淺析企業財務智能化

摘 要：隨著智能化的快速發展，新型技術不斷涌現并應用于我們的生活與工作當中，在帶給我們便利的同時也帶來了一些挑戰。本文以智能化為研究背景，以財務管理為切入點，分析了財務智能化的現狀并深入研究了財務智能化帶來的機遇與挑戰，同時提出了應對策略，以更好地發揮智能化在財務管理中的作用。

關鍵詞：財務智能化;財務管理

一、引言

隨著智能化、大數據、“互聯網+”的快速發展，智能化的應用也越來越廣泛，給各行各業帶來了顛覆性的變化，在給企業帶來發展機遇的同時也提出了新的挑戰。先進的人工智能技術可以提高效率，降低人工成本，目前人工智能已經成為我國重點的發展產業。隨著會計的發展，從早期的手工核算到后來的會計電算化，再到如今將人工智能技術引入財務領域，智能化的發展為企業的財務管理營造了一種全新的方式。雖然目前智能化已經在各個層面得到了應用，推動著財務學科邊界的拓展，但同時也顛覆了企業的傳統經營模式，給企業財務人員帶來了全新的挑戰。如何使智能化更好地融入財務管理工作中，更好地發揮智能化作用，促進財務管理工作更好、更有效地發展是當前最重要的問題之一。

二、財務智能化的概念及現狀

財務智能化也可稱為智能財務，是網絡信息技術與智能技術有機結合的產物，是一種新型的財務管理模式。它以財務管理的理論、工具和方法為基礎，擁有海量數據、高效運算的互聯網平臺，由智能機器和人類財務專家共同組成的腦機一體化智能系統。它涵蓋前端財務基礎核算服務將幾乎覆蓋式應用，中端支持各類財務交易和財務分析中的決策，后端則用于風險防控和全過程監督（施亭博，2017），能夠有效地完成企業復雜的財務管理活動和各項流程業務，不斷擴大、延伸和部分替代人類財務專家在財務管理中的活動。財務智能化以數據為分析對象，分別從信息記錄、流轉、分析、決策四個方面，根據財務管理模型分析數據，各環節高度自動化、精準化，實時更新各項指標，利用各種智能技術輸出多種維度的信息，幫助企業快速做出經營決策（劉鵬，2020），同時也可以滿足企業外部利益相關者的需求。

多項數據及事例表明，財務智能化是未來發展的必然趨勢。在第二屆智能財務高峰論壇上的數據顯示，有41%的財務從業人員認為必須要大量使用人工智能技術，46%認為部分使用即可（胡超等，2020）。據《華爾街見聞》報道，德勤作為四大國際會計師事務所之一，宣布與Kira Systems聯手，將人工智能引入會計、審計、稅務等工作當中（黃柳蒼，2017）。國家“互聯網+稅務”行動計劃中也明確表示了，從2017年開始逐漸在稅務系統中推出并使用功能完備、渠道多樣的電子稅務局（丁錦紅，2017），所以說財務智能化一定是財務管理工作的“新潮流”。

三、財務智能化對財務管理的機遇

1.提高企業財務管理效率

隨著智能化應用于財務管理領域，可以實現數據的搜集、整理、分析，可以減少財務人員的掃描財務憑證、編制平衡積分卡、核算數據等一系列工作的耗時，簡單重復的工作在智能化技術的幫助下可實現快速、高效地處理。財務人員可以將工作重心轉移到核心部分如財務分析、財務決策等，能夠實現企業管理資源效益的最大化，從而進一步提高企業的核心競爭力。同時，將財務人員從重復的工作中解放出來，有利于幫助財務人員合理安排時間，及時更新學習新的技術知識，更好地完成工作。企業財務管理工作與數據密切相關，數據的質量和數量也會影響財務管理效率。將智能化運用到財務領域，能夠使傳統的會計核算工作實現財務流程自動化處理，高效而精準地進行數據處理，為企業獲得及時、完整、準確、真實的各方面基礎數據，為管理者的決策安排提供有力的智能化支撐（徐福星，2020）。

2.提高財務工作準確性

傳統的會計核算工作中，會計人員要面臨海量的數據信息，需要依靠人力進行數據錄入并處理，不僅需要耗費大量的時間，還容易因為主觀上的判斷失誤或者出現漏記、錯記等現象，從而導致數據失真，這在很大程度上降低了財務會計工作的質量。財務智能化實現了海量數據的存儲和處理，能夠勝任很多復雜性、具有一定規則性的財務核算工作（章金升，2020），有效減少了人為因素導致的差錯，提高了數據的準確性，同時，系統也會自動核對借貸是否平衡，及時提示，幫助企業獲得更真實的財務數據，也能更真實反映企業的財務狀況，從而幫助財務人員精準做出財務決策。

3.降低人力成本

隨著財務智能化的發展，簡單、基礎、繁瑣的日常會計核算工作將被智能化取代，這勢必會減少對基礎財務會計人員的需求。在全國幾千萬持證財務人員中，基礎財務工作人員占絕大多數，未來幾年內企業必然會進行大量的解雇或者減招基礎會計人員，降低企業的人力成本。

4.促進業財融合

業財融合就是指當企業發生經濟業務時，使財務數據和業務數據緊密結合，不僅能編制企業所需的財務數據而且也能了解業務數據的含義，形成財務和業務的高效互動集成化管理，以此提高企業管理和發展績效（張智祥，2019）。過去的財務工作側重于價值管理和創造，與業務部的目標存在著顯著的差異。而現在，財務管理借助智能化建立財務信息平臺，快速進行數據的收集、整理和篩選，將企業的業務信息融入財務管理和數據中去，使財務數據和業務數據緊密聯系，方便財務部門為企業其他部門提供建議，更好地促進企業精細化管理，最大限度實現價值創造。

5.節約資源

在智能化發展的進程中，數據采用“云存儲”等方式，日常工作事務也可以通過智能化平臺進行網上操作，大大降低了對紙張的利用率，降低了辦公成本，節約資源，保護生態。

四、財務智能化對財務管理的挑戰

1.降低財務信息安全

智能財務在給企業帶來一定的便利的同時，也帶來了一定的安全風險。隨著財務智能化的發展，數據存儲形式已從傳統紙質賬簿存儲變為大數據技術、區塊鏈技術等新型科學技術進行數據的存儲、管理，呈現電子數據形式。一方面，如果網絡技術不完善，在數據處理、分析過程中出現漏洞，則財務信息的安全性將大打折扣;如果網絡安全性較低，則有較大可能出現企業財務信息被非法泄露的情況。而另一方面，財務智能化作為新興技術，勢必對財務人員的要求提高，如果企業內部人員未接受規范化軟件操作培訓，在使用操作系統時，安全意識弱、保護意識不強，也沒有較強的警惕性，將有可能存在信息泄露的風險。同時，部分財務人員缺乏計算機知識，使得財務管理權限分配不合理，容易造成公司財務系統被黑客破壞。這勢必會影響企業自身利益，甚至會造成重大損失。

2.降低財務管理協調性

由于稅法規則、各方監管規則、宏觀經濟規則、金融市場規則等的影響而改變著財務的規則，在傳統的財務管理的模式下，財務管理人員可以考慮多方面的客觀因素，綜合各方因素根據變化靈活處理財務業務。財務智能化雖然可以提高財務管理效率，但只能依靠事先設定的規則程序執行，無法依據宏觀環境等重大事項的變化進行多因素的協調，從而無法及時調整做出正確的財務決策。不利于財務人員及時掌握整體財務信息，甚至可能會導致決策失誤。另一方面，財務運作通常需要各方協調工作，而企業財務職能化可能會難以做到有效的溝通交流，其原因是，雖然大部分企業建立了信息交流平臺，但有些數據可能會存在泄漏風險，而且各部門職責不同，并沒有實現完全的資源共享，這樣會導致各部門溝通不暢，難以相互配合實現企業的奮斗目標。

3.對財務人員提出更高的要求

隨著人工智能在會計行業中的大范圍運用，財務管理對從業人員的要求不只是基礎的業務能力和資格證書，不能僅僅停留在傳統的會計處理方法上，需要結合時代的發展，努力提升專業執業能力外，還需要掌握和運用財務之外的人工智能技術，需要提高信息化水平，能夠利用信息技術開展工作，使其在工作中發揮最大效用，保證財務智能化的順利發展。然而，目前我國高端財務人才較為缺乏，基礎財務工作者數量較多，在智能化建設過程中，可能會面臨各種各樣的信息技術操作問題，財務組織的轉變難以一蹴而就。因此，財務人員需要緊跟時代潮流，不斷進行學習，這樣才能夠保證財務管理信息化工作的順利有效開展。

4.顛覆傳統財務管理模式

財務智能化在未來勢必成為企業發展的必經之路，財務智能化優化了財務管理工作的各個環節，并在企業的整個管理過程中發揮著重要的作用，但這同時也沖擊了傳統的財務管理模式，隨著現代企業規模不斷壯大，企業內部環境越來越復雜，在此背景下，財務組織將快速發展以具備更多地與財務智能化相匹配的職能特征，這就促進了傳統財務會計向管理會計的轉型。所以，要想達到理想的財務智能化狀態，還需要很長的道路。

五、財務智能化發展應對策略

1.轉變傳統觀念

在智能化發展進程中，由于一些管理者沒有及時認識到財務人員在企業經營管理中的作用，這就阻礙了傳統財務人員轉變為管理人員步伐，阻礙了業財融合的進程。作為一名優秀的財務管理人員，首先要轉變自己的傳統觀念，認識到將會計信息融入到企業管理實踐中的重要性，積極了解企業財務智能化的優勢和特點，全面認識智能化發展，加強智能化在財務管理中的運用。同時，要利用自身財務知識優勢，借助智能化等新興技術，對數據進行分析，為企業生產經營活動提出前瞻性決策，促進企業長遠發展。在日常管理中，企業管理層要重視宣傳和培訓作用，使企業人員意識到實施財務智能化的重要性以及必要性，投身于財務智能化的構建當中（吉珠，2020），同時還要讓企業人員意識到財務智能化不能只依靠財務部門，而需要各部門間相互配合，促進財務與業務的融合。

2.提高財務人員素質

隨著財務智能化的發展，基礎日常核算工作已基本被財務機器人完成，基礎會計人員將逐漸地被市場淘汰。在智能化進程中，會計這一行業對人才的要求也越來越綜合化，會計人員需要認清自身短板，了解智能化技術在會計領域的發展，把握時機提升自我，提高自身信息化水平，通過各種方式加強自身學習，在掌握會計領域知識的同時，積極學習管理等領域的知識，成為高端財務復合型人才，更好地適應市場的發展變化。貿易全球化的發展，中國企業在國外上市，也需要財務工作者了解各國會計專責，熟知法律法規，同時還要具備外語交流能力。企業可以通過開辦學習交流會，定期進行專業知識的考核與培訓，提升會計人員綜合素質能力，才能最大程度發揮智能化技術的價值。同時，在財務智能化背景下，企業不僅看重財務人員的專業技能知識，職業道德與溝通能力也同樣重要（陳敏，2020），這不僅關乎個人職業發展，同時也對企業提升競爭力產生重要影響。因此，會計人員只有不斷學習，完善內在和外在，才能不會被社會淘汰，才能更好地發展財務智能化。

3.防范信息風險

將人工智能技術運用到財務管理中，雖然提高了效率但同時也帶來了一定的風險，如何保證財務信息的安全成為現實問題。首先，要注意權限的設置，企業可以采用技術評級的方式，對財務人員進行分級授權模式，降低由于財務人員操作失誤而引發的信息泄露風險，同時也可以在發生管理問題時問責到崗，防止互相推卸責任。其次，企業要建立監測系統，對智能化系統中的數據進行跟蹤監測，防止會計人員違規操作，有效保證數據安全。最后，企業應建立數據自動備份功能，避免由于人為原因造成的丟失。

六、結語

財務智能化為企業發展帶來了機遇，同時也帶來了挑戰，為了長遠發展，企業必須緊跟智能化步伐，將智能化作為企業長遠發展的核心動力，智能化數據融入財務管理中去，能夠提高效率，減少成本，節約資源，實現利益最大化。所以，傳統財務工作人員要緊跟時代發展，主動迎接挑戰，進行華麗變身，實現自己的人生價值，同時，為適應智能化發展的需求，大力推進業財融合，更好地發揮數據的作用，為企業發展提供長遠動力。

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作者簡介：劉穎（1995.12- ），女，漢族，籍貫：河南省長葛市，研究生學歷，助教，研究方向：公司財務