“放管服”背景下高校科研財務助理制度的研究

西湖大學 羅希

近年來，中共中央辦公廳、國務院辦公廳聯合出臺了《關于進一步完善中央財政科研項目資金等政策的若干意見》等指導意見，堅持問題導向、“放管服”結合、強調以人為本，給科研人員“松綁+激勵”[1]。高校財務管理的目的是在經濟活動合法合規的前提下，保證會計核算的財務信息真實可靠，提高財務管理服務效率。““放管服””的目的強調減少不必要的行政權，加強監管體制的創新，將服務做到位。要實現““放管服””就要在高校科研項目管理的過程中運用科研財務助理管理。本文將從高校科研財務助理管理制度的現狀、存在的必要性以及合理建議三個方面進行論述。

一、高校科研財務助理管理的現狀

隨著我國科學事業的發展，科研經費來源、規模、使用規則、使用期限、執行率考核等多個方面較以前年度都有了不小的改變。科研經費是支撐我國科學事業發展的經濟基礎，科研經費使用效率也直接決定是否助力我國科學事業的發展。高校是我國科學事業發展的中心，在整個科研活動中，項目負責人或科研團隊成員承擔了科研管理的一系列工作。若科研項目以個人形式推進，則該項目負責人或其所帶研究生等承擔了科研助理的相關工作；若科研項目以團隊形式推進，科研助理的相關工作將分工給科研團隊成員。這兩種分工是高校科研財務助理存在的主要形式，其暴露出的問題如下：

（1）科研財務助理流動性過大。項目負責人將科研財務助理的相關工作交于自己所帶的研究生或博士生，學生因畢業或課題組更換導致人員變動較為頻繁。較為頻繁地更換科研助理，不僅會導致科研項目管理的虎頭蛇尾，更容易導致科研項目經費的使用效率低下。

（2）科研財務助理缺乏專業素養。出于降低用人成本的角度考慮，目前較多項目負責人將科研財務助理的工作分派給一些科研團隊的成員或研究生，團隊成員雖然具備較高科研專業水平，但他們并不具備相應的財務知識，且對科研經費管理制度解讀不透徹，對經費管理時效性把握不準確，常常導致科研經費使用不規范。

（3）科研財務助理工作職責劃分不清。項目負責人將科研財務助理的工作同時分派給好幾個科研團隊人員，在職責劃分不清楚的情況下，多名助理面對科研經費管理工作將會出現“踢皮球”的情況，“踢皮球”的狀況出現對科研經費的科學管理將是有百害而無一利的。

（4）科研財務助理工作積極性不高。科研經費管理有一部分工作是較為繁瑣、枯燥的，比如票據整理、預約報銷、經費預算調整等，不管是項目負責人還是科研團隊的成員，他們的本職工作是科學研究，若管理工作占據他們較多時間，這直接影響科研人員對科學研究工作的積極性。

（5）高校對科研財務助理的聘任考核管理不夠。目前較多高校將科研助理的聘任與考核的職權下放到了各學院或者科研團隊。但助理很多工作內容不僅限于其所在學院或科研團隊，其工作還涉及財務部、設備資產部等多部門，在科研助理聘任和考核過程中，學校各個職能部門參與度低，這將不利于科研財務助理制度的健康發展。

（6）對科研財務助理的培訓較少。科研財務助理的工作不應僅局限于日常報銷業務的處理，還應承擔起對科研經費持續有效的監督的重任，平衡好對科研經費的服務和監督，是對科研財務助理工作提出的新要求。科研財務助理要履行好自己的崗位職責，離不開高校財務部等職能部門對其提供的通用知識的培訓，也離不開各實驗室或各學院依據自己學科的特點提供的專用學科知識的培訓。然而現階段各高校針對科研財務助理這兩塊的培訓較少，培訓內容也不成體系，因此科研財務助理完成相關工作的難度較大。

（7）高校科研財務助理管理制度不完善。李洋[2]從科研財務助理制度執行程度上指出相關政策落實存在不到位的現象，同時科研財務助理選聘、職業規劃、專業素質提升、考核管理、薪酬條款、晉升機制等方面沒有制度細化且明確的支持。好的制度是相關管理方法執行的保障和基礎，只有建立好切實可行的保障制度才能更好地推進科研財務助理助力科學事業的發展。

二、高校科研助理存在的必要性

（1）是科學事業健康發展的必然要求，是實現“放管服”的“放”的必經之路。很多科研人員認為，科研經費“放管服”的“放”是科研經費審計要求的放松，或財務報銷審核的放松，這兩種觀點都是錯誤的。為了使科研經費更加合理地利用，科研經費的審計制度和財務報銷制度只能越來越嚴謹、越來越完善。所謂的“放”只能是體現在審計和財務報銷的流程上，只有清楚且簡化的審計和報銷程序，才能直接為科研人員在經費管理的過程中帶來幸福感，但有時科研項目管理的相關制度及管理程序的革新需要較長時間，而科研財務助理的使用就能使科研人員快速感受到經費管理流程上的縮短，因為科研經費管理過程中的很多細碎的問題都可以交由科研助理完成。

（2）有利于科研經費管理更加科學化，實現“放管服”的“管”。科研項目管理工作不僅是財務報銷工作，還涉及科研任務書的編制、科研項目預算的編制、科研項目合同的管理、財務系統的使用與維護等。若聘任有財務基礎知識的科研助理，他們不僅能很好地理解和執行科研項目管理的相關制度，更能夠從源頭和程序上幫助科研人員合理編制科研經費的預算、合理高效地使用科研經費、有計劃地進行課題的結題及驗收。這種按照科研經費生命周期形式的科研經費管理才是科學的管理。

（3）是緩解科研人員科研項目管理壓力，落實“放管服”科學“服務”的必要手段。隨著我國科學事業的迅猛發展，各大高校作為科學事業發展的重點高地，其科研經費體量越來越大，科研經費項目越來越豐富。科研助理工作的具體內容包括科研項目的申報、科研項目立項、科研經費預算編制、科研經費使用報銷、科研經費預算調整、科研項目結題等，這項工作涉及內容多、持續時間長。將科研項目管理工作交給有財務管理知識儲備的助理來做，可以讓科研人員從繁重而細碎的管理工作中抽身出來，讓他們將有限的時間投入到科研中去，真正實現由“專業的人干專業的事”，各司其職。

三、高校科研財務助理制度改進措施

結合科研財務助理管理制度的現狀和必要性，本文從以下幾點對高校科研財務助理制度的改進提出建議：

（1）設立專職科研財務助理。許多科研項目負責人讓自己科研團隊的數人或自己帶的研究生博士生們承擔部分科研助理的工作，由于都是兼職科研助理，大家對這份“順手而為之”的工作缺乏責任心和使命感，經常會出現發票丟失、經費使用超期、經費使用執行率較低等不良現象；抑或是大家面對該份工作出現“踢皮球”的現象，導致的后果是科研經費無人能管、無人愿管的惡劣后果。聘請專職科研財務助理，對其崗位職責有明確的界定，這將很好地解決這一難題。

（2）多個實驗室或課題組共享一個科研財務助理。很多項目負責人讓自己的碩士生或是博士研究生承擔科研財務助理的工作，而不另請專職的科研助理，也是出于降低用人成本的目的。針對科研經費體量較小、科研經費數量不多的幾個項目組，可以依據歸屬學院、專業相似性、同導師等合并原則共同聘請一個科研財務助理。科研財務助理分享制是對經費管理制度的一種創新，具有較強的可實施性。

（3）由財務部牽頭實行對口聯絡制度。就目前各高校現任科研財務助理專業結構而言，財務、會計類的從業人員占比僅20%左右[3]；就工作經驗而言，擁有高校工作經驗的科研財務助理占比也很低。因此很多科研財務助理對科研經費政策解讀不透徹、相關政策執行的能力較低、對科研經費使用的審批流程也含糊不清。高校財務部應建立核算人員與科研財務助理的對口聯絡制度。可利用企業微信、釘釘等現代電子辦公工具，讓財務部的審核及復核人員與各學院的科研財務助理建立工作討論群，財務部的審核與復核人員可將各類政策與制度的解讀發布在工作討論群中，做到讓政策落地；各位科研財務助理在科研經費審核、財務報銷、財務系統使用遇到問題時，可及時將這些疑問上傳到工作討論群里，這樣可以在第一時間得到財務部工作人員的專業回答。建立對口聯絡制度不僅可以實現高校管理部門與科研財務助理的有效溝通，更能夠實現管理與服務的雙贏。

（4）高校各個職能部門應參與科研財務助理的聘任和考核。各高校將科研財務助理的聘任權限下放到各實驗室或各學院，高校財務部等管理部門應參與到招聘的過程中去，從人員的專業知識背景、高校工作經驗、工作職責等要素出發，為實驗室和各學院的科研財務助理招聘獻計獻策。期中或年終在對科研財務助理進行考核時，應在各類考核意見表格中增加高校管理部分意見欄，其他職能部門從第三方角度對科研財務助理工作參與程度、工作出錯率、培訓參與狀況等工作內容進行評價，以更好地為用人實驗室或學院提供較為全面的回饋。

（5）財務部等職能部門加強對科研財務助理相關業務的培訓。高校財務部等職能部門應定期舉辦對科研財務助理的培訓，培訓內容不僅要包括對各類財務報銷制度、預算管理辦法的解讀，還要向各位科研財務助理宣講其工作的重要性，幫助科研財務助理樹立科研經費管理工作的責任心和自信心。職能部門對科研財務助理的培訓按周期可分為“非定期”培訓和“定期”培訓兩種，“非定期”培訓主要是在新制度、新政策出臺時及時做好宣傳、宣講等政策落地工作；“定期”培訓可在新員工入職、學期始末等時段定期召開。高校財務部等職能部門提供的科研經費管理通用知識培訓還可采用“線上加線下”的模式開展，“線上”是指利用釘釘等可召開網絡會議的軟件直播相關培訓內容，這種培訓模式不受時間、地點、場地等因素的限制，同時還可重播培訓視頻，具有較大的靈活性，因此這種線上培訓模式值得推廣；與線上培訓模式相比，線下培訓的形式更加正式，線下是面對面的培訓形式，讓培訓人員和被培訓人員能夠好地溝通。

各實驗室或學院應針對各學科的特點，就科研項目自身特點、生命周期、業務發展規律等內容對科研財務助理進行專用學科知識的培訓，這種個性化的培訓有助于科研財務助理更好地對科研項目進行全過程管理。

（6）編寫《財務報銷指南》等操作指南。將財務制度與實際業務操作連接起來的橋梁就是相關業務操作指南。操作指南中應將橫項經費、縱向經費與經費編碼規則直接關聯起來，從概念上直接告知科研財務助理科研經費的分類規則；指南中應將科研項目預算范圍與列支范圍相結合，明確科研項目預算范圍與列支范圍的關系；明確預算調整操作流程；以流程圖形式告知科研財務助理相關經費到賬查詢方式、到賬認領手續、開票操作流程、經費入賬申請手續，“一條龍”式解決經費到賬相關問題；將財務網上預約報銷系統操作簡介與日常報銷業務、酬金申報業務、固定資產報銷業務、暫付款業務的預約操作相結合，區分各個模塊預約報銷的區別與信息填寫的重點。操作指南與相關培訓相互補充、相互完善，缺一不可。

（7）完善高校科研財務助理管理制度。梁勇[4]認為在學院自行管理或科研團隊自行管理模式下，科研財務助理缺乏職業安全感，較低的勞務費會影響其工作的積極性，短期任職的現象較為普遍。在全面實行科研財務助理制度時，各高校應全面支持科研財務助理的工作，從制度上對科研財務助理的薪資、工作職責、晉升機制等方面進行規定，從而穩定科研財務助理的工作，調動他們的工作積極性。

四、結束語

綜上所述，在科學事業發展如火如荼的當下，面對高校科研經費體量不斷增大，科研經費數量增長速度不斷加快的現狀，要落實對科研經費管理的““放管服””，啟用科研財務助理制度是必經之路。如何聘任、培養合格且專業的科研財務助理、如何制定和落實更為合理的科研財務助理制度并調動相關人員的工作積極性是當前科研工作能順利推進的一項非常重要的工作。高校作為科研事業發展的重地，其科研項目管理制度的落實與創新也不能落后。科研財務助理管理制度的建立是科研財務助理方案實施的基礎和保障，從科研財務助理管理現存的難點、痛點出發，有針對性地推進相關工作。