國有企業財務資金管理風險防范及對策研究

陳 芳

（泰州市新濱江開發有限責任公司，江蘇 泰州 225300）

在經濟新常態背景下，國有企業改革邁向綜合施策深化階段。為加快管理形式轉型進程，國有企業必須強化資金管控，從多維度出發重點分析財務資金管理風險，準確定位關鍵的風險控制點，建立健全資金管理風險體系，合理規避重大的資金風險，提高資金使用效益，全面保障資金安全與穩定，繼而實現健康可持續發展。本文就此展開分析與論述。

一、國有企業財務資金管理的重要性

1.可提升國有企業內部管理水平

以資金為樞紐可以將國有企業不同管理模塊有機銜接，加強各部門之間的溝通聯系，逐漸形成相互配合、相互制約的關系，從根源上降低財務資金風險。新時期，國企同時面臨著多樣化的發展機遇與挑戰，為了跟上時代發展的腳步，陸續開展新業務模塊，但因理論儲備不豐富、實踐經驗不足，加上對風險的重視程度不夠，實際工作中還存在一系列問題，其中財務資金管理風險所產生的危害不可忽視。加強財務資金管理，能夠提前預測風險，及時采取針對性的措施進行有效防范，同樣也有利于提升企業內部管理水平。

2.可降低國有企業運營風險

國有企業運營風險誘發因素多種多樣，包括政策宏觀調控、運營管理體系缺失、財務決策失誤、利益分配不合理等等。若是無法控制這些風險誘發因素，必然會對企業預期效益的實現造成負面影響，嚴重情況下還會造成難以估量的經濟損失。風險本身就有多變性的特點，直接作用于企業價值以及經濟收益，威脅到企業的穩定運營與可持續發展。為此，加強財務資金管理，將資金管理、風險防控等落實到具體的工作當中，利用財務杠桿增強資金盈利水平，可提高財務決策的正確性與科學性，防止陷入資金短缺、資金使用不安全等困境中，有效降低運營風險[1]。

二、國有企業財務資金管理存在的風險

1.風險意識較為淡薄

風險無處不在，存在于財務活動的各個環節，只有真正地重視風險管控，正確認知財務資金管理風險防范的必要性，才能控制并合理規避風險。但因國有企業具有一定的特殊性，企業相當一部分人員風險意識較為薄弱，對風險的認知不夠深入，簡單地將風險管控工作與基礎性財務工作相對等，認為只要建立相應的規章制度管好資金即可，未能同步強調資金優化配置、使用效率以及資金風險防控。盡管大多數國有企業已經建立起完善的管理體系，但在風險預警與控制方面還是有所欠缺，各項制度往往浮于表面，無法落地實行，加上諸多因素的影響，普遍存在該攤費用的不攤、該進成本的不進、人為調節利潤等不良現象，這種情況下財務資金管理成效不佳，風險嚴重程度也不斷增加[2]。

2.財務資金管理風險預警機制不健全

要想掌握資金的流動情況、使用情況等，應當針對資金管理建立監督機制，依托信息技術展開全方位、全過程的跟蹤監控，第一時間找出問題所在、定位風險，采取措施加以糾正。然而，部分國有企業資金使用過于偏重于上級領導下達的指令，及時經過會議商討制定資金分配、資金使用的方案，但極易流于形式，無法起到實際性的作用，“一支筆”現象尤為突出。國有企業現有的風險預警機制不夠健全，覆蓋范圍狹窄，難以實現對財務信息、非財務信息的全面把控。同時，很難在風險來臨之前進行準確預測與定位，只能在事后進行補救，造成的損失不能完全挽回。對于一些突發情況，風險應對能力較弱，對財務資金管理帶來不利影響。

三、加強國有企業財務資金管理風險防范的有效對策

1.強化財務資金管理風險意識

要想嚴格把控風險因素，加強財務資金管理風險防范，國企應當重視人員培養，對于資金活動相關的所有人員加大教育與管理力度，通過定期組織專業培訓課程、開展專題講座等形式，提高財務資金管理水平，同步注重職業道德、思想道德建設，遏制違規行為，避免因人為因素對企業造成經濟損失。財務資金管理人員必須具備扎實的專業基礎以及良好的職業素養，對風險管控有正確的認知，從自身做起，恪守底線，規范工作行為，做到堅持自覺履行崗位職責、堅持嚴格按照規章制度使用權力、堅持主動學習不斷提升自我。另外，新時期財務工作已經由核算型向管理型轉變，國有企業還要健全管理會計組織體系，要求財務人員運用管理會計工具提高資金管理水平，實現資金優化配置，并確保資金使用效率，繼而為降低風險奠定基礎。

2.提高財務資金管理能力

國有企業采用“收支兩條線”財務模式，正確解讀財政部下發的政策文件，在此基礎上加大財務資金管理力度，對每一筆資金的去向要有準確地把控。要加強各職能部門之間的有效溝通與相互配合，使得財務資金管理人員能夠第一時間獲取資金方面的數據信息，嚴格資金管理流程，防范資金風險。針對資金需求量較大的業務項目，必須嚴格審批流程與管理流程，結合項目實際制定前瞻性的資金管理方案，以防止出現資金分配不均、資金使用效率低等情況。引發財務資金管理風險的根本原因在于資金周轉壓力大，現金流控制不到位，現有資金難以滿足項目開展實際所需。要想降低資金管理風險，國企還應當積極拓展融資渠道，利用企業本身的優勢創新融資模式，借鑒其他大型國有企業的成功經驗，嚴格控制融資成本，可與第三方專業機構緊密合作，爭取更加適宜的融資方式，在籌集充足資金的同時不斷優化融資結構，降低資金管理風險。對于投資項目，國有企業必須在制定投資方案之前展開項目可行性分析，預估可能獲得的收益，考慮多個方面的影響因素，切勿追求短期利益而盲目投資，保障資金使用安全以及使用效益[3]。

3.健全財務資金管理組織體系

國有企業的財務資金管理風險防范應當具有系統性，即對所有財務活動、經濟活動進行全程管理，這就需要企業健全組織體系，加強制度的執行與落實。首先，國企可針對風險控制成立風險管理委員會，由上級領導、部門管理者組成，負責決策制定、戰略制定等。同時，根據各職能部門的特性與工作職責，組建專門的風控小組，形成相互監督、相互作用的財務資金管理組織體系，共同商討風險防范措施。其次，完善財務資金內控制度，嚴格授權審批制度、崗位責任制度以及財務復核監督制度等，注重業務活動、財務活動的有機銜接，突出內控制度的嚴謹性，控制風險較大的活動，依靠制度提升管理效力。

4.完善財務資金管理機制

一方面，國有企業應當確保內審部門的獨立性，由內審部門主要負責監督工作，對財務資金管理進行全方位監督，及時發現問題，指出并要求改正，從根源上盡可能消除資金風險，避免出現隨意占用資金等現象，有效控制風險[4]。另一方面，國企應當重視財務資金安全，規范資金支出程序，對各項重大業務加強管控力度，同步建立并完善風險預警機制，依托大數據，預測風險、分析風險，設置風險控制的上限與下限，當臨近邊界值則發出預警信號，風險管理人員及時采取措施，減少突發情況，避免造成嚴重的經濟損失。

四、結束語

根據上述的分析可知，經濟新常態背景下國有企業要想在適應體制改革的同時，保障企業運營運作的良性循環，必須加強財務資金管理，重點考慮如何有效防范并合理規避資金風險，逐步建立健全財務資金管理風險體系。國有企業應正確認知財務資金管理的重要性，充分把握當前所面臨的一系列風險，結合企業自身特點以及戰略發展需求，探索行之有效的風險防范對策，堅持全面風險、全面控制的原則，提升風險防控水平，最大限度地將風險帶來的損失降到最低，有序推進企業經濟活動的順利開展，從而進一步推動企業的健康長足發展。