國有企業(yè)資金管理中存在的問題及對策建議

倪婷婷

（深圳市光明區(qū)投資控股集團有限公司，廣東 深圳 518107）

資金管理對于任何企業(yè)都具有非常重要的作用，對于國企來說更是重中之重。隨著國企規(guī)模的不斷擴大，在資金管理方面的問題逐漸顯露出來，嚴重制約了國有企業(yè)的發(fā)展。因此，針對目前國有企業(yè)資金管理存在的問題進行全面的分析，建立完善的資金管理體系，是目前國有企業(yè)的主要工作。

一、國有企業(yè)資金管理概述

隨著經濟的發(fā)展，國有企業(yè)對國家深化改革、社會發(fā)展的穩(wěn)定、生活質量的提高等方面具有重要的推動作用。在過去很長一段時間里，國有企業(yè)牢牢跟隨國家制定的方案，無論是在從前期市場、營運資金還是具體運營上，為經濟社會發(fā)展做出了巨大的貢獻，但是隨著外部市場環(huán)境的不斷變化，原有的經營方式和體制已經不能滿足國有企業(yè)的成長需要，經營發(fā)展中的問題不斷出現(xiàn)，尤其是資金管理方面問題更加突出。在面對新的競爭和機會時，外部市場化企業(yè)的快速發(fā)展給國有企業(yè)帶來了巨大的影響，制約了國有企業(yè)的發(fā)展。因此，為保持國有企業(yè)優(yōu)勢，必須重視經營管理中的問題，加強對資金管理的控制。

二、資金管理對于國有企業(yè)的重要意義

（一）科學的資金管理體系有利于國有企業(yè)更好發(fā)展

對國有企業(yè)來說，資金管理從前期準備到過程實施，再到嚴密監(jiān)督和執(zhí)行，到最后的綜合評估，每一個環(huán)節(jié)必不可少。國有企業(yè)應優(yōu)化資金管理體系，依次設立近期和遠期目標，保證資金管理圓滿實行。如果能夠清楚掌握每個環(huán)節(jié)的資金使用情況，更有利于國有企業(yè)資金管理對于每個階段的把控，能夠準確確定問題區(qū)域，提高效率，有效降低資金管理不善對國有企業(yè)帶來的影響。

（二）合理的資金規(guī)劃有利于提高企業(yè)抗風險的能力

因為不能屏蔽一切外在環(huán)境因素對于國有企業(yè)發(fā)展的影響，為了在高競爭力和內部不穩(wěn)定因素中站穩(wěn)腳跟，國有企業(yè)必須做好心理準備，迎接與資金管理之間這場大戰(zhàn)，那么需要注意的就是對于資金預算的準確性。科學做出資金管理方案，不高估收入，不低估支出，避免資金使用出現(xiàn)過大偏差，合理規(guī)劃并使用資金有利于有效提高企業(yè)抵抗風險的能力。

（三）有效的資金流動性管理有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)

流動資金是國有企業(yè)資金管理中最具彈性和活力的部分，如同企業(yè)的血液，貫穿于國有企業(yè)經營各個環(huán)節(jié)。流動性對于國有企業(yè)資金管理具有重要意義，直接影響企業(yè)的經營發(fā)展和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。如果國有企業(yè)資金緊張無法運轉，那么后果極其嚴重，資金運轉慢將導致各項業(yè)務無法流轉，基礎經營將停滯不前。

三、國有企業(yè)在資金管理上存在的主要問題

（一）資金內部管理體系不健全

對國有企業(yè)來說，在經營管理中普遍存在著資金管理體系不完善等問題，主要表現(xiàn)在：一是國有企業(yè)資金管理控制系統(tǒng)范圍不全面，部分內容不在控制體系范圍內，導致企業(yè)投資決策不合理不規(guī)范，進而導致企業(yè)投資風險加大；二是對內部工作人員管理不到位，好的管理控制體系對企業(yè)非常重要，好的管理控制體系必須針對企業(yè)所有員工，可是有些國有企業(yè)在對人員管理監(jiān)督方面有欠缺；三是資金使用控制不夠嚴謹，國有企業(yè)雖對一些計劃內金額能進行很好的管理，但對預算計劃外的資金缺乏管理，基礎體系內資金使用和手續(xù)趨向形式化，缺乏系統(tǒng)規(guī)劃。

（二）資金管理信息化程度低

隨著大數據、萬物互聯(lián)等信息技術的快速發(fā)展，對國有企業(yè)資金管理提出了更高的要求。但是，根據目前國有企業(yè)資金管理的情況，很多國有企業(yè)對信息技術應用度較低，資金管理體系很多方面需要改進。并且大部分國有企業(yè)員工對信息化操作不了解，實操能力低，大大降低了信息與資金管理系統(tǒng)結合的功效，導致不能對企業(yè)資金控制系統(tǒng)起到很好的促進作用，給國有企業(yè)資金流失、資金管理風險的爆發(fā)埋下隱患。

（三）資金使用和管理不規(guī)范

國有企業(yè)運營過程中，資金管理逐步顯現(xiàn)出弊端。部分管理人員對資金管理重視程度不夠，并且在國有企業(yè)進行資金管理時，受制于體制內資金管理思想以及內部資金管理流程不順等因素的影響，導致資金使用和管理不規(guī)范。最常見的問題：一是資金管理人員的職責和權利未進行明確的劃分，未形成一個有效的內部相互制約、相互監(jiān)督的資金管理體系；二是國有企業(yè)管理人員對資金管理認識不夠，在使用資金過程中不按既定的流程操作，隨意變更預算，導致資金風險；三是資金收支管理不嚴，相應的資金檔案管理未完善，導致后續(xù)查詢相關數據的時候非常困難。

（四）資金管理過于分散

大多情況下國有企業(yè)資金管理過于分散，尤其對集團式國企來說，資金并未實行有效的集中管控，各體系子公司資金各自管理，導致資金流動性很容易出現(xiàn)問題。同時，有些國有企業(yè)對資金管理缺乏計劃性，沒有整體資金概念，導致資金處于分散管理狀態(tài)。如果部分項目資金周轉出現(xiàn)緊急情況，企業(yè)其他項目因為資金管理過于分散，不能很快對其急救，將造成國有企業(yè)資金損失，增加國有企業(yè)整體資金的風險系數。

四、解決國有企業(yè)資金管理問題的對策

（一）完善資金管理體系，優(yōu)化管理制度

國有企業(yè)的管理是一項非常復雜的工作，其中牽涉的環(huán)節(jié)涉及多個方面，財務管理體系是企業(yè)正常經營業(yè)務開展的基礎，而資金管理工作又是企業(yè)財務管理的重點。國有企業(yè)資金工作想要更好地開展，首先必須完善資金管理支出，使企業(yè)的資金管理活動有章可依，更好地促使財務管理為企業(yè)發(fā)揮更大的作用。隨著公司不斷發(fā)展，國有企業(yè)需不斷改進資金管理制度，讓制度之間存在既相互聯(lián)系又相互監(jiān)督、相互牽制。在經營活動中，分析企業(yè)自身情況，在財務業(yè)務開展之前酌情設定資金活動管理控制制度，保證資金管理工作高質量實施，在有效的資金管理體制下規(guī)范財務行為，共同營造更好的公司財務管理體系。

（二）增強資金信息化運用，準確提供數據

隨著社會的發(fā)展進步，信息技術越來越重要，國有企業(yè)也應該向其靠攏，對企業(yè)資金進行信息化管理。國有企業(yè)應根據自身結構特點，建立科學合理的資金管理信息系統(tǒng)，增加工作效率。雖然資金信息化改革在部分國有企業(yè)中開始推行，但整體來說，信息系統(tǒng)依然比較零散，各個信息板塊之間不能兼交融互通，所以資金信息不能被準確反饋給讀取人員。因此，國有企業(yè)需要建立完整的內部資金信息系統(tǒng)，準確地全面掌握企業(yè)資金情況，更有利于國有企業(yè)進行全局把控，增強企業(yè)資金信息使用的功效性。

（三）嚴格監(jiān)督資金使用，規(guī)范審批流程

對國有企業(yè)來說，資金的使用必須嚴格規(guī)范，使用前進行合理預算，減少資金運轉出現(xiàn)問題，保證公司業(yè)務平穩(wěn)運行。具體來說，一是設立嚴格資金審批流程，落實各個部門和具體個人，讓資金業(yè)務管理形成內部互相制約；二是規(guī)范資金使用標準，注重資金使用額度限制，預防國有企業(yè)的資金風險，尤其是對于企業(yè)管理人員，更應該避免其濫用職權，將公有財產據為己有，擾亂公司財務管理工作；三是加強對資金收支管理監(jiān)管，對每筆資金做到有賬可查，各個涉及資金相關業(yè)務必須嚴格按財務流程進行審批，杜絕一切潛在風險。

（四）強化資金管控，實行資金集中管理

隨著國有企業(yè)規(guī)模的不斷擴展，下屬子公司不斷增加，涉及的行業(yè)也越來越廣泛，尤其是外地企業(yè)的增加導致資金過于分散。國有企業(yè)應重點對集團體系下的資金進行歸整，建立完善的資金集中管理體系，將下屬子公司的分散資金集中，充分發(fā)揮資金集中優(yōu)勢，在集團內部合理分配調轉資金，大大降低集團資金成本，提高資金使用效率。同時，也可以通過資金集中管理，強化對下屬公司的資金管控，了解各子公司的支出，規(guī)范資金使用管理。在資金集中管理過程中，應建立資金預警機制，在體制內設立合理預警等級，劃分出正常運轉情況和非正常企業(yè)資金運轉，準確發(fā)現(xiàn)并及時解決企業(yè)運轉過程中出現(xiàn)的問題，降低資金風險。

五、結語

目前，資金管理的重要性已經在國有企業(yè)中形成了共識，國有企業(yè)資金管理在逐步規(guī)范。國有企業(yè)想在激烈的外部競爭環(huán)境中生存下來，必須時刻關注資金管理活動，提高資金管理效率，精確進行數據推算，保證成熟的管理體制，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理存在的問題并加以解決，推動國有企業(yè)更好更快發(fā)展。