建設企業風險識別及管控策略建議

楊永良

（余姚市泗門城市建設投資開發有限公司，浙江 寧波 315470）

一、引言

建設企業作為工程建設項目的參與方，在項目前期規劃、設計、施工建設以及竣工交付等各個階段都發揮著至關重要的作用。建設企業在工程建設項目實施過程中也面臨著錯綜復雜的各類風險，企業在關注經濟效益的同時，也需要及時關注企業可能面臨的風險點，制定相應的風險控制舉措，結合項目實際進展情況及階段，采取合理的風險管控措施，以最小化的成本控制住企業風險。

二、建設企業風險管理和控制內容

當前，我國建設企業大多面臨著來自內部管理質量和外部宏觀環境的雙重影響。從行業市場趨勢變化上來看，建設企業發展趨于穩速前進、競爭關系更加明顯，企業內部風險管理和控制也成為企業保持經營穩態的關鍵。在開展企業內部控制管理中，如何實現企業風險識別和精準控制，需要在組織架構設計、人員分工、職能定位上給予精準而清晰的設定，避免多頭管理或相互推諉的情況，提高組織運行效率，強化標準化、常規化的風險管控機制。為此，企業在風控內容上要系統評估內外部風險要素、風險等級，對企業經營環境進行全面、系統的風險評估，定期對企業開展風險評估及應對風險方案可行性的審議。企業內部建立起以風險管控為導向的考核機制和監督機制，不斷提升風險管控的閉環管理，拉動員工和部門自覺參與到風險管控流程當中，促進企業內部管理的高質量發展。

三、建設企業風險識別及動因分析

1.風險識別

建設企業在工程建設過程中面臨著來自內外部環境雙重的風險影響，包括宏觀政策、經濟環境、行業市場等外部風險，以及建材采購成本變化、人力成本變化、企業決策等內部管理風險，這些風險都將對企業穩定經營產生一定的影響。

首先，財務風險是影響建設企業經營穩態的首要因素。建設企業由于工程建設項目合同金額標的高、建設周期長，在工程開發建設過程中其受到內外部風險因素影響的可能性極大。比如，企業受到某種因素影響，導致資金流緊張、項目資金回籠困難，極容易造成企業經營困難或面臨更為嚴峻的財務危機。企業內部風險管理和控制要在內部控制體系內形成一套系統化、常態化的解決方案，用以處理解決日?；蛲话l的財務問題，降低企業因資金管理不當而造成的一系列經營風險。

其次，對于來自外部的市場風險、政策環境風險也需要在企業制定風險防范預警機制中進行風險識別及風險等級評估并形成有效的防范舉措。建設企業最常面對的外部風險包括安全、環保、排污等政策性管制及環保督查，以及面向客戶的產品質量檢驗、合同執行等風險。建設企業應按照風險危險等級及可能預期影響做好預判和應對，以最合理、科學的應對舉措快速消除風險影響。針對工程建設項目周期長的特點，企業需要時刻保持風險防范意識，關注工程財務內控管理制度建設和執行情況，強化日常風險管理落實到位。

2.風險成因

企業除面對不確定性要素可能帶來的市場風險外，在其內部財務風險應對上應形成一套系統化、體系化的風險防范體系，以此識別和管控來自各方的財務風險。為此，有必要對財務風險的主要形成動因進行探討分析。

（1）資金結構不良帶來的財務風險

建設企業項目投資規模大，企業的資金結構中銀行貸款等借款占有一定的比重，多種融資方式對企業資金結構帶來的資金風險及影響也不盡相同。企業管理者要統籌好各類融資方式的占比、利息支出、借款年限等問題，降低資金周轉風險及運作成本等，關注企業償債能力。財務部門要負責對建設企業投融資行為進行科學、客觀的財務評審及意見指導，降低企業短期行為帶來的財務風險。

（2）經營決策不當帶來的財務風險

在市場經濟環境下，企業為獲得優質項目建設資格或提高市場占有率等戰略目標，在重大項目決策上容易影響和干預財務人員做出客觀的財務方案及財務意見，進而造成投資建設項目回報收益低于預期，經營決策不當造成項目盈利能力未得到充分論證和調研，最終難以實現預期經營性利潤目標，導致建設企業整體面臨財務資金風險。

四、建設企業提升風險管理和控制質量的策略建議

1.強化內控體系建設

企業開展風險管理和控制工作，可以以內控體系建設為依托，為風險管理和控制提供良好的管理環境。借助內部控制制度，發揮財務風險管理舉措，并在內控體系架構上進一步豐富風險管控的權責，發揮各級管理者在風險控制和管理中的引導作用。首先，建設企業有必要結合風險管理和控制的實際需要，進一步完善內部控制組織架構，明確個人職能和權限，確保全員、全崗位在內控體系的覆蓋范圍內，同時，各項工作開展可以依托內部控制流程得以處理解決，提高內控制度執行效率。其次，企業在完善內控體系過程中融入公司治理制度，將工程質量管理、成本控制、績效管理等核心管理要素融入內控當中，形成對工程建設全過程風險管控，強化建設企業對各環節的把控。通過關鍵績效指標的考核，實現崗位權責執行效率和效果雙提升，推動全員關注業務風控。

2.明確風險管理責任

建設企業要善于識別風險、控制風險、降低或消滅風險，其關鍵在于對內外部環境變化的敏捷性、組織機制的靈活性。一是對內外部環境風險的敏捷識別。企業在運營過程中要拓寬識別風險面，從內向外地對各類風險隱患進行排查和防范，科學識別和區分風險，特別是對可控風險的管理，要形成長效機制加以執行。企業內部管理風險通常受不確定性因素影響小，可以通過建設風險防范體系加以控制。例如，在產品質量、建設過程、原材料采購、庫存管理、人力成本等方面要形成全面的風險評估及方案，增強風險意識和對潛在風險識別的能力，以體系化的思維來強化日常管理風險的防范力度。二是企業組織機制在應對風險上要具有靈活性、高效性，其核心在于風險權責的劃分和妥善處理。強化各類風險的責任分工，各級管理者作為第一責任人要高度負責，強化責任人的風險管控績效考核，把安全建設、風險管理放在經營工作的首位，提高企業內部控制管理環境和風險防范能力。

3.建立健全監督機制

建設企業根據自身實際情況，合理設定風險管理目標，并結合內控制度和考核管理將風險管理目標逐級分解、落實到人，確保風險管控融入各部門人員的工作計劃和考核內容中。一方面，各部門人員可以部門預算執行為抓手，控制好運營成本費用及相應材料成本，在保障項目正常推進的同時合理規劃資金利用，控制原材料采購價格及庫存持有量持續趨于合理水平。另一方面，以內部績效考核為載體，提高人員落實風險管理的積極性、主動性。在工程建設項目中，各類風險出現范圍相對廣泛，產生風險的概率較高，在具體風險防范過程中需要全員在工作中加強管理意識，提高風險管控執行力度，形成內部控制和監督機制。同時，建設企業可通過內部審計等督查辦法來鞏固風險控制成效，針對具體工程項目內審結果及時改進風險控制措施，保障企業內部審計工作具有實效，保持獨立性、權威性、公開性，以風險控制為目的，及時糾正經營活動中的風險問題。

4.提高企業管理質量

建設企業通過合理控制風險，完善風險管理在內部控制工作的實現路徑，有效地對工程項目建設中經常出現的風險點形成關鍵控制，進一步規范日常風險管理和控制工作，提高建設企業資金使用效率。同時，風險管理是企業管理系統工程的有機組成部分，企業管理者要具有風險管理控制意識和經驗，引導各個部門關注企業財務風險及經營風險，對風險管理控制過程加以標準化、制度化。企業全員能夠依據制度或信息化管理系統實現風險的日常管理和控制，有助于企業管理質量和效率雙重提升。隨著數字化技術逐步融入現代信息化管理平臺當中，企業財務部門及信息技術人員要善于發掘和利用數字化手段解決可控風險的管理，創新管理途徑和方式，發揮信息技術、大數據平臺的管理優勢，科學應用信息化管理方式，提升建設企業風險管理和控制效果。

五、結束語

綜上所述，風險管理和控制是企業提升內部管理質量和效果的有效抓手，建設企業在內部控制體系建設中應不斷完善日常風險管理體系，加強風險管理應用的信息化、科學化，提高風險管控效能。同時，在組織架構設計以及權責劃分上要清晰界定部門及各崗位人員的風險責任和權限。通過績效考核管理加強全員的風險管控意識，做好風險管理和控制在內控體系內的落實執行，降低企業可控風險的發生概率，控制不可控風險對企業經營造成的負面影響，進而促進企業整體經營發展目標達成。