基于全面預(yù)算管理背景下的壽險公司財務(wù)管理流程優(yōu)化

張雪清

（建信人壽保險股份有限公司福建分公司，福建 福州 350001）

全面預(yù)算管理工作主要是通過預(yù)算來對公司的各類資源進行有效的配置，同時對資源進行評估組織，協(xié)調(diào)企業(yè)的各類經(jīng)濟活動，最終完成既定的預(yù)算業(yè)務(wù)目標(biāo)。全方位優(yōu)化預(yù)算管理工作，對于進一步掌控壽險公司的實際經(jīng)營狀況，科學(xué)合理地調(diào)配各類資源，抓住行業(yè)的發(fā)展機遇，提升自身的市場競爭力，具備著非常重要的現(xiàn)實意義。通過優(yōu)化與改善全面預(yù)算管理模式，壽險公司企業(yè)管理者能夠從全局方面掌控整體的財務(wù)管理流程，并通過預(yù)算要求不斷地整合最終的財務(wù)管理數(shù)據(jù)，把具體流程進行進一步簡化，從而在提升工作效率的同時，實現(xiàn)企業(yè)運營成本的全面把控。

一、全面預(yù)算管理視角下壽險公司財務(wù)管理流程優(yōu)化的意義

在全面預(yù)算管理視角下，進一步優(yōu)化壽險公司的財務(wù)管理流程主要具備以下四方面的重要意義。

1.提升財務(wù)管理整體效率

進一步優(yōu)化壽險公司財務(wù)管理流程，能夠盡最大的可能提升財務(wù)管理工作的整體效率。這是因為，采取科學(xué)有效的財務(wù)管理流程，不僅能夠使得財務(wù)管理工作人員明確自身在工作中的崗位職責(zé)，同時激發(fā)工作人員在實際的財務(wù)管理工作中能夠積極有效地完成自身工作，從而全方位提升企業(yè)財務(wù)管理的整體業(yè)務(wù)水平。

2.降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

優(yōu)化財務(wù)管理的工作流程，能夠使得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員進一步了解企業(yè)內(nèi)部的運作，提升整體的財務(wù)分析水平和財務(wù)把控能力，對于進一步降低壽險公司在財務(wù)上的風(fēng)險，確保資金使用的安全可靠，具備非常重要的作用。不難預(yù)見的是，若壽險公司出現(xiàn)了資金鏈斷裂，則會直接導(dǎo)致公司面臨經(jīng)營上的困難，甚至?xí)霈F(xiàn)破產(chǎn)現(xiàn)象。而基于全面預(yù)算管理視角下優(yōu)化財務(wù)管理流程，能夠進一步降低企業(yè)在經(jīng)營過程中所面臨的各類財務(wù)風(fēng)險，創(chuàng)造更加穩(wěn)定良好的經(jīng)營環(huán)境。

二、全面預(yù)算管理視角下企業(yè)財務(wù)管理的流程

企業(yè)的財務(wù)管理流程主要就是針對企業(yè)整體運營狀況的掌控，從企業(yè)的實際經(jīng)營角度出發(fā)，針對企業(yè)的各類經(jīng)營數(shù)據(jù)，進行進一步的深入分析與把控，同時還需要監(jiān)督監(jiān)管單據(jù)審核以及在企業(yè)日常運營過程中各類數(shù)據(jù)的審核，最終以財務(wù)報告的形式將企業(yè)在運營過程中產(chǎn)生的各類數(shù)據(jù)上報給企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員，對財務(wù)數(shù)據(jù)中表現(xiàn)出來的企業(yè)運營狀況進行深度分析，及時有效地發(fā)現(xiàn)其中存在的各類問題。

管理人員能夠通過財務(wù)報告的數(shù)據(jù)分析更加深入地了解企業(yè)的實際運轉(zhuǎn)狀況，以此來為后續(xù)的經(jīng)營管理決策提供在數(shù)據(jù)方面的強大支撐。因此也能夠看出來，企業(yè)財務(wù)管理流程具備較為復(fù)雜和龐大的特點，與企業(yè)在運營過程中的各個方面都有著非常直接的影響，是對于企業(yè)在經(jīng)營過程中的全方位掌控。因此，企業(yè)在自身的生產(chǎn)經(jīng)營以及內(nèi)部管理工作中，優(yōu)化財務(wù)管理流程將會直接影響企業(yè)在經(jīng)濟上的管理水平，需要引起相關(guān)管理工作人員以及領(lǐng)導(dǎo)人員的關(guān)注。

三、壽險公司全面預(yù)算管理視角下財務(wù)管理流程存在的問題

1.全面預(yù)算缺少科學(xué)化的理論支撐，無法有效發(fā)揮控制輔助功能

個別壽險公司在編制自身財務(wù)預(yù)算的工作過程中，沒有充分的控制輔助以及科學(xué)支撐。在全面預(yù)算管理工作中，常常會過于注重財務(wù)數(shù)據(jù)的連續(xù)性與一致性。因此，想進一步確保全面預(yù)算管理工作的工作效率以及能夠帶來的經(jīng)濟效益，就需要通過科學(xué)化的財務(wù)理論，發(fā)揮預(yù)算管理工作的財務(wù)控制輔助功能。在全面預(yù)算管理工作的實踐過程中，個別壽險公司的費用預(yù)算編制過程并沒有充分考量到當(dāng)前企業(yè)目前的財務(wù)收支狀況以及經(jīng)濟利潤目標(biāo)，財務(wù)系統(tǒng)跟業(yè)務(wù)系統(tǒng)兩者之間存在著銜接不足的問題，需要壽險企業(yè)的財務(wù)部門在其中投入大量的工作精力來展開相應(yīng)的數(shù)據(jù)整理工作和數(shù)據(jù)分析工作，除了導(dǎo)致預(yù)算成本逐漸變高，預(yù)算工作效率變得越來越低之外，還會對預(yù)算執(zhí)行的考評結(jié)果帶來一定的負(fù)面影響。

2.考評科學(xué)性不足，模塊之間銜接不夠

個別壽險企業(yè)對自身的績效考評品質(zhì)過于頻繁，除了浪費了企業(yè)資源之外，還會導(dǎo)致考評收益低于考評成本，也會使得壽險公司的管理人員在思想認(rèn)知上出現(xiàn)一定的偏差，過度關(guān)注壽險公司在短期內(nèi)的經(jīng)濟效益，而忽略長期的管理效果。特別是壽險企業(yè)在信息系統(tǒng)設(shè)置中，并沒有建立健全績效考評信息系統(tǒng)，整體數(shù)據(jù)匯總存在大量手工收集行為，工作量大、時效低，準(zhǔn)確性也不高。

除此之外，財務(wù)管理信息系統(tǒng)不夠完善，無法滿足壽險企業(yè)在實際管理工作中的需求與目標(biāo)，各個模塊之間也沒有實現(xiàn)信息資源的共享，彼此獨立存在，無法充分體現(xiàn)出預(yù)算管理工作中績效管理的價值與優(yōu)勢，全面預(yù)算管理并沒有貫穿在財務(wù)管理工作的全過程以及財務(wù)管理工作的各個模塊中，導(dǎo)致各個模塊之間的銜接性非常差。

四、全面預(yù)算管理視角下壽險公司財務(wù)管理流程優(yōu)化

壽險企業(yè)的財務(wù)管理流程主要是對企業(yè)的整體運營狀況來進行相應(yīng)的把控，站在企業(yè)的運營角度，對各類數(shù)據(jù)信息進行深化的分析以及管控。此外，還需要監(jiān)管單據(jù)審核以及在日常運行過程中產(chǎn)生各類數(shù)據(jù)的審核，最終以財務(wù)報告的形式將壽險公司的運營數(shù)據(jù)遞交到企業(yè)管理人員手中，針對數(shù)據(jù)中體現(xiàn)的運營狀況進行及時有效的分析，并發(fā)現(xiàn)其中存在的問題。管理工作人員通過財務(wù)數(shù)據(jù)的分析報告能夠更加細(xì)化地掌握企業(yè)的實際應(yīng)用狀況，為后續(xù)的經(jīng)營管理決策提供在財務(wù)上的數(shù)據(jù)支撐，因此企業(yè)的財務(wù)管理流程比較復(fù)雜，能夠直接與企業(yè)運營的各個方面有著非常緊密的聯(lián)系，也是對企業(yè)運營工作的掌控。

企業(yè)在經(jīng)營和管理的工作過程中優(yōu)化財務(wù)管理流程，將會直接影響企業(yè)的經(jīng)濟管理水平，需要引起相關(guān)管理人員的重視。壽險公司的財務(wù)流程優(yōu)化可以從四個模塊來著手，分別為全面預(yù)算模塊、預(yù)算管理績效模塊、總賬管理模塊和資金管理模塊。四個模塊之間相輔相成、互相促進，只有在四個模塊上共同優(yōu)化，分別建立完善的模塊機制，才能夠從大局上優(yōu)化壽險公司的財務(wù)管理工作。下文將對這四個模塊的建立和作用分別展開敘述。

1.全面預(yù)算管理模塊

全面預(yù)算管理應(yīng)該將各類財務(wù)預(yù)算管理數(shù)據(jù)的銜接和整合作為最為基礎(chǔ)的管理工作目標(biāo)。在全面預(yù)算管理模塊下，壽險公司的管理人員以及領(lǐng)導(dǎo)層可以通過在不同財務(wù)科目下的數(shù)據(jù)對應(yīng)關(guān)系，讓數(shù)據(jù)之間實現(xiàn)一定的關(guān)聯(lián)，幫助財務(wù)管理工作人員對各類數(shù)據(jù)信息在名稱上進行相應(yīng)的標(biāo)注，也能夠針對各類數(shù)據(jù)信息進行簡要的分類整理，對財務(wù)全面預(yù)算管理模塊進行全方位的優(yōu)化與提升，使得壽險公司的預(yù)算管理目標(biāo)科學(xué)有效地分解，并進行合理的落實。對此，壽險企業(yè)需采取如下措施。

（1）設(shè)定績效考核標(biāo)準(zhǔn)，促進全面預(yù)算管理模塊有效落實。將全面預(yù)算管理目標(biāo)作為壽險公司所有工作部門與工作崗位的終極考核衡量標(biāo)準(zhǔn)，在進行考核的過程中，可以遵照“誰使用誰負(fù)責(zé)”的工作原則，進一步優(yōu)化預(yù)算管理考評工作的落實效果。

（2）銜接數(shù)據(jù)，方便預(yù)算管理數(shù)據(jù)調(diào)用便捷。在開展預(yù)算數(shù)據(jù)標(biāo)簽識別的工作過程中，需要確保財務(wù)系統(tǒng)各個系統(tǒng)之間不同類型數(shù)據(jù)之間的無縫連接，通過無縫連接財務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)對應(yīng)關(guān)系，能夠使得壽險公司的管理人員在對各類財務(wù)數(shù)據(jù)進行調(diào)用、查找過程中的工作質(zhì)量以及工作效率也能夠全方位優(yōu)化。

（3）設(shè)置數(shù)據(jù)使用權(quán)限，確保全面預(yù)算管理模塊信息安全性。在優(yōu)化壽險公司財務(wù)預(yù)算管理模塊的工作過程中，由于很多系統(tǒng)的信息數(shù)據(jù)屬于企業(yè)的機密數(shù)據(jù)，因此對該類機密信息進行處理和調(diào)用的過程中，不應(yīng)該直接在電腦界面上進行顯示，可以將該類信息存儲在企業(yè)后臺的數(shù)據(jù)庫中，并設(shè)置相應(yīng)的調(diào)用權(quán)限，能夠進一步保護企業(yè)的信息安全，確保信息完整。

（4）參照業(yè)務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)標(biāo)簽，提升全面預(yù)算管理的工作有效性。對于壽險公司來說，新業(yè)務(wù)非常多，同時不同的業(yè)務(wù)條件下也需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員查找不同的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)以及財務(wù)預(yù)算信息，因此在后期的各種新業(yè)務(wù)財務(wù)管理工作模式下，財務(wù)管理工作人員應(yīng)該參照各類業(yè)務(wù)的差異性來對數(shù)據(jù)標(biāo)簽進行相應(yīng)的調(diào)整以及優(yōu)化，能夠進一步強化預(yù)算管理模塊的整體工作質(zhì)量，使得整體管理工作具備更強的靈活性。

（5）數(shù)據(jù)自動化處理，給預(yù)算管理決策提供保障。通過設(shè)置相關(guān)模塊，對運算數(shù)據(jù)和各種財務(wù)費用數(shù)據(jù)進行自動化的處理，對壽險公司內(nèi)部各個部門的預(yù)算數(shù)據(jù)進行有效地整合與處理。此外，通過預(yù)算管理模塊，預(yù)算管理工作人員能夠?qū)镜母黝愗攧?wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)進行相應(yīng)的查詢以及深度分析，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息之間的共享，進一步強化預(yù)算管理工作對于企業(yè)預(yù)算管理決策的重要支持作用，而對壽險工作的預(yù)算管理模塊進行進一步的優(yōu)化，提升各類財務(wù)數(shù)據(jù)可靠性的同時，數(shù)據(jù)的查詢速度也被大大提升，有效降低壽險公司的管理成本，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。

2.預(yù)算管理績效考評模塊

在全面預(yù)算管理的視角下，壽險公司財務(wù)管理工作要想有效科學(xué)地開展，就需要通過預(yù)算管理來展開相應(yīng)的績效考評，建立屬于壽險公司內(nèi)部的預(yù)算管理績效考評模塊。該模塊應(yīng)涵蓋壽險公司的費用數(shù)據(jù)報表模塊以及評價指標(biāo)管理模塊，具體設(shè)置如下。

（1）建立費用數(shù)據(jù)報表模塊。該模塊的作用對于績效考評來說，能夠為其提供精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)報表，使得績效考評在數(shù)據(jù)信息獲取上更加準(zhǔn)確。主要是用在壽險公司內(nèi)部各類生產(chǎn)費用的信息生成以及信息整合與匯總，最終形成各類預(yù)算執(zhí)行報表以及費用報表。同時，在預(yù)算管理績效考評模塊界面下設(shè)置報表輸出功能，管理工作人員只需要在其中輸入想要進行搜索的字段，就能夠得到想獲得的數(shù)據(jù)信息，并將各類數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)變?yōu)轭A(yù)算報表。通過對費用數(shù)據(jù)報表模塊的實際操作，壽險公司的財務(wù)管理工作人員能夠獲得自己想要的各種財務(wù)報表以及財務(wù)數(shù)據(jù)信息，也能夠?qū)ω攧?wù)報表進行相應(yīng)的處理。該模塊具備較強的獨立性，對于數(shù)據(jù)來說也具備較強的開放性，整體報表在操作上較為便捷同時也比較安全。

（2）建立相應(yīng)的評價指標(biāo)管理模塊。該模塊的建立能使得整個績效考評模塊在績效考評上更加得合理有據(jù)。壽險公司建立該模塊主要是為了能夠讓企業(yè)內(nèi)部不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)實現(xiàn)進一步的平衡，并對其進行相應(yīng)的評價，明確評價的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，通過公平客觀地評價來進一步比對不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)信息狀況，進一步提升壽險公司預(yù)算管理評價的精準(zhǔn)性。在該模塊中可以設(shè)置出相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)體系，使得企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能夠更加精準(zhǔn)地進行導(dǎo)入。

（3）建立預(yù)算績效評價模塊。這也是提升績效考評模塊工作效率的重點內(nèi)容。對于企業(yè)來說能夠進一步降低在管理工作上的成本投入，提升了數(shù)據(jù)采集以及數(shù)據(jù)分析的工作效率和工作質(zhì)量，替代了傳統(tǒng)的手工操作方法[1]。

總體來看，通過對不同系統(tǒng)模塊之間各類數(shù)據(jù)的有效連接，能夠進一步反映出企業(yè)在經(jīng)營過程中的財務(wù)管理真實狀況，壽險公司在展開財務(wù)管理工作流程的設(shè)計過程中需要將績效考評作為財務(wù)系統(tǒng)中的重要內(nèi)容進行優(yōu)化與提升，全面增強企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)與預(yù)算管理工作兩者之間的有機融合。

3.總賬管理模塊

總賬模塊需要作為各個系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息的集中匯集地點來對其進行定位處理，同時也是壽險公司整個財務(wù)管理系統(tǒng)中的重點環(huán)節(jié)。在壽險公司的業(yè)務(wù)展開以及財務(wù)系統(tǒng)管理工作過程中，各個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息都會在總賬模塊中表現(xiàn)出來，在實際的財務(wù)管理工作過程中，總賬模塊的各類數(shù)據(jù)信息將會直接用在會計工作的財務(wù)報表編制工作中，因此需要確保總賬數(shù)據(jù)的真實性以及時效性，能夠與壽險公司的會計信息質(zhì)量有著非常緊密的聯(lián)系，也會直接影響企業(yè)管理工作人員的財務(wù)決策。

針對于此，相關(guān)工作人員重點關(guān)注的是，基于全面預(yù)算管理視角的壽險公司財務(wù)管理流程以及各類數(shù)據(jù)信息的調(diào)整，都需要建立相應(yīng)的授權(quán)，可以向相關(guān)部門進行申請，并對其給予授權(quán)。這樣能夠確保各類子系統(tǒng)在數(shù)據(jù)上的真實有效性，進一步降低子系統(tǒng)數(shù)據(jù)變更對總站管理模塊數(shù)據(jù)造成的負(fù)面影響，也能夠進一步規(guī)避由于人員的操作因素影響核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實性。

4.資金管理模塊

簡化資金審批流程，促進資金管理工作高效落實，提升資金管理工作效率。在壽險公司的資金申請流程工作過程中，需要確保企業(yè)的資金申請需要根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況來進行填寫，獲得審批之后才能夠?qū)ζ溥M行資金的劃撥。而對于壽險公司各種特殊經(jīng)營活動來說，其特殊經(jīng)營活動所需要的資金需要向公司的相關(guān)管理工作人員進行提交，隨后在上交給上級管理機構(gòu)，隨后才能夠獲得相應(yīng)的審批。為此，需采取如下措施。

（1）在資金管理模塊系統(tǒng)在實際的操作過程中，審批流程主要為：資金需求提交部門在企業(yè)的資金管理系統(tǒng)中填寫資金申請單（業(yè)務(wù)明細(xì)、使用途徑）→上交給公司的財務(wù)部門審核→財務(wù)部審核→提交上級領(lǐng)導(dǎo)管理部門→上級領(lǐng)導(dǎo)部門審核→遞交總公司的財務(wù)部→總公司財務(wù)部門對下屬公司遞交的資金申請單進行統(tǒng)一性的整理，將其統(tǒng)一填寫成公司整體資金使用申請→總公司領(lǐng)導(dǎo)人員集中性的審批→審批通過，資金撥款。

（2）提升資金使用效率及周轉(zhuǎn)率的措施

強化資金的使用價值，優(yōu)化資金管理成效。為了進一步優(yōu)化壽險公司的資金周轉(zhuǎn)率，實現(xiàn)資金使用效率和使用價值的最大化，在資金管理模塊中可以通過相關(guān)的措施來提升壽險公司的資金水平。一是可以增加資金的申請頻次，對于壽險公司的重要業(yè)務(wù)部門來說，在資金的申請頻次上可以適當(dāng)?shù)貙ζ溥M行放寬處理，通過增加資金的申請頻次，提升企業(yè)重大業(yè)務(wù)的資金使用價值；二是可以將資金的申請審批流程進行簡化處理，規(guī)避繁瑣、復(fù)雜、層層審批的審批流程，節(jié)省審批時間，提升資金的周轉(zhuǎn)效率；三是可以對企業(yè)日均余額進行考核，對各部門的日均賬戶余額進行考核，將各部門的資金使用控制在合理范圍內(nèi)，也是提升資金使用效率的重要途徑之一。

五、結(jié)語

綜上所述，壽險公司整體在財務(wù)資產(chǎn)的支出上非常大，同時也具備較高的財務(wù)管理風(fēng)險，因此需要進一步加強對財務(wù)管理工作的重視，全面優(yōu)化財務(wù)管理工作流程，針對其中存在的問題，制定出針對性的解決措施，從財務(wù)流程的四個模塊進行創(chuàng)新升級，掌握具體的工作手段，全方位提升財務(wù)管理流程的綜合性，幫助壽險公司能夠更加穩(wěn)定地運營，實現(xiàn)健康穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展，提升自身的市場競爭力。也只有提升壽險公司的整體市場競爭力，優(yōu)化自身的財務(wù)綜合管理水平，才能夠在競爭越來越激烈的市場環(huán)境下，更加順利地展開各項經(jīng)濟活動，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展以及戰(zhàn)略目標(biāo)的實施創(chuàng)造出良好的經(jīng)濟環(huán)境。