基于財務風險防范視角的企業內控管理對策研究

陳 曦

（寧夏興辰產業發展有限公司，寧夏 銀川 750000）

企業為了擴大自身的規模，需要不斷地探究如何提升財務管理與業務管理水平。但從實際情況來看，企業在內控管理工作中，常因忽略財務風險的防控而埋下隱患。因此，基于財務風險防范視角開展內控管理，能顯著地改善這種情況并提升企業的綜合實力，在內控工作中加入針對財務風險的解決策略，能有效地降低財務風險概率。相關管理人員需要加大對財務風險防范的重視，在內控管理中加入財務風險預警機制，確保財務分析到位，做好資產管理的工作，保障內部資金使用的安全性，促進企業實現可持續發展目標。

一、企業財務風險防范與內控管理的關系分析

（一）企業財務風險防范

所謂財務風險，就是企業在運營過程中所遇到的可能引起財務管理目標無法順利實現、影響資金安全、增加成本、降低經濟效益的各類因素。可以說，財務風險直接影響到企業的生產運營，其與各項業務活動、財務活動有密切的關系，會決定企業財務管理目標是否順利實現，直接影響企業實際獲得的經濟利潤。所以，企業要想提升經營管理效率，就需要做好財務風險的預防工作，并且提升財務人員、業務人員的風險防范意識。

（二）企業內控管理

在企業的財務管理進程中，做好內控管理的工作十分重要。由于受到市場環境的影響，企業的經營活動離不開內控管理工作。因為做好深化內控體系的工作，有助于實現企業的戰略發展目標，還能確保內部資金使用的安全性，推進財務管理活動的順利開展，為決策計劃落實提供準確的參考。為有效開展內控工作，實現企業運營的規范化要求，還需制定相應的規章管理體系，保證企業內控工作的開展質量。

（三）財務風險防范與內控管理之間的關系

第一，企業財務風險防控和企業內控管理的目標是一致的，都是為了推動企業的正向發展，使企業能夠在激烈的市場環境中穩步前行。企業財務風險防控決策和內部控制決策，也都是由企業的管理層所制定，在這一方面也是相同的。此外，為有效推動財務風險防控和內控管理工作的有效落實，不僅需要管理人員，還離不開各部門、各級員工的緊密配合。企業內控管理和財務風險控制都應當貫穿企業運營的全過程，避免存在漏洞。故此，財務風險防控和內控的目標相同、決策者相同，以及執行所涉及的人員、需要貫穿的階段、執行的持續性都是相通的，這也為兩者的有機結合提供了有利的先決條件。

第二，實施內部管理的一項重要內容就是對運營過程中可能存在的風險問題加以防控。因為內部控制的五大要素里，就有風險評估，及針對評估結果的控制活動。可見，風險防控本就是內部控制的一項核心內容，評估內控管理工作是否到位的一個重要評價標準，就是看是否有效規避了風險，或是風險發生時，將損失盡可能地降低。但需要注意的是，內控管理中的風險不只是財務風險，財務風險是內控管理風險控制內容中的其中一項。基于財務風險防控視角的企業內控管理，就是在內控管理風險防控內容的基礎上，進一步突出財務風險防控這一內容。

第三，財務風險防控是針對企業運營過程中可能存在的各類風險，來體現制定風險防控對策，強調事先預防，提前制定防控措施，并要制定如果風險發生時需要如何應對的事中應對措施。企業內控管理也需要有前瞻性。因此，從財務風險控的角度來制定內部控制的事先、事中、事后管控流程，能夠完善企業內控管理的前瞻性，使內控工作更具實效性，避免出現流于形式的事后內控管理。

二、企業內控管理存在的主要問題

（一）財務風險控制意識薄弱

就實際情況來看，許多企業在發展階段受到傳統管理理念的制約，缺乏良好的財務風險控制意識。內部工作人員結構單一，綜合素質水平有待提升，無法準確地預測財務風險，導致無法提出有效的風險應對方案，使內部控制體系流于形式化。

（二）資金管理存在漏洞

一些企業開展內控管理工作時，雖然意識到了內控管理的重要內容是風險防控工作，但在實際工作中，多是宏觀的風險防控，實操性不強，沒有針對日常工作中的資金管理制定財務風險防控機制，這就導致資金在實際的運行與使用過程中，容易出現財務風險，無法發揮內控管理體系的作用。若出現了資金不足、資產管理不全面的風險問題，就是因為企業財務管控不到位所致。

（三）缺乏完善的內部審計制度

企業在建設與優化內部控制制度時，完善的內部審計制度是重點工作。但就實際情況來看，許多企業都更加關注如何在事后進行監督、審計工作，沒有建立獨立的審計機構，導致審計的剛性無法發揮出來，也不利于做好企業財務監督管控的工作。

三、財務風險防范視角下加強企業內控管理的對策

（一）建立全面預算管理機制

企業在實際的財務管理過程中，需要將做好財務預算工作作為核心工作內容，并且在財務活動開展的階段及時洞察預算不合理的風險問題。基于此，要提高自我約束機制的效率，做好財務內控的工作，并且以完善的內控體系為核心，結合企業的發展特點、盈利水平等，健全財務預算管理機制。通過進一步完善財務預算管理機制，做好內控管理層面的工作，有助于實現內部資源的合理分配。具體內容如下：①在預算方面，需要以完善的內部約束機制為核心；②進一步創新預算編制的手段，結合項目運行的基本情況，搭建相應的預算管理體系，確保預算支出的精確性；③在預算管理的過程中，做好各個流程的管控工作，并且合理地分配與使用資金，避免財務人員出現隨意調整預算目標、預算方案的問題發生，真正將預算管理理念滲透到各個部門，不斷提高預算計劃的整體約束力；④要求各個部門定期上報部門支出情況，由內控管理小組將上報和預算編制進行比較，及時發現超支的部門，并以定期的比對作為部門的一項績效考核內容，對于超支的部門給予一定的處罰，對于始終有效控制支出的部門，給予一定獎金，體現激勵性，提升全員參與內控工作的積極性。

（二）加強各部門互動，形成協力

企業要想做好財務內控工作，就需要確保內部管理工作到位，并打造良好的企業環境。首先，應當完善內控管理的組織結構，成立內控管理小組，抽調管理層和熟悉財務運作的財務部門人員成立內控小組，從財務風險防控的角度，制定內控的制度、流程。在此基礎上，還應對各個部門工作的合理劃分，明確各部門在內控工作中需要承擔的權責。例如，對于企業的業務部門、內部審計部門、財務管理部門等，除了做好本職工作外，還應當相互配合，建立定期溝通與信息共享機制。實現各個部門的互動，形成協力。

（三）結合內部審計建立健全資金管理制度

在實際的內控管理過程中，應當加強內部審計工作，充分發揮其監督約束的效用，確保現金保管的安全性，合理地設置負責內部審計工作的會計崗位，避免出現工作人員職能交叉的問題，從根源上防范出現貪污舞弊的風險問題。對于因徇私舞弊、中飽私囊等因素造成企業資金損失的，不僅要給予處罰，還應視情節追究其法律責任。

（四）構建基于風險防控的監督與評價體系

企業通過建立健全內控監督評價體系，可以直觀地體現出內部控制制度的執行情況，不斷改進內部控制制度存在的主要問題。企業應當做好財務監督工作，定期核查材料、賬本等。定期了解預算方案落實情況、資金利用情況、盈利情況、負債情況等。如果發現問題，如實際支出超出預算的情況，就應當分析造成超支的成因，針對成因及時制定整改措施，并持續跟蹤整改情況，盡快使實際支出控制在預算的框架內。

（五）完善內控信息平臺，加強財務信息交互

企業應促進內部各個部門之間的溝通與聯系，需要各部門能夠提供真實準確的數據，杜絕企業內部出現信息孤島的情況，實現信息共享。為此，企業需要優化信息化平臺，利用先進的財務軟件，保證各個部門數據兼容，并要求各部門定期將財務信息傳輸給內控管理小組，由內控管理小組對內控的執行情況進行評估。此外，各部門間也應當借助信息平臺進行信息共享。

四、結語

綜上所述，隨著我國的市場經濟進一步發展，企業迎來了良好的發展機遇，但市場競爭也日趨激烈。為了在市場中站穩腳跟，企業應當形成良好的內控管理意識，要從全局性的角度分析與研究市場的實際需求，確保財務風險防控工作到位。企業應當充分了解內部控制中存在的問題，并提出合理的內控措施，提升財務風險防范能力，降低財務危機的發生概率。對內控執行情況進行分析，建立以風險防范為基礎的監督體系與評價機制，梳理整個管控流程，深化內部管理體系，為企業創造更高的經濟價值，助力企業長遠發展。