過程中，深入分析資金管理的主要影響因素，并且依據原因來不斷改進管理策略，以更高效率的資金集中管理方式來促使自身獲得更多利益，實現高速并且持續地發展。