小微企業面臨的財務困境及可持續發展對策

崔雙琴

（常州三菱電機士林電裝品有限公司，江蘇 常州 213000）

一、前言

小微企業的自身特點，比如起步門檻低、規模小、創業者易進入、覆蓋面廣等，決定了其是吸納就業的重要平臺。在滿足人民多樣化和個性化需求、激發創新活力、優化產業結構、增加財政收入等方面，小微企業發揮著不可替代的作用。據統計，中國的中小企業貢獻了50%以上的稅收、60%以上的GDP、70%以上的技術創新成果和80%以上的勞動就業。但小微企業普遍盈利水平低，近三成處于成長瓶頸期。企業成長瓶頸期為成立后的3到7年，成立時間在7年以上的占小微企業總量的三分之一，成立時間3到7年之間的占小微企業總量的三分之一不到，其余的三分之一成立后三年內消失了。可見小微企業的可持續發展能力面臨許多的困難和挑戰。

二、小微企業的定義及特點

2011年7月4日，工信部等四部門聯合發布《中小企業劃型標準規定》，對小微企業做出了明確劃分，根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定。以工業企業為例，從業人員20人及以上不到300人，且營業收入300萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。小微企業是小型企業和微型企業的合稱，小微企業的特點是生產經營規模小、人員少、資產數額低，一般具有投資小、建設周期短、投資效益發揮快、適應性強等優勢，覆蓋面廣，充分利用了分散的小型資源，多元化發展，彌補了大企業無法觸及的行業和市場空白。但其技術水平一般較低，主要經濟指標不如大中型企業好。

三、小微企業面臨的財務困境

1.資金匱乏

小微企業的運營資金主要是個人股東投入的原始資本，資本力量薄弱，如需要發展壯大，需要更多的資金投入。若企業業務量少，或資產流動性降低，將直接導致小微企業日常運作無法正常運行。在貨幣政策從緊、通脹預期高漲的雙重壓力之下，原本就資金不足的小微企業更是捉襟見肘，抵御市場風險能力不足。即使考慮負債經營，因小微企業大多不能提供土地、房產等抵押物，固定資產和流動資產規模小，受擔保抵押等條件限制，也很難獲得銀行貸款，即使能貸到款，金額也是有限。民間借貸一般利息較高且游離于監管之外，對小微企業而言風險很大。因融資渠道窄小，小微企業大多依靠內部積累資本發展，內部資金積累量小且緩慢，易錯失發展機會。

2.管理水平有限

小微企業由于自身發展的簡單性，其更關注管理的便利性，誠然在節約時間和運行效率上更勝一籌，但是老板家長式的管理模式也存在明顯不足，在戰略規劃上常常表現為“有戰無略”。這一方面是由于好多企業創辦人往往忙于應酬和營銷，關注當前的利益和生存問題，不能好好地沉靜下來思考長期性和全局性的問題，但更多的原因卻出在對戰略管理的認識不夠或錯誤認知，存在認識誤區。

3.技術創新投入不足

一方面，小微企業因其自身規模小、資金短缺、缺乏穩定性、發展平臺局限等因素的限制，通常難以提供有效吸引人才的待遇和發展政策，人才難找、難招、難留，導致企業技術創新人才投入不足。另一方面，有限的資金也制約著企業技術創新和突破，投入少、時間短、見效快、回報高的項目更容易得到企業家的青睞。小微企業家和領導者一般認為技術創新是高投入、回報慢的項目，更多地追求短期效益，在技術創新上資金投入嚴重不足。

4.綜合成本較高

小微企業由于規模小，在生產資料、能源采購時難以形成規模效應，材料成本相對較高。另外，小微企業一般是以勞動密集型居多，給員工交納五險一金是保持員工隊伍穩定的一項重要條件，也是小微企業承擔的一項社會責任，但對企業來講是一項必要的且占比較大的資金投入。因其自身條件不足，難以吸引綜合素質高的人才，頻繁的人員流動和技術不熟練都會造成人力成本的增加。這些綜合成本壓縮了小微企業的利潤空間，間接導致企業資金不足周轉困難，進而引發資金短缺等一系列經營難題。

四、小微企業實現可持續發展的對策探討

1.提高管理水平

科學合理的企業戰略規劃和經營戰略定位是企業實現可持續發展的重要保障。提高管理水平，不僅是戰略規劃，而且要制定多樣化運營管理機制，營建企業文化，使先進的企業價值觀灌輸到員工思想行為中，轉化為員工價值觀，形成企業群體精神，成為增進企業發展的無形力量。人盡其用，把合適的人放到合適的崗位，使員工有目標、不離散。作為管理者要有責任心，以德服人、制度管事，增強企業的凝聚力。要以人為本，挖掘員工的潛力，能者上庸者下。對員工采用信任勉勵、職務勉勵、目標勉勵、榮譽勉勵等長效勉勵機制，最大程度提高員工的工作熱情，提升綜合效益。

2.提高技術創新能力

創新是第一生產力，集中人力資源和資金資源主攻創新，把創新成果有效轉化為生產力是小微企業的目標。一方面，人才無疑是創新的源動力，在吸引人才方面，可以考慮發掘志同道合的優秀技術人才來兼職，從雇傭關系轉為合作關系，從薪酬分配轉為權益共享。既能節約人力成本，集中有限的物力財力專注技術開發，又能充分吸引技術人才實現資源共享、資源共建，推動事業共同的發展，從而提高技術的創新能力。另一方面，因為資金少，不能在很多項目上投入資金，小微企業應該多用“集中力量辦大事”的思路，把有限的資金投入到核心項目和核心技術上，留住核心人才，才能提高創新能力。

3.充分運用政策

小微企業由于自身綜合實力的弱勢，需要多借助外部力量發展，比如可以從以下幾個方面充分運用優惠政策，獲得資金的支持，緩解資金壓力。

（1）進產業園區

各地方政府為促進區域經濟發展，一般建有產業園區，實現集中化管理，用當地的留存稅收對進區企業進行扶持，同時減輕企業負擔。小微企業進產業園區不僅在生產服務配套設施、生活娛樂配套、公共交通、吸引人才落戶、人才子女教育等方面得到便利，而且在水電氣、房租金、物流倉儲等基本生產經營資金方面得到優惠，小微企業進園區可以降低綜合成本。

（2）尋求政府對小微企業貸款支持

近年來，國家大力鼓勵中小企業發展，出臺一系列政策促進銀行對小微企業的信用貸、小額貸等貸款服務提供支持，對符合條件的小微企業提供低利率或無息貸款，并且合理簡化審批流程、審批權限、審批時間，減輕小微企業擔保和資金過橋壓力，為小微企業發展解決所需短期流動資金提供資金來源。

（3）及時享受稅收優惠政策

根據財稅〔2019〕13號文，小微企業年應納稅所得額不超過100萬元部分，企業所得稅征收率5%，年應納稅所得額不超過100-300萬元部分，企業所得稅征收率10%。對符合條件的小規模納稅人核定征收，綜合稅負率不超過5%。這一稅收政策的優惠期至2021年12月31日，惠及大部分小微企業，小微企業應抓住這段時間的機會，合理規劃，充分享受稅收紅利，降本增效，積累資本發展。

4.整合資源，降低綜合成本

小微企業由于多方面的劣勢，為了能在市場競爭中生存并發展，可以從幾個方面整合資源、開源節流。

（1）與大企業合作

通常大企業與小微企業合作無非是促進資源的合理利用，增加合作各方的收益。而小微企業通過與大企業合作，不僅可以受教他們的智慧和經驗，而且可以擴大影響力，建立示范效應，獲取與其他公司更多的合作機會。在上游市場上，通過與大公司協作，可以搭載大公司的規模效應，與供應商建立長期、穩定、愿景式合作關系，從而達到獲得上游市場供應的質優價廉的產品，降低原料成本。在下游市場，與大公司合作的案例，在開拓新市場、新客戶、價格談判時可以作為突破點和優勢，提高銷售成交的可能性，從而降低綜合成本。

（2）參加展會

展會是一個窗口，可以節省時間，節約綜合營銷成本，展現企業產品和形象。通過訓練有素的展前和展中推廣促銷，在短時間內展示競爭力，結識大量潛在客戶，事半功倍，且面對面交流可以低成本，高效率接觸合作客戶，快速建立親密客戶關系。展會上接觸到合格客戶后，后繼工作量少，質量高，簽單率高。經常參加展會既有利于企業在本行業或相關行業提高知名度，而且可以與眾多產品比較，有利于認識自身產品長短板，從而揚長補短，在行業競爭中立于優勢地位。

（3）加入行業協會

行業協會在建立良好的人脈關系和交流交易平臺、信息渠道、宣傳窗口、求助平臺等方面具有優勢。加入行業協會可以迅速建立和提升會員企業在行業內的地位，容易贏得同行的尊重，給會員企業帶來商機和直接或間接的經濟效益。同時，行業協會可以幫助會員解決一些實際問題，比如各類經濟糾紛和侵權行為，避免重大經濟損失。這對于勢單力薄打拼的小微企業來說是背靠大樹，且可以少走彎路。

五、結語

綜上所述，小微企業生存和發展離不開資金、人才、政策這幾個重點，當前國家在融資、稅收、創業、創新、服務等方面為小微企業的發展營造了良好和寬松的外部環境。小微企業面對歷史機遇，應把握機會，發揮自身靈活性強、適應性強的特點，合理進行資源配置，將創新型技術人才作為企業發展的核心，推動企業可持續發展。