互聯網企業風險分析及內部控制建設優化

段龍華

（廣州智品網絡科技有限公司，廣東 廣州 510630）

一、互聯網企業的特點

隨著互聯網技術的不斷更新和發展，互聯網商業突破了傳統實體經濟的局限性。互聯網商業優化和簡化了企業與顧客之間的交易，但是互聯網企業在發展過程中依然存在一些問題和不足。目前我國互聯網企業具有以下特點：

首先，互聯網企業的經營具有高風險性。大多數的互聯網企業屬于創業型的企業，且目前我國互聯網企業起步較晚，發展周期較短。因此，大多數互聯網企業的經營模式還尚未成熟，缺乏豐富的經驗，處于探索階段。在變幻莫測的市場環境中，互聯網企業面對的不確定因素較多，在一定程度上增加了互聯網企業的經營風險，對互聯網企業的可持續性發展產生了不利影響。

其次，互聯網企業的發展具有一定的創新需求。創新是互聯網企業發展的主要動力和推動力，并且互聯網企業的創新是多樣化的，并不是單一的。互聯網企業的創新既包括技術創新、產品創新，又包括流程創新和管理創新。因此，互聯網企業在發展過程中具有的一定的創新需求，只有通過不斷的創新才能保持不竭的發展動力。

最后，互聯網企業在發展過程中其商業模式具有一定的創新性。目前，互聯網企業所處的發展環境變化多端，且外在影響因素會直接影響互聯網企業的可持續性發展。所以，互聯網企業在發展過程中通過商業模式的不斷創新和優化，才能實現健康可持續性的發展目標，在競爭激烈的市場環境中保持自身的競爭優勢。

二、互聯網企業所存在的風險

1.經營風險

在互聯網企業發展前中期，業務發展迅速，但公司治理結構，流程管理制度，管理支撐團隊往往未能及時跟上，對經營過程中各種潛在風險的識別、防范、決策、控制工作相對滯后，如市場分析、立項評估、產品研發、活動運營、系統安全、流程監管等各項工作的支撐或管控不到位，都容易帶來較大的經營風險。

隨著國家對互聯網行業的指導和監管措施逐漸加強，對互聯網各細分領域的運營業務范圍、運營方式合規、企業資質合規、知識產權保護、用戶信息安全、個人隱私保護、未成年人保護等方面，將提出更新更嚴格的政策和法規要求，如果企業在經營過程中，對政策和法規的跟進、執行、監管不到位，也將給企業帶來較大的經營合規風險。

2.財務風險

（1）籌資風險

對于我國大多數互聯網企業而言，籌資風險較大的主要是處于初中級發展階段的企業。這類企業往往處于新產品的立項研發、測試驗證、或初步驗證后規模推廣擴張階段。此時產品收益缺乏穩定性，收益率較低，企業擁有的固定資產也少，想通過銀行貸款籌集資金的難度很大，且利息成本較高，還貸資金壓力也大。所以，大多數互聯網企業為獲得較大的、且成本較低的發展資金，主要是以出讓部分股權的方式，從各類風險投資機構籌集資金。在融資過程中，如果前期股權結構設計不夠合理，對融資協議的關鍵條款，如一票否決權、回購協議、對賭協議、股債轉換、增派董事等條款把控不到位，往往容易出現創始人股權占比過低，甚至喪失企業的經營控制權，股權變成債權等風險。

（2）投資風險

投資風險包括對內和對外的投資風險。對內的投資風險，主要是指企業在對內部項目投資了相應的資金，但是由于研究階段缺乏對市場的全面了解，開發階段對產品開發的方向、過程、品質管控不到位，上線階段對產品驗證調測不理想，投放推廣策略和目標客戶定位不準確，各種原因導致產品的實際回報收益難以達到預期目標。對外的投資風險，主要是指對外部企業或項目等標的投資了相應資金，但是由于投前、投后、退出階段的管理不善，特別是投前盡職調查階段，企業資質風險過濾不嚴、對投資標的研究不深、預期產品市場判斷失誤、盈利模式理解偏差等原因很可能導致投資無法達到預期收益，甚至牽扯到其他法律風險。

（3）現金流風險

傳統企業的現金流具有一定的穩定性，運營過程中的現金流較易預測和管控。但是，互聯網企業相較于其他傳統企業具有獨特的特點。大量現金的投入到推廣、客戶消費習慣培養和產品研發迭代，是目前互聯網企業搶占市場份額，保持自身競爭優勢的主要手段。特別是通過大量現金投入到推廣和客戶消費習慣培養的競爭模式，在一定程度上為互聯網企業的發展帶來了較大風險，容易使得互聯網企業陷入惡性競爭。并且這樣的競爭模式，容易導致互聯網企業在發展過程中出現資金鏈斷裂的問題，為可持續性發展產生不利影響。另外，互聯網企業在發展過程中如遇到風投基金退出，股權回購，股轉債等問題，也可能對資金鏈帶來重大不利影響。所以，互聯網企業在發展過程中要提高對差異化競爭策略的重視程度，對市場環境進行深入且全面的分析和了解，充分分析客戶的需求，并有效提高自身管理的水平和質量，對現金流方面可能產生的財務風險進行有效防范。

三、互聯網企業內部控制建設的重要作用

1.可以對企業的經營風險進行有效防范

互聯網企業在發展過程中通過完善且科學的內部控制體系對運營過程中的各種風險進行準確識別，并且可以及時采取相應有效的措施解決所存在的風險問題。互聯網企業在運營過程中發生風險時，可以通過內部控制采取相應有效的解決措施，根據風險的特點和類型及時找出有效的解決措施，以此將企業的損失降至最低。因此，互聯網企業在發展過程中可以通過科學且完善的內部控制體系對運營過程中的各種風險進行有效防范。

2.有利于滿足新時代中互聯網企業發展的需求

隨著互聯網企業的不斷發展和進步，內部控制建設對互聯網企業發展所起到的作用越來越大。互聯網企業可以通過內部控制工作提高自身的競爭優勢，有效提升自身的經濟效益，在競爭激烈的市場環境中有效防范各種風險，從而實現健康可持續性的發展目標。因此，互聯網企業在大數據時代中的發展要重視內部控制建設的進一步優化和完善。

3.有利于提高互聯網企業內部管理的質量和水平

互聯網企業在新時代中的發展通過構建科學完善的內部控制體系，既可以有效防范運營過程中的各種風險，又可以提高自身內部管理工作的水平和質量。互聯網企業在發展過程中通過科學且完善的內部控制體系，可以有效監控內部各項工作的開展，可以規范內部工作人員的工作行為，為自身的健康可持續性發展奠定良好的基礎。

4.有利于加強內部審計工作

互聯網企業在發展過程中通過構建完善的內部控制體系，加強內部各個關鍵點的控制力度，就可以對內部審計工作的有效開展奠定良好的基礎。內部控制的不斷完善和優化，可以進一步提高內部審計工作的效率和質量，促進內部審計工作的開展。所以，互聯網企業通過內部控制的進一步優化和完善，能夠有效提高內部審計工作的質量和水平，將內部審計的作用充分且有效的發揮出來，從而在競爭激烈的市場環境中實現健康可持續性的發展目標。因此，互聯網企業在發展過程中一定要重視內部控制的優化和完善，以此促進健康可持續性發展目標的實現。

四、互聯網企業內部控制建設的優化措施

1.注重風險識別，提高危機管理效率

目前我國互聯網企業的發展面臨諸多不確定的影響因素，所以互聯網企業在新時代的發展中要想保持自身的競爭優勢、實現健康可持續性的發展就要不斷提高風險防范的意識，不斷提高危機管理的效率和質量。

首先，互聯網企業在發展過程中要通過維護互聯網平臺以及開發終端的方式進一步強化自身的內部控制，以此提高自身風險防范的意識和危機管理的效率，對系統崩潰的問題進行有效防范。所以，互聯網企業在新時代中的發展過程中要重視提高內部控制的科學性和合理性。互聯網企業要加強危機管理團隊的建設，不斷優化和完善內部控制，為自身的健康可持續性發展奠定良好的基礎。

其次，互聯網企業在發展過程中要提高自身準確識別和有效規避風險的能力。互聯網企業內部風險識別的有效方式為審計，所以互聯網企業在發展過程中要重視信息風險審計力度的有效提升，動員各個部門加強維護和治理信息科技，在管理的方方面面都要有效融入內部審計，將內部審計的真正作用充分且有效的發揮出來。

最后，互聯網企業在發展過程中要對審計的工作機制進行不斷創新和優化，不斷創新信息科技，對相應的審計模型進行完善以及優化。這樣有利于提高自身內部控制的效率和質量，以此為互聯網企業的健康可持續性發展奠定良好的基礎。

2.創新管理模式

首先，人力資源作為互聯網企業發展的重要組成，招聘人才時可以利用大數據的優勢，以人力資源的用人需求選拔最為合適的人才。并且，互聯網企業在發展過程中可以借鑒“合伙人制”的優秀經驗，根據自身發展的實際情況和需要設計合適的“合伙人制”，為內部核心技術人才有效把握內部控制管理奠定良好的基礎，并且在發展過程中實現權力制衡。

其次，互聯網企業在發展過程中要進一步加強預算編制和預算執行的監督。互聯網企業內部的財務管理工作可以通過專業機構的委托對其進行嚴格的審查，以此公正且靈活地開展預算監管工作。與此同時，互聯網企業要重視審計制度的不斷完善和優化。在財務管理的各個細節中有效融入內部審計，以此進一步規范互聯網企業的財務電算化。另外，互聯網企業要加強事前以及事中的審計工作。事后的審計存在諸多不足，不能將內部控制的真正作用充分且有效的發揮出來。所以，互聯網企業在發展過程中要重視事前以及事中的審計工作。

最后，互聯網企業要重視構建科學且完善的管理控制模式，管理控制模式要包括風險管理控制、審計和大數據。互聯網企業既要轉變內部控制和財務部門對審計的傳統觀念，又要轉變內部全體工作人員對審計的傳統觀念，以此在內部形成有效的聯動機制，將審計的作用充分且有效的發揮出來。因此，互聯網企業在發展過程中要重視內部管理模式的創新，為內部控制建設的優化和完善奠定良好的基礎。

3.設置科學穩健的目標

互聯網企業的管理層要根據企業自身發展的實際情況設置相應科學合理的運營目標，并且通過科學合理的規劃為目標的實現奠定良好的基礎。并且，互聯網企業的管理者要以相關的政策法規、互聯網行業發展的實際情況和企業自身運營的實際情況評測自身所制定的內部控制目標，嚴格遵循留精去粗的原則，制定相應科學且具有互聯網企業發展特點的目標。與此同時，互聯網企業在發展過程中要重視已有資源作用的充分發揮，進一步有效提高自身風險防范和識別的能力，以此實現健康可持續性的發展目標。

4.進一步提升內部管理層對內部控制工作的認識

互聯網企業在發展過程中要重視內部各層工作人員的培訓，通過培訓進一步提升內部管理者以及各級工作人員對內部控制工作的認識和重視程度。互聯網企業內部管理者以及各級工作人員的綜合素質和專業技能會直接影響企業自身的長遠發展，并且管理層作為互聯網企業管理工作的重要組成，要提高對管理層培訓的重視程度。基于此，互聯網企業在發展過程中要重視內部管理人員的培訓工作，為下級工作人員的工作起到良好的帶頭示范作用。從而在企業發展過程中構建良好的企業文化，為內部控制工作的有效開展奠定良好的環境基礎。

5.制定完備且有效的風險應急預案

互聯網企業在發展過程中要根據自身運營的特點，制定相應完備且有效的風險應急預案。互聯網企業所面對的市場環境具有瞬息萬變的特點，運營過程中所遇到風險具有來速快且急的特點。一些風險會對互聯網企業的發展產生致命的危險，如黑客竊取技術成果或者商業機密的風險，會對互聯網企業的運營發展產生重大的打擊。所以，互聯網企業在發展過程中要根據自身的特點制定相應完備且有效的風險應急預案，根據不同類型的突發事件采取相應有效的應對措施，以此降低風險所帶來的損失。互聯網企業在發展過程中要根據內部控制的基本規范以風險管理為基礎，從企業的治理結構、流程管理以及監督內審等方面有效防范運營過程中的各種風險。與此同時，互聯網企業要構建科學且完善的內控體系，以此滿足互聯網競爭環境的需要，實現健康可持續性的發展目標。

6.重視人才戰略的實施

互聯網企業能否實現良好的發展關鍵在于人才的培養和引進。目前我國互聯網企業對技術型人才的需求較大，技術型人才的離開或者不足都會對互聯網企業的發展產生不利影響。因此，互聯網企業在發展過程中要重視技術型人才的留住，既能夠吸引更多且更優秀的技術型人才，又能夠留住原有經驗豐富的技術型人才。首先，互聯網企業內部的管理者要突破傳統的用人觀念，人才的招聘既是為了能夠為企業創造更大的經濟利益，又是為了幫助人才實現自我價值，為人才實現人生價值提供相應的機會和平臺。所以，互聯網企業在發展過程中要轉變傳統的用人觀念，為人才的吸引和培養奠定相應的物質基礎和精神基礎。與此同時，互聯網企業的管理層既要重視成本支出的控制，又要根據企業自身發展的實際情況制定相對規范的規章制度，以此規范內部工作人員的工作行為，將內部工作人員的真正價值充分且有效的發揮出來。

7.互聯網企業要加強自身的全面預算管理工作

互聯網企業在發展過程中通過根據一定時期內經營、投資以及財務活動的實際需要制定相應的預算計劃為全面預算管理。全面預算管理工作是一項領導重視且全員參與的工作，全面預算管理工作包括事前計劃、事中控制以及事后考核等；并且全面預算管理工作可以綜合考慮以及統籌分配企業運營過程中的各項資源，有利于提高資源的有效利用率。所以，互聯網企業在優化內部控制建設的過程中，要重視加強自身的全面預算管理工作。互聯網企業要以自身的預算編制、預算執行以及預算考核等工作為前提對各種財務風險進行全方位的防范和識別，并根據所出現的財務風險及時采取有效的管控措施。因此，互聯網企業在發展過程中要構建科學合理的全面預算管理執行機構，并在內部成立預算管理委員會，由高級管理層全面負責。并且對全面預算管理工作機構的責任、工作內容進行明確劃分，以此為預算編制和預算執行工作的有效開展奠定良好基礎，以此促進內部控制建設的進一步優化和完善。

五、結語

隨著互聯網企業的不斷發展，內部控制建設的優化和完善對互聯網企業的發展起著至關重要的作用。目前互聯網企業在建設內部控制的過程中依然存在一些不足，互聯網企業要根據自身所存在的現實問題，深入分析問題產生的根本原因，采取相應有效的解決措施，為自身的可持續性發展奠定良好的基礎。