基于全面預算管理的施工企業資金管理問題探討

紀虹芳

（中石化江蘇油建工程有限公司，江蘇 揚州 225009）

目前，盡管全面預算管理在各個行業中得到了廣泛的應用，也取得了顯著的成效，但仍有不少施工企業都將工作重心放在施工安全與施工質量方面，對于資金成本管理的重視度不足。長此以往，將導致施工企業面臨預算資金支出過多，資源配置缺乏合理性的問題，對其實際獲得的經濟利益產生影響。基于此，施工企業需要緊跟時代的發展腳步，優化全面預算管理模式，建立完善的資金管理體系，實現資源的整合，做好成本管理的工作，合理地分配預算資金，避免生產運營風險問題發生，進而持續提升資金的周轉率，為施工企業的綜合性發展打下良好基礎。

一、運用全面預算管理加強施工企業資金管理的重要性

1.實現企業經濟效益最大化目標

施工企業通過開展資金預算管理的工作，能直觀地了解企業資金利用情況，并且提出有效的決策，制定明確的財務管控目標，實現合理化、科學化的決策管控，制定出明確的財管管控目標。要想有序地開展各項工作，需要實現資金的科學化利用，加快資金的周轉率[1]。如果資金預算缺乏科學性，就可能出現資金短缺的問題，不利于后續工程建設工作開展。由于企業的實際效益與資金使用有直接的關系，通過落實全面預算管理理念，能對資金進行合理的分配，并科學化的利用資金，使得利潤不斷提升。

2.實現資金的合理控制

施工企業在進行資金預算管理的時候，主要就是結合企業的基本情況，收集上一年度的數據，并且開展科學化的預算工作，了解具體的資金需求。另外，從企業的生產、運營部門入手，對資金進行全面的把控。由于資金預算覆蓋了資金流出、資金流入等多個環節內容，相關管理人員需要掌握資金的利用動態，強化資金預算管理工作，開展全局性的規劃，以此實現資金的合理控制。

二、運用全面預算管理加強施工企業資金管理面臨的主要問題

1.缺乏完善的全面預算管理制度

從我國當前階段建筑行業的發展情況進行分析，許多施工企業都存在內部管理機制不完善的問題，全面預算管理模式相對來說較為落后，沒有配套的管理規章制度，無法實現企業的預算目標，同時也存在缺乏全面預算管理考核與監督的問題，使得全面預算管理的作用無法發揮出來。

2.缺乏明確的全面預算管理成本目標

施工企業在進行全面預算管理工作的時候，需要明確成本管控目標，例如：施工企業確保將成本控制在合理的范圍當中[2]。對于具體的施工作業進行分析，許多建筑施工企業都沒有明確的全面預算管理目標，進而對施工企業的發展產生較大的影響。目前，許多建筑施工企業人員都認為全面預算管理主要就是開展財務工作，需要制定相應的全面預算方案，并強化預算管控力度。但是這種認知模式較為片面，全面預算管理工作應當是全員參與進來，屬于全員性的行為。

3.重視資金運用，忽視成本管理

施工企業應當將業務活動與資金支出業務作為基礎條件，并做好相應的預算編制工作，使得各個企業更加注重資金的分配。有的施工企業只重視資金的運行情況，而忽視對成本的管理，沒有做好成本控制的工作，反而影響了資金的使用效率。此外，由于資金使用結構不合理，也容易導致造價成本提高，財務風險頻發。

三、運用全面預算管理加強施工企業資金管理的策略

1.自下而上進行逐級編制

施工企業的資金預算管理會直接涉及各個項目和職能部門，對于各個工程項目部來說，需要結合實際的項目進展情況，及時地進行項目收支計劃的編制，還需要定期將計劃交給財務部門，財務部門也需要根據回款計劃，開展全局性的審核工作，將數據匯總[3]。通過貫徹以收抵支，先收后支的核心原則，使得項目資金充足性，并且完善配套下月的資金預算方案，經過領導層審批之后，落到實處。

2.梳理資金預算管理流程，確保資金預算精準性

施工企業具有項目分散、涉及范圍較廣等特點，資金收支大都是在項目建設進程中完成，在一定程度上對企業資金預算管理的職能發揮產生較大的影響。為了真正突出企業資金預算管理的效用，就需要建立行之有效的資金預算管理體系，借助科學化的資金預算管理手段，對項目資金進行集中化管控，并遵循收支兩條線的基本理念，做好預算編制的工作，使得支出與收入平衡[4]。對于資金預算編制過程進行分析，企業管理人員需要深入到項目預算編制過程中，對各個項目的預算進行認真的審核與監督，并將各個工程項目資金預算匯總，以便于掌握企業的基本情況，提出相應的項目預算改進方案，并且重新進行項目資金預算，做好改善與審批的工作，確保企業資金預算的平衡性。對于各個項目來說，采取標準化的管控模式，對資金進行合理的利用，進而持續提高資金預算精準度，幫助企業進行資金的配置，進而對各個工程項目資金的使用情況進行監督與控制。

3.加強資金的預算考核

首先，秉承以人為本的基本理念。在進行資金預算的過程中，員工發揮著主體性的作用，也會對預算工作的結果產生直接的影響。因此，在進行預算管理的時候，需要秉承以人為本的核心理念，確保預算工作到位。針對相關責任人，制定相應的績效考核指標。而針對無法進行控制的經濟責任不予負責，使得資金控制指標順利執行，并且發揮有效的激勵作用。通過開展對各個部門工作的考核與評價，確保公平公正性，將預算執行情況披露處理，不斷提升預算的監督力。其次，完善預算考核制度。通過開展經濟責任考核，落實獎懲策略，在規定的范圍內進行資金預算執行考評，并將結果匯報給人力資源部門，根據預算執行情況合理的獎懲，激發員工的主觀能動性。

4.加強信息化建設

借助信息化平臺，強化企業與各個項目之間的聯系。借助大數據技術實現及時的信息傳遞，其中包括施工過程中的分包工程款、材料費用、墊資費用等，并且反饋到信息共享平臺當中，確保預算管理部門可以準確地了解業務數據、財務數據等，以此實現精細化的管理目標，了解預算完成的情況，并且進行科學化的調整[5]。不僅能節省人力資源成本，還能顯著提升企業的綜合管理水平。另外，在預算信息化管理系統的建設過程中，了解各個部門的反饋情況，確保各個部門信息傳遞渠道暢通，將數據信息反饋給預算管理部門，減少不必要的審批流程。

5.盤活資金，提高資金使用效率

首先，建立壞賬準備金制度。一般來說，應收賬款余額數量越大，就越可能引發壞賬風險，對施工企業的發展產生較大的影響。所以，建立壞賬準備金制度具有一定的現實意義。其次，及時進行應收賬款的清收工作。針對少部分的欠款，可以采用轉賬抵充的方式，將部分應收賬款轉移給企業的債權人，必要的情況下采用法律手段，可以通過獲取業主的部分經營權加以解決。對于規模不大的施工企業來說，其風險承擔能力較弱，所以盤活資金的管理，能顯著提升資金使用效率，為施工企業創造更高的經濟效益。

四、結束語

綜上所述，全面預算管理逐漸成為備受推廣的現代化管理手段。通過做好全面預算管理的工作，能對信息流、資金流以及各項業務實施有效的管控，并且實現資源的整合與配置。在完善全面預算管理系統的時候，除了為管理人員與操作人員提供管理與分析功能，還能為管理層提供決策性較強的預算信息與數據。在做好預算編制、預算分析、預算考核工作的基礎上，加強資金的管控力度，逐步完善資金管理制度，使得預算管理工作開展有據可依，以此不斷提升施工企業的資金周轉率，不斷提升其綜合競爭力。