大數據時代企業內部控制現狀及對策探析

朱江陵

（重慶市萬州區水土保持中心，重慶 404000）

一、前言

近年來，社會經濟水平的飛速提升促進了互聯網信息技術的快速發展，大數據時代也隨之到來。在2012年，美國第一次將大數據上升到國家戰略，并推斷大數據對于促進國家社會經濟發展有著極其重要的作用。由此，國外學者Gartner預測，截止到2020年，全球大部分企業可能會有超過75%的業務會與大數據息息相關，會受到大數據時代的影響。此外，國內專業研究者在其研究中也明確提出，大數據將會對會計行業的發展產生巨大影響，未來幾乎所有的會計工作都離不開大數據的支撐。

在大數據時代，我國企業的財務管理環境、業務環節、運轉資金以及工作員工等方面的構成都更加復雜化，企業所面臨的風險也越來越高。因此，大數據時代下，如何開展企業內部控制工作成為國內各大企業都非常關注的一個問題。本文就大數據時代下，現階段我國企業內部控制的發展現狀進行了詳細的分析，然后再結合實際情況，針對大數據時代下企業內部控制發展過程中所存在的問題提出了一系列的優化建議和改進措施，以期為企業如何利用大數據強化內部控制工作提供一定的參考和借鑒，促進國內企業更快、更好的發展。

二、大數據對企業內部控制活動的影響分析

（一）優化企業的內部控制環境

大數據能夠幫助企業優化內部控制環境，主要體現在以下兩個方面上：其一，大數據能夠滲透到企業各個環節的活動中，能夠幫助企業實現資源共享，信息互通的目的，能夠打破各個部門溝通過程中所出現的信息不一致的壁壘，可以強化溝通；其二，合理運用大數據技術，可以幫助企業更加準確地衡量內部控制環境的有效性。因為在衡量的過程中，大數據技術可以幫助企業很好地整合內外部數據，以確保有效性。

（二）幫助企業提高風險預測的準確性和可靠性

內部控制工作看重數據資料的準確性和實效性，而大數據技術恰好能夠更好地保證數據資料的時效性和精確度。以往的內部控制工作可能會為了一個細小地方的數據而耗費大量的人力和物力資源進行核算，但是在大數據的支撐下，可以對企業相關數據資料進行實時的收集和分析，對內部控制的走向進行實時監控，能夠在確保信息資料及時、可靠的前提下，最大限度地提高數據的使用效率，提高風險評估活動的質量和效率。

（三）幫助企業提高對內部控制活動的管控力度

企業開展內部控制活動的主要目的就是通過以控制制度為參考標準，開展一系列的內控制活動，以此來減少企業可能面臨的風險。這是相對較傳統的內部控制活動。在大數據背景下，企業可以通過運用大數據開展內部控制活動，達到企業內部控制的目的；而且大數據會涉及企業運營管理的各個環節，這可以使控制活動更加全面，同時也能在很大程度上加強企業對控制活動的管控，提高內部控制工作的有效性。

三、大數據時代下企業內部控制活動開展的現狀分析

大數據技術對于財會行業的發展有著非常大的影響，科學、合理地運用大數據技術有助于促進企業財會工作的開展。當前，已有不少企業開始關注大數據技術在內部控制活動中的應用，并且在實際實施過程中也取得了不錯的成績。但是，對大多數企業而言，由于缺乏相關經驗，導致在具體的實施過程中困難重重，在很大程度上阻礙了企業的進一步發展。總的來說，大數據背景下企業內部控制活動的開展主要面臨以下問題：

（一）對大數據技術的認識不到位

雖然大數據時代已經到來，對企業各方面的發展都有著非常重要的作用。但是，對于部分企業而言，仍未深刻的意識到大數據可能帶來的發展效益。一些企業的管理人員對于大數據的認知是片面且錯誤的，簡單地將大數據看作是不同數據的累積，而未認識到大數據背后的深層含義，最終沒有將大數據技術運用到企業內部控制活動中。或者只是簡單地將大數據技術流于內部控制活動的表面，無法促進企業內部控制工作的開展。

（二）尚未建立健全內部控制大數據系統

隨著互聯網信息技術的發展和大數據時代的到來，很多企業對運營管理的信息化建設也越來越重視，例如：根據企業需要開發合適的財務管理系統、全面預算管理系統等，這些對于提高企業財務工作質量和效率、促進企業內部控制工作的開展有著非常重要的意義。但是，現階段存在比較大的問題是很多企業在建設各個系統時沒有考慮到技術的統一性，無法實現各個系統的關聯和對接，導致信息數據溝通不暢，無法實現信息的整合與統一，這在很大程度上阻礙了企業內部控制工作的開展。

（三）大數據背景下內部控制人才缺失

在大數據背景下開展內部控制工作，這對相關的從業人員提出了較高的要求。在大數據時代從事內部控制活動的人員應該既要了解大數據，又要有內部控制工作的經驗。但是，從目前人才市場的情況來看，能夠滿足兩個需求的人才少之又少。由于我國財會體系相對固化，不少財會人員在從業后自我學習的意識薄弱，無法緊跟時代變革的步伐，因此能夠從事大數據背景下內部控制工作的財務工作人員不多。另外，專業之間差異性較大，學習大數據技術的專業人員也極少鉆研內部控制工作內容。這就導致很多企業缺少能夠完全勝任該項工作的人才，也在很大程度上制約了大數據時代下企業內部控制活動的開展。

四、大數據時代下優化企業內部控制工作的建議與措施

本文結合已有研究文獻，在實際工作開展的基礎之上，針對大數據背景下企業內部控制存在的困境提出了一些實質性的改進措施和優化建議，希望能夠幫助企業不斷完善大數據時代下內部控制工作的開展，促進企業更好地發展。

（一）加強宣傳力度，提高企業全員對大數據的認知度

雖然很多人都知道“大數據”，但是其中大部分人對大數據的內在含義缺乏深入的認識和了解。因此，企業應該加強對大數據技術的宣傳，組織員工積極學習大數據相關的基礎知識，充分了解大數據的理念，提高企業員工對大數據的認知度。除此之外，企業管理人員還應積極引導各部門員工主動了解大數據對于企業發展的重要性，尤其是大數據在內部控制中應用的意義，為企業在大數據時代開展有效的內部控制工作打下堅實的基礎。

（二）建立健全內部控制大數據系統

企業要建立健全內部控制大數據系統，可以從以下三個方面考慮：一是在其他系統設計時，一定要使用相同的技術標準，確定各個系統之間可以實現互通。二是構建安全可靠的數據質量監測體系。大數據技術最大的特點就是涉及企業各個環節、各個部門的信息，數據繁雜且量多，所以在建立大數據系統時，一定要構建一個安全可靠的數據質量監測體系，對數據質量進行實時監控，以確保大數據的真實有效性。三是做好技術支撐。內部控制大數據系統建立后，系統的承受力可能會隨著數據的激增而出現不同的問題。因此，企業在搭建內部控制大數據系統時，一定要提前做好后期運維工作的準備，做好技術支撐，確保系統可以持續運轉，為企業內部控制提供源源不斷的數據支持。

（三）加強培訓，不斷提高從業人員的職業素養

企業要想提高大數據時代下內部控制工作人員的職業素養和專業技能，首先要從源頭上進行提高，即在人員招聘上，嚴格招聘流程，嚴格按照職業要求進行人員的聘用；如果確實缺乏相應的人才，企業可以根據自身的實際情況對兩個方面的能力進行權衡，選擇最適合本企業內部控制工作特點的人員。其次，企業要加強對現有從業人員的培訓。對于財務管理人員，要幫助其打破固化的思維體系，引導內部控制工作人員積極學習大數據相關的知識和技能，組織員工參加相應的專業培訓，補足大數據技術的短板；對于精通大數據技術的工作人員亦是如此，要加強對其財務管理知識和技能的培訓。最后，企業可以結合自身的實際情況，建立相應的激勵制度，設置等級薪酬，在提高員工工作積極性的同時，也可以提高員工的自我成長意識，讓其意識到只有通過不斷學習，自我提升，才能獲取更多。