房地產企業稅收籌劃的難點及對策

王 娜

（長垣縣銀河房地產開發有限公司，河南 長垣 453400）

房地產企業的快速發展，推動了我國的經濟發展。房地產企業規模的逐漸擴大，離不開稅收籌劃工作的持續推進和支持，但同時也由于行業的快速發展和國家對房地產業發展政策的不斷調整，使得房地產企業的稅收籌劃遇到了很多的難點。為了保障房地產企業積極向上的發展態勢，則需要對其存在的難點加以分析和把握，充分地分析房地產企業稅收籌劃難度大的根本原因，采取積極有效的應對措施，最大程度地加以解決，更好地推動房地產企業的可持續發展。

一、房地產企業稅收籌劃的難點

1.房地產企業稅收籌劃具有復雜性

房地產行業飛速發展，給經濟市場增添了活力，與此同時也存在諸多的亂象。而且從房地產企業的特征來看，其人才的密集程度較大，加之所開展的經營活動依賴于資金，形成了資金密集的特征；另外，房地產企業的經營項目在規模上也比較大。從這些特點便可以看出房地產企業稅收籌劃的范圍比較廣。當稅收籌劃受到了國家宏觀政策的影響之后則還會使其難度與復雜性增加。總體上看房地產企業的稅收籌劃屬于以政策為導向的工作。房地產項目所在地區的金融政策，金融機構以及其他相關部門之間的關系緊密，需要考慮到的因素眾多，一旦出現了問題則會直接導致房地產企業內部發生巨大的變化。加之現如今不同的房地產企業的綜合實力不同，若是管理方式不恰當，則會引發更加嚴重的后果，可見房地產行業本身的復雜性，對稅收籌劃實施效果的影響程度。

2.房地產企業財稅政策更新快

社會經濟的快速發展為提高人們的生活水平提供了前提條件。我國的經濟發展水平從原本的迅速發展逐漸轉向平穩的發展趨勢，這種情況下令很多行業都受到了影響。其中房地產企業受到的影響更大而且更為明顯。國家為了控制房地產企業所受到的影響，不斷地調整財稅政策，這樣做的目的是減小中小企業的稅收負擔壓力。但是從另一個角度來看，各項財稅調控政策的變化與更新，反而讓房地產企業稅收籌劃工作變得更加艱難，長期處于這樣的狀態中房地產企業的經營壓力也就會增大很多。

3.房地產企業存在明顯的地域特征

房地產企業的財稅涉及許多方面的內容，除了經常提到的土地使用稅之外，還包括了諸如耕地占用稅、契稅、土地增值稅還有房產稅等等內容。當然，這些都屬于地方稅，地方稅的存在與所在地區的經濟與政策存在緊密聯系。為此，進行房地產稅收籌劃工作的時候便需要從這些情況出發，以保證稅收籌劃與當地的經濟發展和政策相適應。中央對財稅的調整一般以宏觀調控為主，落實到各地方的時候則要突出特點，充分考慮地方的財稅政策。由于不同地區的經濟發展水平高低不同，所以無論是在稅率上還是財稅的征收標準上都有著明顯的不同，針對這種情況不僅僅是房地產企業會出現理解偏差的問題，就連地方機關對國家的財稅政策理解也存在一定偏差，這更增加了房地產企業的稅收籌劃的難度。

4.房地產企業稅收籌劃缺乏專業性

稅收籌劃屬于財務工作的組成部分，在稅收籌劃難度增加的時候財務工作的難度自然會明顯增加。此外，由于房地產的稅收籌劃強調專業性，所以進行各項工作的時候還會遇到其他的問題。專業性的問題一直無法解決，則可能出現國家調控政策不斷變化但是房地產企業無法及時應對的情況。當這些問題同時發生時，房地產企業實施的稅收籌劃工作則會面臨著財務工作人員專業能力與素養不達標的問題。

二、加強房地產企業稅收籌劃的對策

1.提高會計核算基礎工作水平

會計核算基礎工作作為提高房地產企業稅收籌劃水平的工作之一，在具體的操作過程中應當建立在相應的基礎條件之上。例如，提升會計核算的完整性與真實性，通過不斷地加深這兩方面的程度來發揮影響稅收籌劃的落實效果。房地產企業的特殊性較為明顯，所以進行稅務審核的時候掌握關鍵性依據非常重要。企業完善的內部控制管理與財務體系建設都屬于十分必要的，有了這些基礎之后會計核算的工作能夠更加準確地反映企業的真實情況，稅務機關核查相關工作的質量會大大提升。征收所造成的影響也會得到有效控制。房地產企業在開展經營活動的過程中需要承受超額損失降低，如此一來房地產企業所獲得發展機會就會增加，也會避開較大的風險。在實施稅收籌劃的過程中，提高會計核算基礎工作的水平，能夠保障核算的作用與價值得到最大化地利用。

2.把握房地產企業財稅政策及其變化

新的財稅政策出臺之后，房地產企業需要順勢而為，加快房地產企業稅收籌劃工作，以便于順應經濟形勢，搶占市場競爭的先機。房地產企業對政府出臺的財稅政策本身應當要保持高度重視，一些成熟的房地產企業甚至會對這一類的財稅政策產生極高的敏感性，會增加他們的反應速度。當前的財稅偵測和市場經濟形式都可以從房地產企業內部結構以及部門專業的提升等角度入手加以把握。具有專業知識以及豐富經驗的財務工作人員可以在最短時間內預測政策并對其作出反應，制定相關的措施應對即將出現的變化。

3.充分了解稅務機關的工作流程，提高工作效率

我國的稅務機關在房地產企業稅收籌劃工作中發揮著重要的影響作用。房地產企業的稅收籌劃工作一定是建立在具體的稅務機關稅務政策基礎之上，為此要與稅務機關之間建立起良好的溝通關系，以便于快速掌握房地產企業的財務信息。一般情況下可以采取企業報送財務資料的方式及時掌握相關數據。為了提高整個過程的效率，可以建立企業、行業財務信息數據庫，做好稅務機關相關信息的推送與報告，并吸收專業人士對房地產行業以及稅收政策等變化走勢進行預測、評價以及判斷，為房地產行業發展水平提供重要依據。

4.提高涉稅事項的籌劃水平

房地產企業制定稅收籌劃措施的必要性前文已經提及。針對涉稅事項的籌劃水平提升，主要目的是保障房地產企業保持高速發展，盡快提高經濟效益。項目立項之后需要進行一系列的工作，每一項工作的可行性都要不斷地加以研究。有機結合項目經費測算與稅收籌劃目標做好各項準備工作，當房地產企業擁有了更好的發展機會之后，其統籌兼顧的經營活動水準就會提升。財務工作人員作為稅收籌劃的主體，在很大程度上需要承擔起相應的責任，充分考慮項目的整體，積極研究項目投資回收的可行性，并對稅收政策下房地產企業的經濟指標的可行性加以研究，為后續的稅收籌劃工作打下堅實的基礎。在具體操作過程中，可以以制定最優的經濟方案作為重要的形式。

5.增強企業稅收籌劃部門的專業水平

房地產企業面臨的稅收籌劃難點可以通過具體的實踐手段加以控制。為解決企業在實施過程中遇到的難點問題，提高稅收籌劃效果，就需要建立專門的稅務管理部門，安排專職人員參與到稅收籌劃的工作中。我國的國情特殊，只有重視稅收政策，才有可能對日益嚴格的國家稅收政策產生高度敏感性并及時作出反應。稅收籌劃與項目建設之間的關系會不斷地增強，當兩者充分有效結合之后，解決問題的效率就會提高很多。降低稅收籌劃實施的風險屬于房地產企業尋求長遠發展機會的重要措施，需要從提高稅收籌劃的成功率做起，不斷地增加企業經濟收入，保證企業已經構建了全面有效的會計信息質量反饋體系。當這些條件都完全具備之后，企業發展、決策的重要依據才有可能得到充分的利用。

三、結束語

各行各業在面臨復雜多樣政策的時候，具體的反應都會有所不同。房地產企業面臨企業稅收政策變化時，要進行相應的稅收籌劃，才能使得企業適應多變的市場環境和稅收政策。房地產產業有其特殊性，關系著人們的日常生活，所以國家對于房地產產業的管控力度較大。在這樣的前提條件下，房地產企業進行稅收籌劃的時候則需要擁有長遠的目標，以提高經濟效益作為一切目標實現的基礎，針對稅收籌劃工作的難點加以控制。本文針對房地產企業的稅收籌劃存在的難點提出了具體的解決對策。主要的形式是增強稅收籌劃工作人員的綜合素質，建立稅收政策相關的信息數據庫，并保障財務人員對于國家市場經濟變化以及稅務機關的政策的靈敏度。通過制定科學合理的財務工作方案，降低房地產企業生產經營所需要的成本，不斷地增強企業綜合實力，實現企業的利益最大化。