保險業財務共享服務中心問題研究及完善建議

肖丹丹

（中煤財產保險股份有限公司湖北分公司，湖北 武漢 430000）

面對當今高速發展的時代和瞬息萬變的市場，如何增加市場占有率、提高客戶服務效率、降低公司管理成本是現代保險公司追求和轉型的目標。作為金融服務型的保險機構，其分支機構遍布全國各省市、業務產品分類繁多、客戶需求日益增加，為滿足公司業務發展和降本增效的需求，財務共享服務中心在保險公司得到了大力的推廣和應用，它既提高了公司運營效率，又降低了管理成本，更重要的是可以加強對分支機構的管控力度，提高公司戰略目標的協同性，助力公司快速穩健發展。

一、財務共享服務中心概述

財務共享服務中心主要是通過把公司重復性高、易于標準化、分散于各分支機構的業務，利用統一化的制度和標準化的流程，整合關聯的ERP系統，搭建一個共享服務平臺，以實現標準化、統一化、智能化的管理。這種管理平臺可以有效地規范內部制度、統一工作流程、提高會計質量，讓更多財務人員從繁重的財務核算中解脫出來，轉型為管理型會計，參與公司的業務管理及經營決策。

二、財務共享服務中心對公司產生的影響

1.對戰略規劃產生的影響

財務共享中心的建設把財務管理整體上從傳統核算型向價值創造型轉型，把財務體系打造成戰略財務、業務財務和共享財務三個體系，更好地助力企業戰略規劃的發展。

建設財務共享服務中心，實施財務共享服務可以進一步降低企業管理成本、提高風險管控能力、提升財務工作效率、促進財務管理轉型升級，為公司的經營管理和高層領導的戰略決策提供高質量的財務決策支持。

2.對財務管理模式的影響

與普通的企業財務管理模式不同，它同時汲取了分權式財務管理模式業務導向、反應靈活和集權式財務模式的經濟規模化、流程標準化的共同優勢，摒除了分權式的營運成本負擔重、流程制度不統一和集權式的前端業務分離、后端反應遲鈍的弊端，統一將共性的、重復的、標準化的業務集中到共享服務中心統一處理，使其在規模效應下的成本得到降低、財務管理水平及效率得到提高、企業核心競爭力也得到顯著提升。

3.對公司管理成本的影響

建立財務共享服務中心的主要目的就是降本增效。根據埃森哲公司（Accenture）在歐洲的調查，30多家在歐洲建立財務共享服務中心的跨國公司平均降低了30%的財務運作成本。保險公司實施財務共享服務中心后，公司成本平均可降低26%左右。

建立財務共享服務中心，有效地優化人員配置，將由各分支機構財務人員分散來完成的事務，統一收集到共享服務中心集中處理。據統計，共享中心一個人員可以處理3-5家機構相同崗位的業務，從而達到在業務量不變的同時減少人員，直接降低了原分散在分支機構的支出，節約了人力成本，提高了財務核算效率。

4.對資金使用效率的影響

建立財務共享中心，可以使保險公司資金管理達到 “集中管理、限額控制、統一調度、統一運用”的目標管理。總公司對分支機構的資金實行“收支兩條線”的管理原則，收入戶的資金歸集“總部實施，定期收集”，基本戶的資金回調“按需申請，定期撥付”。這種“收支兩條線”的資金管理原則，可以加快資金歸集、避免資金浪費、降低資金挪用風險、全面提高了保險公司資金使用效率，最終達到增加公司的投資回報率。

三、財務共享服務中心存在的問題

1.系統不成熟，模塊不配套

保險公司引用財務共享服務中心平臺只有十幾年的歷程，尚處于共享服務的初級階段，屬于半自動化模式，很多系統模塊是引用其他行業集團公司的模型，生搬硬套地套入到本公司系統中，一些管理模塊跟本公司的業務結構、管理模式、運營流程不一致，實際使用時是半系統化半人工化協同完成，經常出現系統漏洞或數據對接問題，需人工來核查，并找出其中問題所在，反而消耗了更多的人力，投入更多的財力來修補系統漏洞，來維持系統的運營。

2.業財不融合，信息不共享

建立財務共享服務中心前，大多數公司的業務系統和財務系統是兩個相互獨立的系統，各成一體，系統不直接對接，數據不實時傳遞，信息不能達到共享，形成“信息孤島”。建立財務共享服務中心后，將前端的業務系統對接到財務系統，財務人員可以通過系統傳遞過來的業務數據進行會計核算、數據統計等，初步形成“業財一體化”的前半環。但是，作為前端的業務部門，系統不能實時反饋業務的經營成果，不能指導業務部門根據經營數據來調整業務結構、提高業務品質，造成前端業務的盲目開展，業務方向不明確、業務品質不達標等一系列信息不對稱問題。

3.報銷程序復雜，管控風險增加

目前，公司使用的費用報銷系統，僅僅實現了費用單據系統提交審核支付，但同時增加了填單人的工作難度，手工錄入信息量大，報銷票據上傳復雜。費用報銷時，填單人需手工錄入票面相關信息，財務人員在審核票據時，還需再次進行核查，人為甄別發票真偽，核對報銷金額、專票抵扣信息等，人工錄入和財務核查的信息量較大，且人為處理難免存在工作疏忽或失職的情況，增加了基層報銷的工作量和發票管控的風險。

目前電子發票已全面化，電子發票電子版可以重復下載、紙質版亦可重復打印，重復報銷的幾率特別大，如何做好電子發票的風險管控，也成了財務管控的一個新問題。

4.共享集中度不夠，專業服務度不高

大部分保險公司，僅僅進行了財務共享集中，但是保險公司作為一家綜合性服務公司，不光對公司的財務管理有要求，更對公司的服務時效、客戶滿意度有更高的要求。建立財務共享只是公司經營管理的冰山一角，只解決了部分財務管理問題，而公司最大的問題是客戶服務問題，面對眾多的客戶服務群體，怎樣能統一讓各分子公司提高專業服務能力，高效快捷的為客戶提供服務，提高客戶服務質量和滿意度，一直是困擾保險公司發展的核心難題。

四、完善保險業財務共享服務中心的建議

1.引進智能系統，優化內部資源

財務部作為公司數據中樞，可以將當今智能時代的AI新技術引進到財務領域，進行單據識別、單據審核、會計核算、檔案管理、數據分析、風險管控嵌入等，利用現代科技助推財務升級迭代，提高工作效率，降低成本。

任何先進的管理系統只有適合自己的才是最好的，對新引進的系統，公司內應有選擇性培養一批既懂財務又懂業務的信息技術人員，專門負責公司系統研發和維護改造工作，隨時根據公司的業務需求、市場的變化、管理的改革等優化系統，通過系統的升級改造來提升公司的工作效率。

2.業財雙向融合，信息互通共享

管理的目的是促進業務發展，獲得更好的業務品質。通過管理信息透明化，實現業務信息和財務信息的高度融合及共享，開通業財融合的雙向流通，互通互曉，讓后端的管理方向第一時間傳達到前端，業務前線才能有目的有方向的去市場上甄選適合公司的高品質的業務產品。對于保險公司來說，根據公司雙向管理需求，業務部門隨時通過用移動設備端查看與本業務相關分部門、分險種、分車型、分渠道、分人員等多方位的經驗分析數據，根據自己的業務品質，主動管理和調整，跟公司實現共贏。

3.上線發票管理系統，實現系統自動化管控

保險公司可以上線發票采集系統和進項發票管理系統，利用數據能動力，將這種新時代業務共享的發票管理平臺融入財務共享服務平臺中，將原始的報銷系統與發票 OCR 識別功能進行整合，自動提取上傳發票的票面信息，自動查驗發票真偽，通過系統來處理發票的采集、驗真、匹配、歸檔、抵扣，實現全流程財務自動化業務控制，從源頭上杜絕了假票、套票、重票的報銷，直接減少報銷經辦人和財務人員的票據信息錄入及審核的工作量，提高財務工作時效及準確度。

4.成立后援中心，實現共享服務全集中

財務共享中心僅僅是公司的一個后臺運營部門，作為公司長遠發展，應將公司的后臺運營部門做到全集中。對于保險公司后臺運營部門，如財務共享中心、呼叫中心、核保中心、核賠中心、合規中心、災備中心等應全部集中到一起，成立一個后援中心。后援基地選擇與總部分離，在消費水平較低的二三線城市的市外郊區設立單獨的辦公場所。一方面，二三線城市房價相對較低，薪資水平也不高，可以直接降低公司的職場成本和人力成本；另一方面，建立后援中心，將專業的人員聚集在一起，集中辦公、集中培訓、集中管理，公司的資源可以得到更合理的分配和利用，客戶可以得到更專業更全面的技術服務，最終實現公司和客戶雙贏。