基于營運管理視角的企業資金管控研究

浙江自立高溫科技股份有限公司 成琰

一、引言

企業管理按管理對象劃分涉及人力資源、項目、資金、市場、技術、信息、設備與工藝、作業與流程、文化制度與機制等方方面面，而企業資金管控作為企業日常經營的一個重要組成部分，居于企業經營鏈的關鍵位置，不僅是企業管理體系的前提，還是企業運營模式的終端。在當今競爭激烈的市場背景下，進行有效的企業資金管控，有利于避免企業陷入財務危機，更大程度地實現其經濟價值，以及對企業未來獲得穩定的社會效益具有重要的現實意義，這就需要企業在日常的運營模式下不斷探索創新，形成新的競爭優勢[1]。

二、企業資金管控概述

（一）企業資金管控的含義

企業資金的特點包括：物質性、周轉性和增值性，能夠讓企業維持正常的運營、促進資金良性運轉以及為企業帶來更大的經濟利益，同時，也會給企業帶來危機。一方面，資金富余必定會造成企業的資金壓力，經營風險也隨之加大，會支付一部分未給企業帶來經濟利益的利息；另一方面，資金緊缺往往會給企業帶來更大風險，由于現金流量表中經營性現金流量是否為正，是判別一個企業是否真正盈利的最直接依據，而凈利潤僅反映權責發生制下的經營情況，在這之中存在著應收賬款未能收回等許多風險。因此，企業資金管控不再是淺層次意義上的保障日常經營，更為重要的一步應盡可能地讓資金得到合理地配置。

（二）企業資金管控的重要性

企業經營者愈加意識到企業資金管控的重要性，加強資金管理的重要性主要體現在以下三個方面：

1.有效的企業資金管控可以提高資金使用效率

關于企業資金的高效運轉，即提高企業的預收應付賬款，減少企業的應收預付賬款及存貨，從而提高企業資金使用效率。企業將資金高速運轉與企業風險保持在一個平衡點上，此時企業必然會出現閑置的資金，有效的企業資金管控需要將這筆資金集中管理，最大程度地確保每個生產經營環節上資金被合理使用，同時關注每一筆資金的流向和使用情況。企業一旦有了高質量的資產，就能夠減少償債能力低下給企業運營帶來的風險[2]。

2.嚴格的企業資金管控可以健全內部管理機制

企業經營者從生產經營的每個部門、每個環節開展資金管控。通過科學、規范、合理地管控資金，建立健全資金管理體制，尤其是內部財務管理制度，嚴格控制審批費用支出流程，防止資金使用過程中惡意支配行為的發生。對每一筆支出資金的監督與控制，有計劃地安排資金支出，既保證了資金使用的規范性與有效性，同時又保證了資金使用的安全性，降低了因內部管理機制不健全造成的經營風險。

3.可靠的企業資金管控可以提升企業市場競爭力

企業想要在當前市場上生存下去，必然需要提高市場競爭力，而提高競爭力的關鍵就在于擁有穩定的資金流。可靠的資金管控使企業在成立初期，通過有效地拉動投資和借款來完成，此時需要考慮投資回報率及企業償債能力，倘若沒有經營回報或一旦造成資金鏈斷裂，都將造成不可控的后果；可靠的資金管控能決定成立后的企業繼續發展還是衰亡，此時需要在風險與盈利中尋求平衡點，從而讓企業在競爭激烈的市場中脫穎而出[3]。

三、企業資金管控存在的問題

（一）資金管控意識淡薄

在企業日常運營管理中，相關管理者資金管控意識較為淡薄，沒有重視相關財務管控職能部門的設置，一定程度上的機構設置不合理以及賬本未達到企業會計標準。在營運資金管控中，一味地追求流動現金的占比而忽視了閑置資金，造成了資金管理十分混亂。關于企業的應收賬款也放松管控，沒有安排專人催收債款，導致款項拖欠嚴重至無法收回的地步，形成了一筆壞賬，從而資金周轉效率低下。投資前沒有合理進行規劃分析的意識，使得一些項目成為了永久性在建工程，不動產的過量購置也讓企業深陷無法支付應付繼續發展資金的財務困難中。

（二）資金管控人員素質差

資金管控作為企業營運管理的關鍵環節，與此同時，也是我國當前企業進行日常營運管理中相對較弱的一部分。一方面是只關注資金的管理而無視其他物的管理與控制，相關人員自身能力與職能部門要求無法平衡，導致信息出現偏差、部門秩序混亂；另一方面，風險意識淡薄自以為管控好企業資金，實則是一種很片面的財務行為，導致企業處于進退兩難的處境之中。更有甚者，部門為了小團體利益，設立“小金庫”，這在一定程度上必然導致企業向著不利方向發展，對社會也造成很壞的影響[4]。

（三）資金管理水平低下

依照當前形勢來看，企業資金管理水平低下、使用效益差的不佳現象普遍存在。盡管企業都規劃了資金如何使用以及各項費用的合理開支，然而大多數企業未按計劃進行操作，甚至無視計劃，導致計劃嚴重脫離實際，從而影響企業資金的正常運轉。企業在多個銀行開戶的問題頻繁出現，部分企業所設置的賬戶也是多而繁雜，加大了資金管理控制的難度。為維持企業正常運營，需要向銀行借取貸款來保證日常開支以及企業業務的擴展等基礎性服務工作。正是由于這種情況的頻繁發生，引發了企業資金危機，阻礙了企業良性化發展。

（四）資金管控過程缺乏監督

在資金管控的實際執行過程中，很多行為沒有具體落實到位，只是浮于表面，主要是由于缺乏嚴格的監督管理機制。如無法有效識別應收賬款長期掛賬的風險，并對此以及存貨的積壓均沒有積極的應對措施。有些企業財務部門并沒有在特定崗位配備專業性人員，從而造成了財務核算功能的混亂。而另外一些企業雖然設定了相關機構和人員，也有監督評價體系，但由于資金管控工作的機械化，形同虛設，對資金管控過程中的各階段無法給予有效的評價，導致實際支出與預算相偏離，因而對企業資金管控的發展產生直接影響。

（五）資金管控體系不完善

現階段企業的管理者均面臨著如何管控企業運營資金的難題，管理不佳、資金短缺或冗余的現象時有發生，一些企業側重于市場銷售、技術創新等領域，而忽視了對資金的管理和利用。資金管控應是一個完整的鏈式系統，而不僅僅是鏈條上的某一點，從資金的來源到資金的運用這整個過程，是一個封閉性的運行系統，需要建立一套切實可行的資金管控體系，對于資金管控的后續程序尚且不足，目前大部分企業未能形成這樣一套完整有效的管理體系。

（六）信息化管理落后

盡管企業在財務信息管理上取得了一定的進步，然而財務管理系統相對企業管理體系中的其他管理系統較為獨立，實際上缺乏統一明確的企業資金管控體系，這在一定程度上導致各類數據無法很好地實現共享。上級管理者也無法及時地掌握企業真實的財務狀況，事后獲取的數據可能存在著欺詐、舞弊等行為。在執行過程中，受制于傳統管理思維模式，信息化管理在企業財務管理中還存在許多薄弱環節，資金管理制度未完全構建[5]。

四、基于營運管理視角企業資金管控的建議

（一）加強資金管控意識，樹立科學的資金管控觀念

面對企業管理者的資金管控意識淡薄，需要幫助其樹立起正確、科學的資金管控觀念。首先企業管理層應該在日常營運管理中認真思考并總結，充分地認識到資金管控這一問題的重要性和必要性；其次，在企業內部設立專門職能機構，針對企業日常的生產經營環節，從采購、銷售、庫存等資金使用與管控的流程中，進行全面的分析，抓住關鍵風險點，有目的性地進行資金管控工作而非追求生產鏈上的所有環節。最后，加強對企業運營管理環節上各工作人員的資金管控意識，對其采用宣傳教育、集中培訓等方式，讓他們意識到資金管控工作并非易事，需要同時依靠其責任心、相關能力應用及危機緊迫感，為企業生產各環節資金的安全使用提供強有力的保障。

（二）優化企業人員素質，提升資金管控能力

在一個企業中，要加強的不僅僅是管理層人員的意識，同時也要對相關職能部門人員資金管控能力進行強化。面對資金管控工作中出現的問題需要將其與企業日產管理相聯系，只有這樣，才可以增強管理者的意識，也讓每位員工樹立起與企業一榮俱榮、一損俱損的觀念，資金管控包含管理者及廣大員工的共同利益。因此，企業員工需要加強自身素質，提升能力，適時采取一定的激勵措施，使其產生社會認同感，增強自信心的同時，為推動企業的未來發展貢獻自身的一份力量。

（三）提高資金管理效率，合理利用閑置資金

企業生產經營的基本目標是實現利潤最大化，因此企業經營者在實際管理過程中，更注重企業利潤的獲取，偏重于擴大銷售規模、增加銷售收入，而忽略了對企業資金的監督管理以及統籌安排。因此管理層應首先提升自身管理技能，加強企業資金管控意識，從生產經營的實際出發，將資金管控與之結合，進一步提高資金運作效率。考慮到企業長遠的發展，應完善資金集中管理制度，合理利用閑置資金，將每一筆資金用到實處，對投資回報率進行測度，優化統籌資金結構，是資金運行環境始終處于最佳狀態，把控資金運行的全過程，提升資金管理效率。

（四）健全內部監察管理制度，保證財務信息可靠

首先，針對部門職責混亂的企業，應配備專業人員以形成風險管控部門，形成對現金流的事前、事中及事后控制，實時監測營業性現金流，避免主觀盲目聽從上級財務管理人員的指揮。其次，對于那些僅有形式化監督評價體系的企業，需要進一步做好資金運營風險防控，加強運營資金的動態管理，落實資金收益的分配。最后，要明確高水平的資金利用效率依靠管理資金的人員，資金管理人員需要有專業的能力以及高度的責任感，健全內部檢查考核制度十分重要，該項舉措將保證企業內部財務信息真實可靠，使得資金運轉安全。

（五）完善資金管控的綜合評價，做好資金內控體系建設

面對當前不夠健全的資金管控體系，企業應當建立一系列關于資金的分析、運用、考核、監督與評價體系，進而對資金如何獲取、合理利用、利用的效果等進行系統性的綜合評價，確保資金在企業運營過程中始終保持著一種健康有效利用的狀態。將所用資金進行匯總，統一管理及籌劃安排，具體包括資金數額、方式的籌集以及成本、收益的評估等，在資金運營過程中形成較為合理的管控機制，嚴格資金使用審批流程，保證資金結構的最優化，建立良好的資金內控體系建設。

（六）強化資金管理信息水平，推進企業信息化建設

隨著社會以及企業數字化的發展，企業需要加快推進企業信息化建設，建立統一的資金管控系統，是信息化時代發展的必然要求。首先最重要的一點要轉變人們傳統的觀念，可以通過宣傳、集中教育、實際操作等手段讓企業人員逐步適應新型的信息化管理。其次建立健全有效的貨幣信息管控體系，從貨幣數據的輸入與輸出，系統軟件、硬件的開發與維護，程序流程的建立與完善三個方面入手，利用自動化管理系統實現數據集成與共享，為實際的數據應用提供參照進而規避資金風險。最后按照企業自身特點推進資金信息化管理建設，基于信息系統以“提升管理水平”為目標，合理規劃企業資金，改進企業資金業務管理程序。

五、結語

企業資金是企業能夠維持正常運營的靈魂所在，如何有效管控資金一定程度上體現了企業綜合管理能力的水平，企業需要合理配置資金并保證其通暢運行。資金的管控需要各部門聯動配合，并不是某一部門的專屬職責，完善內部管理機制、健全內部監督體系無不是為了更加精準的資金管理。因此，當下企業應當在不斷探索中尋求符合自身特點的資金管理方案，予以重視、有針對性地解決問題，這樣才會讓企業市場競爭力得以提升，從而為實現企業自身良好可持續發展打下堅實的基礎。

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