企業內控財務體系存在的問題及完善對策探討

顧 明

（南京醫藥醫療用品有限公司，江蘇 南京 210006）

企業內控財務體系對企業財務會計管理工作的順利開展具有重要的作用。但是，在實踐中，企業內控財務體系還存在一定的問題，影響了內控財務體系的作用發揮，難以滿足企業財務管理工作開展的要求，并妨礙企業可持續發展目標的實現。因此，要對企業內控財務體系及完善對策進行全面的調整，增強各項對策在企業內控財務體系優化過程中的作用，突出財務體系在企業內部控制中的應用價值。

一、企業內控財務體系的作用

對于企業內控財務體系來說，其主要作用表現在以下幾個方面：首先，通過內控財務體系可以對企業財務會計工作提供有效控制，避免企業財務工作的開展出現偏差，提升企業財務管理水平和綜合控制效果，在順利開展財務會計工作的同時，實現企業經濟管控和綜合發展水平全面提高的目標。其次，由于企業管理在實際開展時需要考慮的因素比較多，則應在全面落實各項要求的條件下構建相關的財務內控體系，并在相關體系支持下對企業各項管理工作提供有效參考依據。強化企業財務會計工作和管理項目開展水平，這對于提升企業財務管理水平也有重要作用。再次，企業不同時期涉及的財會賬目較為復雜，會計部門人員在進行各類財會賬務核算和管理時很容易出現風險問題。而通過構建內控財務體系，則可以對企業財務賬目進行清晰明了處理，并在完善準確財會賬目支持下開展財務管理工作，從而保證企業各個時期財務會計核算的準確性和實際開展效果。最后，內控財務體系可以對財務會計工作進行全面控制，保證企業財務會計工作與實際業務之間關聯性，維護各項業務工作的開展效果，從而滿足企業可持續發展要求。

二、企業內控財務體系存在的問題

1.財務內控制度缺失

在構建內控財務體系時，部分企業沒有按照自身實際發展要求和財務工作開展情況確定相關制度，這就導致企業內控財務體系因各項制度不完善不合理而出現問題。同時，企業在規劃內控制度時對財務會計工作的剖析力度不足，或者內控制度與企業經濟管控之間的差距過于明顯，這也會影響各項規章制度在企業財務管理和經濟業務工作中的作用，造成企業財務管理程序和基礎工作過于混亂，企業財務內部控制程序和項目經濟管理也很容易出現問題。

2.財務管理風險頻發

在企業開展財務內部控制時，也會因為一些不合理因素干擾而出現風險問題，使得企業內控財務體系的完善性和現實作用會受到很大影響。而且，導致企業財務內部控制出現風險問題的原因也比較多，如果不能針對風險問題進行優化調整，就會造成風險問題持續惡化，對企業內控財務體系的影響也會越來越大，企業內控財務體系出現問題的可能性大大提升。

3.財務內控模式滯后

為保證企業財務內控效果，就需要從企業各項業務入手做好財務信息收集工作，借此強化財務信息在企業財務核算和綜合管理中的作用。但是，目前很多企業的財務管理模式過于老舊，一是影響對財務信息收集的力度，財務信息的準確性與內控工作實施效果之間的差距也比較明顯；二是造成企業內控財務體系經常出現問題，內控體系在企業財務工作中的作用持續下降；三是造成財務信息綜合處理效果下降，各財務信息在企業發展中的作用受到限制。

4.財務人員素質較低

參與企業財務內部控制中的部分工作人員綜合素養較低，相關人員難以按照標準程序開展財務內部控制工作，相關體系在企業財務內部控制和具體工作中的作用下降。同時，相關人員對企業內控財務體系的表現形式和運用模式不夠了解，企業財務內部控制易受到人為因素干擾。由于企業財務會計部門工作人員與其他部門職工之間的合作度低，使得這部分人員參與企業財務內部控制的積極性不高。

三、企業內控財務體系的完善對策

1.完善財務內控制度

企業在開展財務管理時，應結合自身發展模式和財會工作實際開展要求確定相關的內控制度，保證內控制度的完善性和合理性，借此構建與企業財務管理和財務內控相關的體系，彰顯體系的實際作用，避免企業財務內控工作因為缺乏完善制度而出現問題。在制定財務內控制度時，需要保證相關制度與具體企業內控財務體系之間的關聯性，確保企業財會部門可以靈活應用相關制度解決現存的問題，并在各項完善制度支持下對財務內控體系進行有效調整，在保證相關體系完善性和相關工作開展順利性的同時，滿足企業可持續發展要求。在對企業財務內控制度進行完善處理時，也需要保證相應管理模式的完善效果，保證相關制度與法律條例之間的契合度，避免企業在開展財務管理和內控工作時出現違法現象，并在企業不斷發展條件下對其中應用的財務內控制度進行優化調整，保證財務內控制度的完善性，保證完善制度在解決企業內控財務體系現存問題中的作用效果，控制企業內控財務體系問題持續惡化。同時，還應借助合理制度對企業財務內部控制以及各項工作實際開展過程中可能出現的問題進行全面調整，借此彰顯財務管理在企業發展中的作用效果。

2.加強財務管理監督

企業在開展財務管理和財務內控等工作時可能會出現一些風險問題，直接影響企業各個時期財務工作開展效果，內控財務體系的全面性和現實作用也會受到很大影響。因此，需要強化企業財務風險監督力度，分析了解企業財務管理和內部控制工作在實際開展過程中潛在的風險問題，繼而確定科學合理的風險調整模式，控制財務內控以及相關體系綜合管理過程中風險問題持續惡化，使得企業內控財務體系的完善性和現實作用可以得到有效保障。同時，還應將風險評估體系與監督管控體系相結合，以增強企業內控財務體系的完善性和實際應用力度，并在完善體系支持下對企業財務管理以及內控工作開展時可能出現的風險問題進行優化處理，控制風險問題惡化，保障企業內控財務體系完善性和財會工作的開展水平。在規劃財務風險評估控制體系時，還應對外界變化和企業經濟業務之間的關系進行有效研究，調整企業財務風險評估模式和現存的控制體系，并強化風險防控模式和預警機制在企業內控財務體系完善處理中的作用效果，使得企業財務管理工作人員和內部控制人員可以在相互配合條件下應用合理體系開展財務風險預警和綜合控制等工作。

3.創新財務內控模式

在對企業各項經濟業務開展財務核算和內控管理工作時，需要從企業實際發展角度出發對相關模式進行創新處理，并在創新模式和信息化系統支持下強化信息收集力度，通過收集相關信息來為后期財務管理工作順利開展提供有力支持。在這一過程中，也需要保證創新模式與財務內控體系之間的契合度，從而滿足相關體系完善創新效果。加上企業財務核算和內部控制過程中需要考慮的信息和資料比較多，常見的包括會計憑證、會計賬簿和會計報表等，這就應借助各項創新模式做好相關聯信息收集工作，從而編制完善合理的原始憑證，繼而為后期財務核算以及內控管理工作順利開展提供有效參考依據。同時，還應通過完善的內控模式以及相關信息調整企業內控財務體系中不合理的地方，保證企業內控財務體系的完善性，借此滿足企業各個時期財務信息歸納整理和現實應用要求，推進企業財務核算和內控管理工作順利開展。此外，還應借助先進技術和設備強化企業各項財會工作的內部控制力度，為經濟業務以及財會工作提供有力支撐，并引導企業財會部門與其他部門在相互配合狀態下開展內控工作。

4.培養專業財務管理人員

為減少企業財務管理以及內控體系規劃受到人為因素干擾，應結合企業內控財務體系表現和完善狀況對參與其中的工作人員展開有效培訓，保證企業財務管理人員和內控人員的專業素質和相關條例的掌握力度，使得相關人員可以按照各項規章制度順利開展財務內控和相應管理工作，突出企業內控財務體系優勢，使得各部門工作人員可以遵循完善的內控財務體系順利開展各項管理工作。不僅如此，還需要從企業發展角度出發對財會人員的薪酬制度進行優化調整，借助合理薪酬制度提高相關人員參與各項工作的興趣和積極性。增強工作人員競爭意識，使得工作人員在全面提升自身財會核算和內部控制工作積極性的同時，對現有的內控財務體系進行完善處理，使得企業內控財務體系的綜合處理水平有所提高。

四、結語

綜上所述，為了保障企業財會工作的實施效果，不僅需要強化各項規章制度的應用力度，還需要強化內控財務體系的構建，在內部控制條件下推進企業財務管理以及相關工作的順利開展，使相關工作在開展過程中得到有效的調整。針對企業內控財務體系存在的問題，企業需要結合各個問題的表現形式，制定相關聯的完善對策，保障企業內控財務體系的有效性，全面發揮內控體系在企業財務管理中的作用。