路橋施工企業項目資金管理問題探討

徐振強

（鄭州市公路工程公司，河南 鄭州 450000）

資金管理是建設單位日常管理工作的重要組成部分，在日趨激烈的市場競爭環境下，只有借助于資金管理，才能幫助建設單位在確保工程質量的前提下節省更多的資金，進而為技術創新、設備引進提供必要的支持，實現建設單位自身的發展。加強施工企業的資金管理，既有利于保證企業在項目施工過程中資金可以有效地運轉，增加公司的盈利水平，又能維持企業的良好形象，為企業獲取更多的資金創造機會，夯實企業的發展基礎，從而形成企業資金管理的良性循環，增強企業的綜合競爭實力。

一、路橋施工企業加強項目資金管理的意義

（一）提升整體項目管理水平

對于路橋施工企業的具體運營而言，資金可以說是整個項目的生命線。不僅資金周轉需要充分，還要預留一部分資金來應對非常情況。如果在特定建設環節存在資金問題，預備金可以解決，同時有效地避免資金問題對建設進度的影響。加強企業項目資金管理，可使資金計劃更加科學合理，促進項目實施，提高項目效率，加快項目進度。同時，加強項目資金管理，使路橋施工企業既能保持穩定資金與儲備資金的平衡，又能結合企業的建設環境，從各個環節合理分配建設資金，及時解決資金使用問題，通過嚴格的資金管理改善整體項目管理水平。比如，為實施項目資金事前預算管理，通過加強對項目資金的監管，以促進公路橋梁建設項目順利進行，在建設過程中采取后續措施落實資金，提高項目整體管理水平。

（二）有助于企業經營活動的開展

在路橋施工企業的生產經營活動中，為保證建設項目的正常運行，既要準備資金，又要對資金運營進行管理。企業的建設項目部分資金將被作為擴建工作的基本保證。企業可使用備用資金這一部分，引進更多高級人才，提高建設效率；通過設置補貼，激發建設施工人員的熱情，保持經營活動的穩定發展。資金管理可以促進路橋施工企業的生產和運營，使企業循環資金分攤到多個項目，有利于改善資金監督，保障經營活動的持續發展，并及時檢查各建設環節的資金使用，解決資金在使用中存在的問題，避免項目資金延誤，促進生產運營活動正常有序發展。

（三）有效提高資金使用效率

通過項目資金管理，路橋施工企業可以提高單位的資金使用效率，幫助企業合理控制資金成本。通過這種方式，企業可以比其他企業獲得更多的利益，促進核心競爭力的提高。由于受到內外部各種因素的影響，在企業經營中會出現資金風險，從而降低了資金使用的效率。因此，路橋施工企業應客觀分析市場環境，及時預防和控制各種風險，運用項目資金管理中積累的經驗，綜合提升資金使用效率。

二、路橋施工企業項目資金管理中存在的問題

（一）缺乏完善的資金管理制度

建設工程施工中，各個方面都需要花費資金，包括物料的采購和運輸、施工設備的租賃等。要想在各個環節都做好資金管理工作，除了要求提高工作人員的專業能力外，還必須借助于完善的資金管理制度，確保各項工作能夠按部就班的開展。但是目前來看，建設單位一方面是沒有建立起相對完善和符合本單位實際需要的資金管理制度，容易導致資金管理工作的開展陷入盲目性和無序化，難以發揮預期的管理效果；另一方面，有些建設單位雖然認識到了資金管理制度的重要性，也采取了一系列的補充和完善工作。但是多數情況下還是停留在制度層面，并沒有將其落實到實際工作中，也就難以為資金管理工作的開展提供幫助。

（二）企業的發展規模與資金管理水平不匹配，增加了企業的經營風險與財務風險

企業在發展過程中要不僅受到政治、經濟、市場等外部環境因素的影響，還要受到企業自身內部條件的制約。建筑施工企業的項目工期長，資金投入量大。公司為實現快速發展，會在投標工程項目時采取降低回款比例，墊付資金等條款吸引工程建設方以取得工程項目。回款比例低，周期較長會增加工程款的清欠壓力，從而導致公司的資金周轉緊張，加大了企業的經營風險。企業為籌資公司經營發展所需的資金，需要通過銀行或其他金融機構募集資金，持續借款的經營會導致企業的利息費用偏高，債務風險加大，從而使企業的資產負債率不斷升高。增加了企業的財務風險。

（三）資金預算管理制度不健全

路橋施工企業相關的資金預算管理體制尚不夠健全，預算編制不夠詳細。首先，部分路橋施工企業項目的預算編制不夠具體，僅僅對材料費用、人工費用等進行了編制，缺少其他環節的預算編制，使得資金管理中存在嚴重的弊端；其次，部分路橋施工企業在預算編制執行環節中缺乏有效的監督和管控，影響了預算管理與預算執行的結合，甚至一些項目出現財務超支的現象。同時，企業對預算制度隨意地更改，導致制度不具備權威性，在執行中存在嚴重脫節的情況。由此可見，由于路橋施工企業內部對資金預算管理在企業各項活動中重要性認識不足，缺乏完善的資金預算管理制度，導致資金使用過程中存在各類問題。因此，路橋施工企業在工程施工之前制定詳細的項目預算就顯得尤為重要。

三、加強路橋施工企業項目資金管理的措施

（一）強化資金管理意識，推行全面預算管理

建設單位要想在日趨激烈的市場競爭中實現可持續發展，就必須加強對資金管理的重視，并切實采取一系列科學的管理方法，為提高資金利用效率、確保資金安全營造良好的環境。企業管理人員和財會人員要主動轉變工作觀念，關注市場發展形勢，引進全面預算管理，通過實行事前編制預算、事后執行管理的方式，確保資金管理工作能夠按部就班地開展。全面預算管理要求在建設項目的編制、審批、施工、監督等各個環節中，實行有效的資金預算和管理，這樣就有效避免了項目施工中可能存在的資金浪費問題。比如，通過提前編制預算，明確該項目所用物料的成本，進而在施工中采取有效的管理和控制策略，避免因材料浪費而產生額外的成本，達到了資金管理的目的。

（二）依托信息技術提高資金管理效率

新技術、新設備的應用，是提高資金管理效率的基礎。傳統的資金管理主要以人工記賬方式完成，由于建設項目中需要資金管理的內容較多，數據核算復雜，因此資金管理效率低下。而引入信息技術后，則可以借助于計算機快速完成資金核算和管理工作，不僅減輕了人工壓力，而且還能夠動態跟蹤項目建設中資金利用情況，這對于杜絕資金浪費問題也起到了積極作用。近年來，大數據、云計算等技術日益成熟，建設單位也必須與時俱進地進行技術革新，將更多的新技術應用到資金管理工作中，為推動建設項目的開展以及企業經營利潤的提升提供技術上的支持。

（三）統一集中管理資金

路橋施工企業要結合工程欠款情況采取有效措施，通過建立資金結算中心的方式，建立統一資金賬戶，對分支機構進行統一管理，實現資金使用的統一和規范。項目部門應該通過集中保障的方式對資金進行集中管理，在統一核算的形式下，對開設銀行賬戶項目，其賬戶由公司統一管理，并委托項目進行日常管理，嚴禁將賬戶出租、出借，公司財務部應定期對項目銀行賬戶使用情況進行檢查監督。另外，施工中產生的支出應該把原始憑證發送到財務部門進行統一報銷，完善資金的集中管理。

（四）深入開展工程款的催收工作

企業應該及時與客戶聯系，做好工程款的催繳工作，同時要深入了解合同條款，按照合同的規定執行，及時開展工程價款的結算與催收工作，讓它成為一項長期性的工作。具體措施包括：平時加強與業主聯絡，及時取得業主資金信息；成立清欠小組，負責工程款的回款及日常工作，責任明確，確保責任落實到人；個人績效管理與工程款的回收情況掛鉤，計算應收周轉率；如遇業主不能及時支付工程款時，需采取適當措施，辦理相關索賠手續，必要時采取法律手段，維護企業的權益。

四、結語

資金管理是企業財務管理中的重要組成部分，在企業的經營發展中具有至關重要的作用。我國路橋施工企業發展迅速，企業的資金管理水平有所提升，但路橋施工企業仍需要根據工程實際情況制定資金預算制度，完善項目資金管理，合理進行資金調控，提升資金安全性，從而使企業在飛速發展中提升綜合競爭能力，增強企業的市場競爭力。