住房公積金財務管理問題及對策研究

陸鳳春

（南平市住房公積金管理中心，福建 南平 353100）

一、前言

隨著社會經濟快速發展及人民提高生活水平需求的日益迫切，國家居民住房保障體系也需要在數字化時代發展中不斷優化完善，更好地幫助企業職工緩解住房壓力、實現更優質的生活。在數字經濟背景下，財務信息化建設在傳統的財務管理方式中也發生諸多變革升級，住房公積金業務在財務管理活動方面也應該保持與時俱進、推陳出新，在關注公積金儲備量的同時，加大對公積金管理中心資金統籌能力、風險分析及識別能力、資金保值增值能力等方面的研究和突破，以推動住房公積金財務管理理念的創新，并在實踐中形成全新的管理方式方法。

二、住房公積金財務管理目標與主要內容

（一）住房公積金含義

住房公積金是國家法律明確規定給予企業及其在職職工的一項基本住房社會保障制度，通過企業及在職職工分布按照一定比例繳存而形成的住房公積金個人賬戶，用于保障職工購置、翻新、更換居住用房的住房福利保障，因此住房公積金具有強制性、穩定性的鮮明特點。住房公積金財務管理是指住房公積金管理中心為實現住房公積金資金安全、風險可控、資金效益穩固等管理目標而采取的一系列綜合性財務管理辦法，住房公積金財務管理內容和原則符合國家相關法律法規規定并確保住房公積金資金安全，保障職工權益不受損害。

（二）住房公積金財務管理目標

住房公積金財務管理活動主要圍繞著公積金年度預算、決算活動、基礎會計核算、業務往來收支管理以及公積金保值增值收益管理等活動開展，同時，控制公積金管理中心的綜合運行成本、降低日常費用開支。在新外部形勢下，住房公積金管理中心應加強住房公積金風險控制和日常活動監督管理，強調內部資金運行的經濟效益和社會效益創造，為此，住房公積金財務管理目標主要包括以下幾個方面。

1.預算管理

公積金管理中心應按照年度預算報送程序和編制要求對年度公積金預算編制管理，結合管理中心的預算管理制度及年度運行目標細化各項預算內容，全面預測和統籌年度住房公積金管理中心的各項任務計劃和業務活動并對年度預算執行過程進行監督和評價，對預算執行偏差進行分析和反饋并調整公積金業務活動開展方向及管理策略。結合地方住房公積金管理實際情況對預算編制、預算執行、預算績效及預算結果反饋等活動進行全過程審視，綜合預算管理執行過程及目標達成結果評價活動效益。

2.資金運行

目前，各地住房公積金管理中心普遍采用資金集中管控的財務管理模式。加強市區級公積金現金流集中管理和控制，便于公積金業務統收統支、全面控制日常資金風險的業務模式，以公積金保值增值為目的，拓展公積金增值業務來提高公積金資金周轉效率和經濟效益提升，全面盤活沉淀資金資本并控制資金動態平衡。

3.風險防范

住房公積金在日常風險管理中需要關注內部運行風險和外部環境風險兩個方面。內部運營上要提高財務管理模式的與時俱進，加強對財務管理、內部控制、風險識別與防范等管理方式改善提升，善于運用數字化技術手段提高財務管理效率，改善財務管理工作質量和服務效能；在外部環境風險上，重點關注地方政府在房地產領域的宏觀政策導向和變化，及時把握市場風向標并對住房公積金貸款政策、審批流程等加以調整優化，結合地方市場環境及業務政策導向，做好外部風險的識別和把控。

三、當前住房公積金財務管理存在的主要問題

（一）財務管理目標不清晰

公積金管理中心在資金統籌管控上以資金安全為重心開展日常財務管理活動，對于資金增值保值效益、公積金業務收益等缺少明確的財務管理目標，這可能在一定程度上造成公積金管理中心財務管理活動相對寬泛，財務管理人員對于資金管控缺少市場化運作機制動力和目標，使得財務管理模式和方法創新性不足，且公積金管理中心在解決具體的財務管理問題上缺少必要有效的激勵機制。

（二）內控監管制度仍有待完善

住房公積金管理中心日常運營活動及財務管理內容具有非營利性的運行特點，在內部控制制度實施上缺少強管控動力，工作人員在業務活動開展過程中積極的風險防范意識和風險控制能力仍有待提升，在各崗位職責設置上有必要對各環節的內控管理要求以及必要的內控管理績效評價制度進行制定并執行，避免內部控制制度相對表面化，未能發揮財務內控在日常財務管理活動中的監督作用。

（三）財務管理效率有待提升

隨著各地住房公積金管理規模不斷擴大，住房公積金管理中心在管理和運營上管理范圍和幅度也隨之變化，這對公積金管理中心造成不小的管理壓力和挑戰。公積金管理中心會計核算工作量逐年攀升，中心內部人員配置和職能設置上未能及時保持更新、變革，可能造成部分地方公積金管理中心組織架構及人員配置上存在失衡。財務管理活動相對單一固化，主要圍繞公積金歸集、提取、貸款等業務活動組織進行，開展剩余的住房公積金保值增值業務應用渠道相對單一、收益受限進而很難發揮更高的經濟效益。

（四）財務信息化程度仍需深入

住房公積金管理中心各區域分支機構在處理公積金業務的同時還需要處理日常財務管理活動并獨立完成各分支機構的財務會計核算報表，期末將各分支機構的會計報表進行匯總合并。由于各機構業務處理、核算方式、數據統計口徑上仍存在一定的偏差，最終分析形成的行業數據統計分析結論可能存在偏差或可信度降低。隨著住房公積金業務規模的逐漸增長，各分支機構業務量處理數據、處理難度也隨之遞增，財務管理活動需建立在統一、標準、實時的財務信息管理系統上，才能進行更精準、高效的數據統計分析。

四、提高住房公積金財務管理質量的對策與建議

（一）明確住房公積金財務管理目標

新時期，社會公眾對公積金管理及保值增值效益提升等有了更多的需求和設想，住房公積金管理中心應在明確自身的財務管理目標基礎上，進一步制定財務管理制度和完善服務內容，對創造公積金增值保值效益的財務管理人員給予個性化激勵機制，以鼓勵公積金管理中心加強對財務管理活動的改善提升，為公積金更好地發揮社會效益、創造經濟價值而開拓財務管理思路。

（二）完善財務內控監督機制

提高公積金管理中心財務部門的科學化內控管理舉措，規范日常財務管理活動內容及資金流轉審批環節，逐級逐層對資金審批操作進行細化規范，通過財務管理系統實時監督和管控資金流轉進度和方向，在遵循公積金管理中心財務管理制度和內部控制制度的基礎上提升財務風險控制水平。財務管理部門可以結合管理中心組織架構及部門職能定位，對預算管理、資金管理、會計核算、數據分析及風險控制等關鍵職能重新劃分并強化內控監督舉措落實，統籌調配公積金結余資金并提高資金有效流動，通過財務內控模式優化提升資金管理規模優勢和風險控制，減少資金占用、挪用風險。

（三）提高財務管理制度運行效率

公積金管理中心應定期結合地方社會公眾對住房公積金的理財需求和意愿合理修訂本中心住房公積金財務管理制度、完善公積金管理方式并不斷推進住房公積金效益率提升。按照法律法規的相關規定建立存款備付金制度，平衡日常公積金現金流量和公積金資金管理收益率，加大住房公積金在資源上統一調度和管理，強化省市級公積金管理中心在資金協同管理上的管控能力并實現資金池的風險防控升級。

（四）提升財務信息化管理應用能力

數字化信息管理技術能夠輔助公積金管理中心控制財務風險，及時對資金管理風險加以識別和預警。通過財務管理系統自動化識別異常信息和輔助性警示，幫助財務管理人員及時鎖定信息并定期對系統數據篩選甄別，防范內部操作風險及程序管控不嚴等帶來的運營風險。從業務到財務，各項管理流程和資金審批程序通過系統自動生成，各中心、科室、人員通過統一的財務管理系統進行會計核算和數據統計。同時，強化住房公積金的數字化業務辦理渠道，加強移動信息查詢等功能優化升級，降低公積金管理中心的綜合運營成本并提高資金安全保障體系。

五、結語

新時期，住房公積金管理中心的財務管理模式也需要不斷深化與創新，從財務管理制度到業務標準化流程，全面落實線上化、標準化的流程管理，加強各地住房公積金統一結算和資金管控，以業務驅動財務融合，最終實現住房公積金財務管理質量穩步提升及進一步激活、提高資金管理效率和效益。