構建電力企業風險防范機制的研究

林靖雯 鄧志亮 俞俊膺

摘要：在電力企業經營環境不斷變化的背景之下，電力體制改革也在不斷深化的過程當中，此時企業所面臨的風險顯著提升，對于企業的管理和防范能力提出了新的要求。企業在內部控制的基礎之上需要進一步強化風險管理的質量，構件內控防范機制，促進信息交流與監督評價工作，為企業的穩定發展提出優化建議。

關鍵詞：電力企業；風險防范機制；構建研究

引言

內部風險控制機制成為企業深化管理的手段，而企業現階段面對復雜的外部環境，也時刻處于風險環境之中，面臨的不確定性也逐漸加大。考慮到風險管理的缺陷和不足，企業原本的內部控制出現了一定的局限性，再加上電力行業本身特殊的行業性質，使得原有風險控制模式不斷受到沖擊，非管制市場下的競爭機制也產生了不利影響。基于現實背景的需求，我們需要將風險管控與防范機制構建有序結合，融入現代電力企業的管理之中。

一、風險防范機制與企業管理的研究

1.聯系

風險防范機制充分涵蓋了企業管理的內容，除了內部控制的基本目標之外，還增加了目標的設定，包括內容識別和風險措施應對等要素的分析。同時，企業管理離不開風險防范機制的支持，其管理動力也來源于企業對風險的正確認知。對于電力企業運行所面臨的大部分風險事件來看，防范機制是必要的且高效的風險管理方法。

2.差異性

風險防范機制與企業管理的差異性體現在活動內容和過程目標方面。從框架角度來看，整個防范機制的運行離不開審計工作的支持，且防范手段不僅僅是針對當時的風險控制，還體現在風險事件發生前的目標防范。另外，在風險度量的基礎之上，應該更傾向于和企業發展戰略相適應的發展模式，這些內容也是企業管理框架中并未涉及的內容。

二、電力企業風險防范體系研究

國務院國有資產監督管理委員會制定的《中央企業全面風險管理指引》中也提到了企業的風險防范機制，從其內容設定來看，包含了多維度的內容規劃管理，具體表現在以下幾個方面。

1.組織體系

組織體系以規范化的法人治理結構、風險管理部門、審計部門、法務部門與其它職能部門所組成，以業務單位的組織領導機構分析，企業本身需要以良好的法人治理結構作為基礎，形成科學有效的風險防范約束組織體系。在結構當中，不同的權利主體在職能上有所差異，例如企業股東負責其出資額相關的有限責任，董事會負責對企業戰略活動的管控與風險管理，監事會負責全面監督評價，經理層負責日常業務管理等。組織體系中的各個部門相互銜接，共同配合，打造風險防范體系的初步框架[1]。

2.風險防范意識

風險防范意識方面，企業在文化建設與內容規劃上應該偏向于風險防范，尤其是人員管理素養的提高，保障企業的風控目標有效實現。實際上，文化建設與意識形態培養應該被納入企業日常的管理工作當中，將管理意識轉化為員工的共同認知，以指導其自覺行動。企業在內部管理的不同層面應重視管理文化的培育，高級管理部門需要發揮模范帶頭作用，保障制度建設的合理性。具體來看，以規范系統的風險方案機制優化業務流程是未來的主要發展趨勢，尤其是風險管理理念和核心內容的教育與培養，將成為法律素質教育與風險防范工作的核心內容。

3.風險防范流程分析

風險防范的基本流程包括風險信息收集、風險評估、策略制定、解決方案與評估四個步驟。

企業在開始進行各項工作時會收集和企業相關的初始信息，尤其是內部初始信息與外部信息。具體而言，對于歷史數據與未來發展信息都應該包含在評估條件之內。在風險初始信息的收集工作中也應該落實到具體的單位與業務內容，從篩選和比較中確定風險信息，為后續的風險評估工作打好基礎。

風險評估會針對初始信息與業務流程的重要程度來開展，電力企業的不同經營活動和業務流程之間是否存在潛在風險，都可以通過這一環節的工作來執行。在風險評價環節，對于事件發生的前提條件、影響程度等，都會分析不同風險之間的聯系，并從策略角度上進行統一評價，包括其影響程度的研究[2]。

策略制定環節圍繞的是企業的發展方向與風險承受能力，判斷是否要采取風險補償、轉移還是規避。

解決方案與評估過程中需結合策略制定結果分析采取內部解決方案還是外部解決方案。內部解決方案及風險防范策略的貫徹落實，從組織職能的角度進行預算控制、財產控制、經濟活動管理與內部審計規劃等要求，建立全方位的風險預警系統。外部控制方案也可以利用產業鏈分工體系來重點提高企業本身的運營效率。

三、電力企業風險防范機制構建

1.內控環境構建

基于風險防范下的管理框架以風險管理為主要目標，包括監督評價體系與信息溝通要素的控制。換言之，其框架的目標相同，基于流程而展開的全過程管控，而首要工作在于構建內控環境。例如在組織架構的規劃上面，應做好單位內部的績效考核與體系建設工作，尤其是對于下級直屬單位的電力企業，企業的各直屬單位也需要成立各自的風險防范委員會，按照上級單位部署組織開展建設管理工作，建立健全業務領域內的控制制度，確保其能夠有效執行。相關負責人按照業務領域與職能范圍內的風險活動展開評估，按照COSO《企業風險管理框架》《企業內部控制基本規范》等制度的要求去明確工作流程，尤其是內部的文化建設與體系考核，將風險防范貫穿于各項業務流程與操作管理環節之中，營造良好的風險防范環境。

2.風險戰略控制

風險戰略控制一般通過電力企業的內控委員會進行部署建設，尤其是電力企業風險管控活動的協調與控制。需要注意的是，如果要形成相對完善的風險防范運作戰略管理方案，就應該明確運作機制起到的作用，形成有效配合。例如內控委員會和監督評價部門、業務部門之間的關系需要基于業務風險環境分析的結果而展開，編制環境報告后進行匯總檢查，制定風控計劃與工作安排后，再啟動機制運作。所以，企業的領導部門也應該提升風險戰略意識與技能水平，以便于進行更好的統籌與協調，為目標的制定提供指導意見，保障風險防范體系的運作[3]。

3.內部監督評價

內部監督評價在風險防范機制的引導之下對業務部門的行為進行監督，提出針對性的改進意見后，將存在問題的部分進行修改和調整。電力企業的不同業務部門之間有著明確的職責分工，各個業務部門和下屬單位的日常管理也應該進行有序檢查，負責企業日常維護、管理等。其中，監察審計部門會根據委員會所布置的工作計劃與風險防范體系來執行監督評價標準，給其它業務部門下發檢查通知后，按照實施的評價監督體系來布置現場檢查工作[4]。一旦發現缺陷，按照檢查報告中的內容下發給不同的業務部門進行集體組織整改，將最終結果編制成為評估報告并整理備案。在這一環節中涉及信息的整理和手機，電力企業在信息處理方面也應該更加完善，尤其是管理信息系統的推廣和建設，有效建立溝通機制，讓部門之間的信息溝通更加及時和準確。

四、結語

本文針對構建電力企業的風險防范機制進行了研究，旨在對企業的戰略目標設定與各層次活動展開合理規劃，識別可能影響到企業發展的不同潛在風險，為企業目標的實現提供有效保障。基于內部控制與整合的理念，我國電力企業的未來發展也應基于風險管理策略制定、解決方案管理與監督等多維度內容展開研究，找出薄弱環節提出優化建議。■

參考文獻：

[1]景艷.強化稽核內控管理，提高電力企業風險防控能力[J].中國經貿，2016（9）.

[2]景桂玲.加強電力企業財務內部控制體系建設防范電力企業財務風險[J].西部大開發旬刊，2011（9）.

[3]吳健，呂平海，馬悅紅，等.電力企業環境風險防范措施及應急預案探討[J].智慧電力，2010，38（8）.

[4]范革.淺析廉政風險防范管理在電力企業反腐敗工作中的實踐[J].商場現代化，2010（5）.