中小商業銀行財會信息化建設問題及對策研究

降 梅

（珠海橫琴村鎮銀行股份有限公司，廣東 珠海 519000）

一、前言

現階段，在全球經濟發展的影響下，我國的金融體系將進一步融入國際性金融體系中，外資銀行、大中小型銀行在服務地區和服務目標上已逐漸趨同化。在這樣的市場環境下，金融機構的市場競爭日趨緊張，怎樣以最短的時間獲得外界信息內容，并變換為內控管理的導向，改革創新方位，迅速將意見反饋到市場服務中，搶先推出與市場需求更為匹配的業務產品、服務，已成為金融機構市場競爭的取勝法寶。這勢必要求商業銀行不斷建設和完善信息化系統建設，以滿足業務發展的時效性要求。而完善財會信息化建設，是信息化建設的重要環節，提高財會信息化建設可以真實全面及時記載中小商業銀行的每一項業務，正確進行會計核算和業務核算，確保各種原始資料信息的真實完整，有利于預警系統、內部控制評價系統等可以監測到異常信息，對潛在風險進行有效的評估，及時發現經營中存在的問題，防患于未然。

二、中小商業銀行財會信息化建設存在的問題

1.對財會信息化建設認識不足，領導重視程度不夠

中小商業銀行內部的高層人員更多關注銀行的市場份額和盈利能力，而對于管理體系的改革以及管理思維方式的轉變并不關心，對信息化建設的重要作用認識不足。部分管理人員在思維上存在重大誤區，認為中小商業銀行信息化改革只是將傳統的服務搬到計算機上來或者建立關于銀行產業的網站，就標志著銀行信息化建設的完成，忽視了信息化后業務操作與會計核算的轉型與改善，對財會信息化的建設并不關注，更多地關注于業務拓展相關的信息系統建設上，而輕視后臺財會信息化的建設。

2.缺乏財會信息化專業人才

銀行是全面施行會計電算化的單位，基本上會計核算業務已經全部在信息系統中完成，而財會信息化建設要求技術人員不僅需要有專業的科技知識，而且還要精通本行的業務以及會計核算要求，才能開發出適用本單位使用的財會信息系統。對信息化領域的專業人才培養是信息化改革過程中的核心部分，而中小型商業銀行受規模小，以及業務的制約，建立專業的信息團隊幾乎是不太可能的事。因為該類型的銀行對于真正的技術型人才不具備太強的吸引力，精通專業技術同時又有先進的管理思維的綜合型人才在這類銀行里是極為稀少的。這些人才需要更廣闊的發揮空間來學習、研究和提高自身，因此中小商業銀行的環境對這類人才缺乏吸引力。

3.中小商業銀行未能充分利用資金

銀行的信息化改革過程中，由于其中涉及的技術廣泛，不僅需要消耗大量的人力資源，必然也需要消耗大量的資金。而且，信息系統建設后，尤其是財會信息系統建設后不一定會帶來短期的直觀經濟收益，所以其資金投入具有風險性，帶來的收益也是隱性的。因此，一般而言，信息化建設較為全面而先進的僅存在于大型商業銀行中。由于當前中小商業銀行在市場中的生存環境惡劣，而且其自身的規模小、資金儲備少、外部資金來源匱乏，導致了其在系統建設和完善時大量的資金投入與自身實力出現了矛盾，最終導致在信息化建設過程中沒有投入足夠的資金。另外，在信息系統建設過程中，可能在銀行資金短缺的情況下會出現資金被占用的現象。有時銀行在沒有對當前形勢進行調研與分析的情況下就盲目投資，如盲目購買高級軟件等，也會給本就有限的資金造成較大損失。

4.信息化軟件與業務運營及會計核算未完全匹配

中小商業銀行業務規模小，盈利能力有限，在銀行缺乏技術型人才和自建資金投入后，無法達到信息系統的自建或自運營，通常都會采取直接購買信息系統軟件或將信息系統的制作承包給一些科技軟件公司的手段。首先，由于缺少專業技術人員的對接，軟件開發方缺少對銀行業務流程與業務需求的了解，導致雙方之間缺少溝通、互不理解，最終軟件無法滿足銀行的實質業務需求，與銀行業務的契合程度過低，與在銀行工作中使用，在內部運作體系中實際運行目標還有很大的距離。其次，由于信息化進程時間參差不一，信息系統采購方或者外包方也來源廣泛，造成多個內部信息管理系統并存。因各信息系統對業務的理解、參數的定義上各自不同，各信息系統間彼此又存在信息的交流共享不通暢的情況，造成整體信息系統的開放性和兼容性不高，系統集成性差。而在此基礎上，后期對財會信息化系統進行整合時，很大程度上加大了銀行會計核算的難度。同時，在銀行各項業務開展期間，中小商業銀行因規模小、人數少、信息建設落后等問題，存在一人多崗，一筆業務在多個信息系統中完成的情況，人工處理依賴度大，可能造成信息的收集不完整，業務的處理不規范，容易導致原始數據缺乏。各個信息系統間的信息始終難以實現有效的共享，因此也給中小商業銀行基層員工在處理業務時會計核算工作帶來了較大的困難。

5.原始數據采集質量較差

會計原始數據是銀行財會信息化工作開展的重要基礎，其對于后期業務合規的辦理起到了至關重大的影響。原始數據質量不高，是由于數據采集規范性差。當前，中小商業銀行在財會信息化期間，業務制度制定不夠全面規范，操作手冊不夠完善，信息數據錄入操作沒有明確統一要求。各信息系統中的原始數據往往是由多頭采集的，缺乏統一的規范條例，可能會引起邏輯錯誤，導致原始數據的可利用率低甚至失真，對其后的會計核算準確度有較大影響。

三、解決中小商業銀行財會信息化建設問題的對策

1.強化中小商業銀行財會信息化建設意識

為了提高中小商業銀行的財會信息化意識，完成銀行財會信息化建設的戰略目標，應在銀行內部建立相應的銀行文化導向，前臺營銷工作與后臺管理工作同時都要抓，提高中小商業銀行管理人員財會信息化意識，加強會計核算的內控管理，建立健全相關管理制度，推動銀行財會信息化建設進程，促進各項業務與內部管理共同發展。

2.建立專業化信息技術人才隊伍

中小商業銀行財會信息化的關鍵要點就是具體如何使用專業的技術。針對技術的使用要求，技術人員既要懂科技又要懂業務操作和會計核算，一支在信息領域專業并具有財務會計知識的技術團隊，在銀行信息化進程中必然有著不可或缺的作用。中小銀行必須擁有一批這樣的復合型人才，包括業務分析、系統開發、運營維護、實際應用、會計核算等多方面的知識掌握。在外部引進復合型人才難度較大的情況下，應加大對復合型人才的內部培養。一方面，依賴于高校的培訓與引導，提升對于復合型人才的信息技術能力、會計知識的培養水平；另一方面，也需要銀行做好在職培訓與教育，加強在職人員對所在單位整體業務情況、會計核算規則、各項信息系統的了解和使用，提高其整體業務水平，并實施績效激勵措施等方面的工作，提高其學習、工作的積極性，從而優化其業務水平。

3.做好預算，合理、充分運用資金

中小商業銀行應做好資金預算分配的工作，提高資金的使用效率，要科學、合理地分配資金，信息系統的建設要具有全局性和業務發展的前瞻性，避免交叉重復建設信息系統造成的資金浪費，在做好信息系統建設前的可行性調查、過程重建，以及后期的維護完善等工作后，再進行信息系統的建設開發，確保信息化投資對銀行工作具有長期的效果。

4.提高信息系統與自身業務的適配性

中小商業銀行在目前技術能力、資金短缺的情況下，想要建設和完善信息化建設必須借助外部科技公司的幫助，充分利用第三方資源，外購或外包成熟的信息系統，以降低成本和投資風險。在信息系統采購以及外包前，要充分考慮整體信息系統規劃，充分做好前期系統調研，審慎引入第三方科技公司，充分進行業務溝通，在第三方成熟的信息系統上再加以改造，以適應自身的業務模式，再進行系統上線。在進行新的業務模塊信息化建設或改造時，應充分考慮原有其他信息化系統，確保各信息系統之間數據的有效共享。

5.規范業務操作流程，提高原始數據采集質量

準確、完整的會計原始數據是銀行財會信息化工作規范開展的重要前提，科學合理的制度以及業務操作流程是提高原始數據質量采集工作的重要保障。對于中小商業銀行來說，必須根據自身發展的實際情況，結合自身財會信息化工作中存在的問題，完善各項制度才能真正做好財會信息化建設工作，完善會計業務操作流程，規范基層員工系統數據錄入的范圍、標準、格式等規范性信息。在信息化系統中合理設置人員的各項權限，做到“必要授權、最小授權”，提高內控管理能力，降低操作風險。加強各個系統之間的數據交互能力，結合自身財會信息化系統建設的實際情況，建立相應的內控制度、人員行為規范等標準化的要求，保證會計信息的真實性和可靠性。

四、結語

中小商業銀行財會信息化建設是一個長期且復雜的項目，存在的問題體現在多個方面，銀行要通過提高認識，建立專業化信息技術人才隊伍，提高信息系統與自身業務的適配性等措施來解決這些問題。為了提高會計工作的質量，中小商業銀行管理者要具培養前瞻性的眼光和全局觀的思維，制定科學合理的信息化戰略，完善相應規章制度及操作流程，加強對員工的培訓，提升員工的專業化水平，不斷完善財會信息化工作，從而不斷提高銀行的管理水平。